Pentru ca statul să influențeze starea economiei, are nevoie de anumite resurse financiare. Sursa lor sunt impozitele și taxele, care direcționează fondurile către bugetul de stat.
Esența sistemului fiscal și fiscal
Pentru a înțelege mai bine esența subiectului, este mai bine să determinați inițial sensul termenilor cheie.
O taxă trebuie înțeleasă ca o plată obligatorie pe care statul o percepe asupra organizațiilor și persoanelor fizice. Aceasta are forma de înstrăinare a fondurilor primite de către plătitori în cursul gestiunii financiare sau de afaceri operaționale. Scopul acestei alienări este extrem de simplu și se reduce la sprijinul financiar pentru activitățile entităților de stat și ale instituțiilor municipale.
Când vine vorba de încasare, aceasta se referă la o contribuție obligatorie, care se percepe și asupra persoanelor fizice și a companiilor, dar în acest caz, deja pentru acțiuni ale statului, care sunt în interesul plătitorilor.
În ceea ce privește sistemul fiscal, acest termen este utilizat pentru a defini totalitatea relațiilor juridice și economice care se concretizează pe baza procesului de redistribuire a resurselor care au o valoare monetară. Cu alte cuvinte, aceasta este o retragere forțată unilaterală a unei anumite părți din veniturile proprietarilor persoane fizice și corporative pentru utilizarea națională ulterioară a acestor resurse.
Esența impozitului și a funcțiilor sale
Determinarea esenței impozitelor și taxelor va fi mult mai ușoară dacă studiați funcțiile cheie pe care le îndeplinesc.
Prima funcție este fiscală. Aceasta înseamnă că impozitele sunt principalul instrument prin care are loc formarea resurselor financiare ale statului. Vorbim despre fonduri extrabugetare și bugetare.
A doua funcție care dezvăluie esența impozitului este un impact de reglementare sau economic. Cu ajutorul diferitelor taxe, statul este capabil să stimuleze și să exercite alte tipuri de influență asupra intereselor economice ale entităților comerciale. Ca obiectiv al unui astfel de impact, este posibilă determinarea reglării cantitative și calitative a parametrilor de reproducere.
Este important de menționat faptul că sistemul fiscal determină nu numai totalitatea taxelor și impozitelor. Un rol important îl joacă principiile construcției sale, care sunt fixate în condițiile de impozitare. Astfel, un astfel de sistem este o procedură pentru modificarea, menținerea, stabilirea și anularea diverselor plăți obligatorii către buget. Sistemul de distribuire a fondurilor primite de stat între diferite tipuri de bugete poate fi, de asemenea, atribuit acestui sistem. Esența impozitului se caracterizează și prin reglementarea taxelor și drepturilor plătitorilor, responsabilitatea contribuabililor și organizarea controlului și a raportării care se referă la procesul de plată.
Impozite indirecte
Acest tip de impozit este inclus sub forma unei indemnizații în prețul unui produs sau serviciu. Acestea nu au legătură directă cu proprietatea sau venitul plătitorului. Însă acestea sunt direct legate de venituri. Aceasta înseamnă că proprietarul unei întreprinderi care furnizează orice servicii sau care produce produse deduce o anumită sumă din profiturile companiei sale în favoarea statului.Mai mult decât atât, consumatorul se dovedește a fi plătitorul final al taxelor indirecte, deoarece cumpără un produs sau serviciu cu un cost în care suma plătită către stat a fost deja luată în considerare.
Această informație face posibilă o mai bună înțelegere a naturii taxelor. Dacă acordați atenție Federației Ruse, atunci grupul indirect include impozitul pe vânzarea de combustibili și lubrifianți, taxe vamale, TVA și accize.
Impozite directe
Acest tip de impozitare este stabilit pentru o anumită zonă de activitate, proprietate și venit. Dacă apelăm la date istorice, putem vedea că o modalitate similară de completare a bugetului a fost cea mai timpurie formă care a fost folosită pentru a strânge fonduri în interes public.
