Viac ako 2 milióny ruských podnikov uplatňuje taký daňový systém ako UTII. Pri kompetentnom výpočte dane je potrebné jasne pochopiť, čo znamená „základné priznanie“, ak sa odráža pre každý druh činnosti.
Koncept „UTII základného príjmu“
Pojem „základná ziskovosť“ (DB) sa vzťahuje na štatutárny zisk na jednotku fyzického ukazovateľa na výpočet UTII.
Databáza je schválená daňovou legislatívou Ruskej federácie pre všetky typy činností spadajúcich pod UTII. Databáza je nainštalovaná na obdobie jedného mesiaca, z tejto hodnoty vynásobenej koeficientmi deflácie sa vypočíta suma dane, ktorú musí podnik zaplatiť do rozpočtu.
Spočiatku bol zavedený UTII s cieľom zjednodušiť prácu malých podnikov a uľahčiť im daňové zaťaženie. V pomerne veľkom počte prípadov aplikácia UTII skutočne zjednodušuje prácu malých podnikov. Zavedenie koncepcie „UTII so základným príjmom“ nahrádza potrebu vypočítať daň zo skutočného zisku podniku.
Všetky organizácie vykonávajúce rovnaké povolanie majú rovnaký zisk. Databáza sa počíta na jednotku fyzického ukazovateľa mesačne. Rôzne typy podnikania majú svoje vlastné fyzické ukazovatele.
UTII, druhy činnosti
Základný výnos na jednotku fyzického ukazovateľa sa môže v rôznych oblastiach podnikania výrazne líšiť. Každá oblasť má svoje vlastné fyzické ukazovatele. Základný výnos UTII vynásobený týmito fyzickými ukazovateľmi dáva imputovaný príjem. Fyzikálne ukazovatele možno teoreticky rozdeliť do troch skupín:
- Počet zamestnancov zamestnaných v tejto oblasti.
- Veľkosť oblasti (obchod alebo výroba) vyhradená na podnikanie.
- Počet výrobných prostriedkov zapojených do podnikania.
Druhy podnikania, v ktorých sa databáza počíta z počtu zamestnancov
- Ateliér, dielne pre domáce spotrebiče, obchody s obuvou, práčovne, kúpelne, sauny, pohrebné agentúry, fotografické obchody, kaderníctvo, kozmetické salóny, nábytkárske dielne.
- Veterinárne kliniky.
- V autoservisoch, ktoré sa zaoberajú technickou údržbou dopravy, sa uplatňuje aj základný príjem UTII.
- Maloobchod z automobilov alebo špeciálnych vozidiel, predajné automaty, predaj z podnosu, z rúk, z mobilných vozíkov.
- Stánky na implementáciu „Fast Food“.
Druhy podnikania, v ktorých sa databáza počíta z oblasti
- Parkovisko, platené parkovisko. Na výpočet sa použije parkovacie miesto.
- Maloobchodný predaj na trhoch prostredníctvom stánkov. Distribučný obchod s obchodným priestorom väčším ako päť metrov štvorcových. Plocha sa berie na výpočet.
- Kaviarne, pizzerie, jedálne, iné stravovacie zariadenia. Na výpočet sa používa plocha haly pre návštevníkov.
- Reklamné spoločnosti, ktoré fungujú pomocou bannerov, značiek bez elektronických displejov a bez automatického nahradenia obrazu na štruktúre. Na výpočet sa berie oblasť štruktúry reklamy (časť, na ktorej je obrázok umiestnený).
- Reklamné spoločnosti používajúce vzory s automatickou výmenou obrázkov.
- Reklamné spoločnosti, ktoré vo svojich činnostiach používajú elektronické displeje.
- Hotely, hostely, izby. Na výpočet sa berie do úvahy plocha izieb prenajatých zákazníkom.
- Firmy ktoré prenajímajú obchodné miesta, pozemky, obchodné a stravovacie miesta. Na výpočet sa berie hodnota prenajatých objektov.
Druhy podnikania, v ktorých sa databáza počíta z počtu výrobných prostriedkov v UTII
- Nákladná doprava.Základná ziskovosť dopravných spoločností pôsobiacich v cestnej doprave sa počíta z počtu vozidiel zapojených do tejto činnosti.
- Firmy poskytujúce služby osobnej dopravy vypočítajú databázu z počtu sedadiel pre cestujúcich vo vozidle.
- Podniky, ktoré vo svojich činnostiach používajú predajné automaty, vypočítajú základnú návratnosť z počtu takýchto predajných automatov.
- Reklamné spoločnosti, ktoré inzerujú na vozidlách, vypočítajú základný výnos z počtu takýchto vozidiel určených na reklamu.
