Daň z príjmu je kľúčom pre zamestnávateľov aj zamestnancov. Od prvého vyžaduje kompetentný a včasný proces časového rozlíšenia, účtovníctva a platieb. A po druhé, je to jav, ktorý znižuje úprimne získané príjmy. Dôležitú úlohu hrá daň pre štát. Je to preto, že zaberá veľkú časť štruktúry finančného rozpočtu. Aby sa zjednodušila závažnosť zdanenia príjmov pracujúcich obyvateľov, zákon v určitých prípadoch stanovuje odpočet dane z príjmu fyzických osôb.
Hodnota dane z príjmu fyzických osôb
PIT je zrážková daň zo všetkých príjmov a výnosov získaných na území Ruskej federácie. Štandardná sadzba dane z príjmu je 13%. Čiastku vypočítanú z tohto celkového hrubého príjmu vypočítavajú a vyplácajú zamestnávatelia.
Na účely zdaňovania sa daň z príjmu fyzických osôb vyberá z príjmu prijatého v hotovosti aj v naturáliách. Tieto sa prevádzajú na peniaze stanovením trhovej hodnoty v čase, keď sa účtuje výška poplatku.
Ostatné sadzby sú stanovené daňovým zákonom.
- To je 35% z peňažných cien a výher.
- Toto je 30% príjmu, ktorý v Rusku dostali nerezidenti.
- Ide o 15% dividend prijatých občanmi, ktorí nie sú rezidentmi Ruskej federácie.
- Tiež 9% dividend prijatých občanmi Ruskej federácie.
Ako sociálna politika v oblasti zdaňovania príjmov poskytuje štát dávky vo forme určenia zoznamu príjmov, z ktorých sa odpočty nevykonávajú.
- Štátne dávky, najmä finančná pomoc deťom.
- Dôchodky a sociálne dávky.
- Kompenzačné platby schválené zákonom.
Pri určovaní výhod dane z príjmu fyzických osôb majú osobitný význam rôzne daňové odpočty.
Pojem odpočet dane
Definícia dane z príjmu, postup jej výpočtu, účtovanie a platba sú stanovené v hlavnom legislatívnom akte. Reguluje daňovú politiku štátu a nazýva sa daňový zákon Ruskej federácie. Z jeho obsahu vyplýva pojem daňového odpočtu.
Odpočty príjmov sa týkajú preferenčných opatrení štátnej daňovej politiky. Hlavným účelom ich rozvoja je zníženie záťaže na dani z príjmu fyzických osôb z dôvodu vzniku určitých finančných nákladov alebo z dôvodu špecifických sociálnych podmienok.
Daňový odpočet je v skutočnosti štátnou výhodou stanovenou platným zákonom a znižujúcou výšku dane z príjmu zdaňovanej fyzickou osobou. Inými slovami, vyjadruje veľkosť sumy, ktorá sa má uplatniť na sadzbu dane z príjmu, ktorá sa odpočíta od celkového príjmu občana.
Klasifikácia odpočtu
Uplatnenie určitého daňového odpočtu závisí od podmienok stanovených konkrétnym platiteľom právnych predpisov. Rozlišujú sa tieto druhy odpočtov dane.
- standard, Vzťahujú sa na samotných daňovníkov a ich deti.
- sociálne, Ich cieľom je zmierniť finančnú situáciu občanov, ktorým vznikli výdavky na charitu, vzdelávanie alebo liečbu.
- vlastnosťvzťahuje sa na daňovníkov, ktorí predali, kúpili alebo postavili bývanie.
- profesionálny, Zameriavajú sa na určité kategórie daňovníkov.
Klasifikácia odpočtov na dani z príjmu fyzických osôb sa vykonáva z niekoľkých základných dôvodov.
- V poradí poskytovania (po podaní vyhlásenia alebo po vydaní zárobku daňový agent).
- Vo vzťahu k príjmom alebo výdavkom (nezdaniteľný príjem, úhrada stanoveného percentuálneho podielu výdavkov alebo zníženie príjmu o sumu výdavkov).
Štandardné odpočty
Uvažované odpočty sa vzťahujú na príjmy osôb, ktoré sú občanmi Ruskej federácie a ktoré sú zdaniteľné sadzbou 13%. V článku 218 daňového poriadku sa uvádza zoznam štandardných odpočtov a kategórií občanov, na ktoré sa vzťahujú.
- Ľudia postihnutí žiarením alebo podieľajúci sa na odstraňovaní účinkov žiarenia, najmä Černobyľ, majú odpočítané dane vo výške 3 000 rubľov;
- Pracovníci s deťmi. Potom sa pre prvé dve deti odpočíta 1 400 rubľov a pre tretie a nasledujúce deti 3 000 rubľov.
- Hrdinovia a vojenský personál.
Pri štandardných odpočtoch pre deti existujú obmedzenia výšky príjmu za rok. V dôsledku toho, ak výška zárobkov presiahne 280 000 rubľov, odpočty pre deti zanikajú. Vo výpočte celkový príjem je zahrnutá iba zdanená 13%.
Dávky pri výbere sociálneho príjmu
Daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% z tejto sumy poskytuje aj dávky vo forme sociálnych odpočtov. Vykonávajú sa iba na príslušnom orgáne v mieste bydliska po predložení vyhlásenia. Správy sa predkladajú za rok, v ktorom sa uskutočňujú sociálne platby.