Fără acest tip de impozitare, este dificil să ne imaginăm esența sistemului fiscal și fiscal. Tipurile de impozite din Rusia care se încadrează în această categorie sunt contribuțiile sociale la fondurile extrabugetare, orice tip de impozit pe venit (pe profitul sau veniturile întreprinderilor, precum și persoanele fizice), precum și impozitele pe proprietate.
Impozite federale și regionale
Acordând atenție categoriei de plăți, care este definită drept contribuții federale, este de remarcat faptul că acestea sunt plăți obligatorii pe întreg teritoriul Federației Ruse. Sunt stabilite prin Codul fiscal. Toate fondurile colectate în acest mod sunt destinate bugetului federal. În ceea ce privește distribuirea resurselor primite între bugetele de diferite niveluri, aceasta se poate schimba sub influența unui organ reprezentativ special al statului.
Regională înseamnă plăți obligatorii pentru deducerea pe teritoriul unor entități constitutive specifice Federației Ruse. Esența și obiecte fiscale de acest tip sunt următoarele: taxa regională include beneficiile, rata (în limitele stabilite de Codul fiscal), calendarul și procedura de plată. Elementele principale includ formularul de raportare pentru o colectare regională specifică.
Alte specii
După ce am aprofundat esența sistemului fiscal, merită să luăm în considerare alte tipuri de plăți. Merită să începeți cu impozitele generale. Principala lor misiune este să asigure capitalul și cheltuielile curente ale guvernului Aceste fonduri care provin din astfel de taxe nu au inițial o direcție de utilizare specifică. Acesta poate fi impozitul pe venit personal, impozitul pe venit etc.
Privirea regresivă se caracterizează prin faptul că valoarea retragerii este invers proporțională cu valoarea pe care o are obiectul de impozitare. Dar, în cazul impozitelor progresive, rata crește pe măsură ce valoarea obiectului crește.
Grupul de taxe proporționale include acele tipuri de impozitare care sunt stabilite într-un procent fix în raport cu baza de impozitare (proprietatea plătitorului sau venitul său), indiferent de dimensiunea acestuia.
Există și taxe speciale. Acestea se caracterizează prin scopul propus, deoarece sunt legate de cheltuieli specifice ale statului sau fonduri speciale extrabugetare și bugetare. Acest grup include deduceri care se duc la fonduri rutiere și federale extra-bugetare de natură socială, precum și plăți pentru resurse naturale, impozite funciare etc.
Atenție la impozitele locale. Pentru înființarea și adoptarea acestora, sunt utilizate acte juridice de reglementare adoptate de autoritățile locale. Important este faptul că numai pe teritoriul municipalităților respective, plata acestor taxe va fi considerată obligatorie.
Impozitul pe venit
Acest tip de plată ar trebui să fie acordată o atenție specială, deoarece este una dintre modalitățile cheie de a strânge fonduri în bugetul federal. Esența impozitului pe venit se reduce la faptul că toate organizațiile și întreprinderile care sunt persoane juridice sunt determinate ca obiecte de impozitare.
Mai mult, formele de proprietate și management nu contează în această situație, principalul lucru este că există un fapt de a face afaceri.
Plătitorii de impozit pe venit
Pentru a înțelege esența impozitului pe profit, este necesar să se stabilească ce companii și întreprinderi în acest caz sunt plătitoare. Pentru a face acest lucru, este logic să distingem două grupuri cheie:
- Organizații străine care utilizează misiuni permanente pentru a-și desfășura activitățile în Federația Rusă. Aceasta include companii care profită pe teritoriul Rusiei, dar în același timp au un birou central într-o altă țară.
- companii rusești.
Există organizații care nu sunt definite ca plătitori de impozit pe venit. Vorbim despre plătitorii UTII în ceea ce privește veniturile primite din activități și întreprinderile mici care au trecut la un sistem simplificat de impozitare. Acest tip de taxe este, de asemenea, irelevant în raport cu organizațiile ale căror activități se referă la jocuri de noroc și activități agricole, unde profiturile sunt generate într-un mod special.