Veľkosť základnej ziskovosti
DB pre každý typ je uvedená v tabuľke
UTII, Činnosti | Základný výnos | Fyzický ukazovateľ |
Ateliér, opravovne pre domáce spotrebiče, predajne obuvi, práčovne, vane, sauny, pohrebné agentúry, fotografické obchody, kaderníctvo, kozmetické salóny, nábytkárske dielne. | 7500 | Počet zamestnancov. |
Veterinárne kliniky. | 7500 | Počet zamestnancov. |
Autoservisy, spoločnosti zaoberajúce sa údržbou dopravy. | 12000 | Počet zamestnancov. |
Maloobchod z automobilov alebo špeciálnych vozidiel, predajné automaty, predaj z podnosu, z rúk, z mobilných vozíkov. | 4500 | Počet zamestnancov. |
Stánky na vykonávanie rýchleho občerstvenia. | 4500 | Počet zamestnancov. |
Parkovisko, platené parkovisko. | 50 | Parkovacie plochy v metroch štvorcových. |
Maloobchod prostredníctvom trhov, nákupných centier, stánkov. Distribučný obchod s obchodným priestorom väčším ako päť metrov štvorcových. | 1800 | Nákupná zóna miesto. |
Maloobchod prostredníctvom trhov, nákupných centier, stánkov. Distribučný obchod s obchodným priestorom menším ako päť metrov štvorcových. | 9000 | Počet obchodných miest. |
Kaviarne, pizzerie, jedálne, iné stravovacie zariadenia. | 1000 | Veľkosť haly pre zákazníkov v tomto štvrťroku. m. |
Reklamné spoločnosti, ktoré pôsobia prostredníctvom bannerov, značiek, bez elektronických displejov a bez automatického nahradzovania obrazu na reklamnej štruktúre. | 3000 | Veľkosť reklamných značiek v štvorci. m. |
Reklamné spoločnosti používajúce vzory s automatickou výmenou obrázkov. | 4000 | Veľkosť reklamných značiek v štvorci. m. |
Reklamné spoločnosti, ktoré vo svojich činnostiach používajú elektronické displeje. | 5000 | Veľkosť reklamných značiek v štvorci. m. |
Hotely, hostely, izby. | 1000 | Miesta pre návštevníkov. |
Spoločnosti poskytujúce miesta na dočasné použitie pre obchodné, pozemkové, obchodné a potravinové zariadenia s rozlohou menej ako 5 metrov štvorcových. metre. | 6000 | Počet prenajatých miest. |
Spoločnosti poskytujúce prenájom priestorov na obchodné, pozemkové, maloobchodné a stravovacie zariadenia s rozlohou viac ako 5 metrov štvorcových. m. | 1200 | Veľkosť prenajatých miest. |
Nákladná doprava. | 6000 | Počet vozidiel. |
Osobná doprava. | 1500 | Počet sedadiel pre cestujúcich. |
Podniky, ktoré používajú maloobchodné automaty. | 4500 | Počet strojov. |
Reklamné spoločnosti propagujúce vozidlá. | 10000 | Počet vozidiel na umiestnenie reklamných informácií. |
Približný výpočet databázy pre UTII
Autoservis. Základná ziskovosť tohto podnikania je 12 000. Fyzickým ukazovateľom je počet zamestnancov. Predpokladajme, že autoservis sa nachádza v mestskej časti Leninsky v moskevskom regióne. K1 za rok 2015 je 1,798, K2 v tejto lokalite je 1. Počet zamestnancov autoservisu je 8. Potom sa imputovaný príjem rovná:
Základný príjem UTII (12000) * K1 (1 798) * K2 (1) * Fyzický ukazovateľ (8) = 172608 za mesiac.
A potom bude daň 172608 * 15% = 25891 mesačne.
Daň sa pre akýkoľvek iný druh činnosti počíta rovnakým spôsobom.
Výpočet základnej ziskovosti pre UTII v období prešetrovania
Keďže existujú druhy činností, pri ktorých je fyzickým ukazovateľom počet zamestnancov vrátane jednotlivých podnikateľov, môže nastať nasledujúca situácia.
Predpokladajme, že individuálny podnikateľ má tri ateliéry v rôznych regiónoch alebo dokonca mestách. Každý z nich zamestnáva 5 zamestnancov. Celkovo je 15 zamestnancov, z toho 16 so samotným podnikateľom, vo vyhláseniach sa však bude toto číslo líšiť.
Každé daňové IE musí podať vyhlásenie v ateliéri, v ktorom musí uvádzať fyzický ukazovateľ 6 (päť zamestnancov + sám). Celkovo budú musieť platiť nie za 16 zamestnancov, ale za 18.
Takáto absurdná situácia existovala až do roku 2015. Možno, že v blízkej budúcnosti budú zákonodarcovia venovať pozornosť tejto nuancii a vykonať potrebné úpravy zákonov.