Obiectul impunerii
Întrucât un astfel de obiect este determinat de profitul brut al companiei, care este, de fapt, suma mai multor valori:
- pierderi sau profituri din active fixe și alte bunuri ale întreprinderii;
- profit sau pierdere din vânzarea de lucrări, servicii și produse;
- venituri primite din tranzacții care nu operează, care sunt reduse cu suma cheltuielilor pentru aceleași operațiuni.
Deoarece esența economică a impozitului pe venit se reduce la impozitarea veniturilor întreprinderii, merită să vă decideți despre ce se înțelege acest termen.
Următoarele sunt recunoscute ca profit:
- în cazul organizațiilor ruse, veniturile care au fost primite, ținând cont de scăderea acestora cu suma cheltuielilor efectuate;
- pentru organizații străine - venituri primite din orice surse din Federația Rusă;
- pentru companiile străine care utilizează reprezentanțe pentru desfășurarea activităților, acestea sunt venituri primite cu ajutorul acestor reprezentanțe, reduse cu suma cheltuielilor.
Tipuri de venituri ale organizației
Dacă clasificăm profitul companiilor, putem distinge două grupuri cheie:
- venituri nefuncționale;
- profitul primit prin exercitarea drepturilor de proprietate, lucrări sau servicii.
Este important să înțelegem că profiturile pot fi atribuite acelor venituri primite atât prin vânzarea de bunuri de producție proprie, cât și produse achiziționate anterior. Determinarea veniturilor pentru bunuri se bazează pe însumarea tuturor încasărilor aferente decontărilor pentru bunuri sau servicii vândute.
De asemenea, natura economică a impozitului pe venit implică impozitarea veniturilor primite atât în ruble, cât și în valută.
Cum se aplică impozitul pentru persoane fizice
Pe lângă organizații, impozitul pe venit se aplică persoanelor rezidente care primesc venituri de origine străină și internă, precum și persoanelor nerezidente care primesc profit prin operațiuni în cadrul Federației Ruse.
Esența impozitului pe veniturile personale se reduce la participarea obligatorie a cetățenilor la sprijinul de stat ca parte a veniturilor lor. Ca răspuns, statul oferă populației acces la anumite bunuri indivizibile. Acest echilibru trebuie respectat întotdeauna, în caz contrar, cetățenii nu vor avea o motivație suficientă pentru a plăti impozitul pe veniturile lor.
TVA
Esența taxei pe valoarea adăugată, care este indirectă, se reduce la retragerea la bugetul de stat a unei anumite părți a valorii adăugate generate în toate etapele producției de produse, lucrări sau servicii. Plata se face pe măsură ce produsul companiei este vândut.
În ceea ce privește ratele dobânzilor, acestea pot diferi în funcție de obiectul impozitării. Determinarea cifrei de afaceri impozabile se bazează pe valoarea produselor vândute.Aceasta include orice tip de numerar primit de companie dacă au ajuns după decontare pentru mărfurile livrate de organizație.
Ca plătitori, puteți identifica antreprenori individuali, întreprinderi, precum și persoanele care efectuează deplasarea mărfurilor peste granița vamală a Federației Ruse, ei sunt cei care efectuează transferurile. Dar, de fapt, cumpărătorul este plătitorul TVA final.
Luați în considerare și natura taxei de transport. Este obligatorie plata pe teritoriul unor entități constitutive specifice Federației Ruse. În ceea ce privește obiectele de impozitare, aceștia recunosc vehiculele care au fost înmatriculate pe teritoriul Federației Ruse.
Pentru a determina suma indicată pentru plată, trebuie să înmulțiți numărul de cai putere al motorului vehiculului cu numărul de luni de proprietate pe an și rata de impozitare, care poate varia în funcție de regiune.
Utilizarea sistemului fiscal este o măsură necesară pentru interacțiunea armonioasă între stat și cetățeni, precum și pentru creșterea economică stabilă a țării.