Daňová legislatíva stanovuje nasledujúce sociálne odpočty na daň z príjmu fyzických osôb.
- Pri platení za školenie.
- Pri platení za lieky a liečbu.
- Pri financovaní vlastného dôchodku.
- S charitatívnymi platbami.
Platba za vzdelanie by sa mala potvrdiť dohodou so vzdelávacou inštitúciou a jednotným dokladom o platbe. Odškodnenie za osobný príjem môžete získať, keď platíte nielen za svoje vzdelanie, ale aj za vzdelávanie detí a súrodencov. Obmedzenie predstavuje maximálna suma odpočtu. To sa rovná 120 000 rubľov.
Daňový odpočet za ošetrenie sa vzťahuje na zriedkavo požadované výhody dane z príjmu fyzických osôb. Každý pracujúci občan však môže dostať náhradu za sumu prevedenú daňou z príjmu fyzických osôb.
Pri vyplácaní neštátnych príspevkov na dôchodok sa spoliehajú na sociálne dávky s dodatočnými výdavkami na zvýšenie dôchodku. Dodatočné príspevky sa kompenzujú aj za predpokladu, že sú zamerané na financovaný dôchodok.
Charitatívne platby predstavujú sumu bezplatne zaslaných finančných prostriedkov na podporu kultúrnych, vzdelávacích, náboženských a zdravotníckych zariadení. Odpočítanie sa uskutoční iba za potvrdené výdavky vynaložené v hotovosti.
Odpočet dane z nehnuteľností
Odpočet majetku je zameraný na sumy vynaložené na nákup alebo výstavbu bytov. Pokiaľ ide o veľkosť, existuje obmedzenie. Odpočet nesmie prekročiť 2 000 000 rubľov.
Daňový zákon Ruskej federácie taktiež upravuje oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb pri predaji vlastného majetku vo forme nehnuteľnosti alebo podielu na základnom imaní. V takom prípade musí daňovník vlastniť predmet predaja po dobu kratšiu ako tri roky a jeho hodnota by nemala prekročiť 1 000 000 rubľov.
Daňový odpočet nie je ustanovený v príslušných právnych predpisoch pri kúpe automobilu, a to napriek skutočnosti, že auto sa určite týka majetku. Inštitúcia neakceptuje sumu úveru na autá ako výdavky, ktoré spadajú pod oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb.
Náhrada profesionálnych výdavkov
Pre určité kategórie pracovníkov v oblasti daní sa poskytujú určité výhody. V prvom rade ide o profesionálne odpočty pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb. Charakteristickým znakom takejto náhrady je závislosť jej výšky od výdavkov priamo súvisiacich s príjmami z určitej odbornej činnosti.
Nasledujúce osoby majú nárok na profesijné odpočty.
- Predpísaným spôsobom, registrované ako samostatní podnikatelia, právnici alebo notári.
- Pracovníci na základe občianskej zmluvy.
- Občania, ktorým bola poskytnutá odmena za práva autora alebo vynálezcu.
Príklad výpočtu sociálneho odpočtu
Ak chcete správne predstaviť zásadu konania sociálnych odvodov, zvážte jasný príklad tohto procesu. Napríklad rodič zaplatil za vzdelanie svojho dieťaťa:
- za rok 2012 - 35 000 rubľov;
- za rok 2013 - 40 000 rubľov;
- za rok 2014 - 45 000 rubľov.
Jeho plat bol:
- za rok 2012 - 144 000 rubľov;
- za rok 2013 - 152 000 rubľov;
- za rok 2014 - 113 000 rubľov.
Vzhľadom na to, že daňový zákon Ruskej federácie umožňuje kompenzáciu za školné za obdobie nepresahujúce tri roky pred dátumom správy, môžete zhrnúť platbu za všetky tri roky, v dôsledku čoho sa vyplatená suma rovná 120 000 rubľov.
Výška dane z príjmu fyzických osôb zaplatená za tieto tri roky je 409 000 * 13% = 53 170 rubľov. V tomto prípade je samotný odpočet stanovený vo výške 13% školného, ukazuje sa 15 600 rubľov. V súlade s tým bude daňovník štátu platiť 37570 rubľov.
Príklad výpočtu odpočtu majetku
Kompenzácia má vlastnú osobitosť výpočtu. Zoberme si príklad výpočtu odpočtu dane na náklady na bývanie. V roku 2014 si rodina kúpi byt a zaplatí za transakciu 1 870 000 rubľov. Ak sa teda vezmú do úvahy všetky dokumenty potvrdzujúce skutočnosť, že došlo k nákupu a platbe, odpočet dane bude 1 870 000 * 13% = 243 100 rubľov.
Kompenzácia dane z príjmu fyzických osôb sa vykonáva výpočtom dane z príjmu zo zisku v nasledujúcich obdobiach, ktorej výška nie je zrazená, ale je zaplatená daňovníkovi.
Poskytovanie predmetných dávok pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb je osobitným procesom v daňovom systéme. Právne predpisy stanovujú osobitné druhy kompenzácií a odpočtov poskytnutých daňovníkom vo výške daní zaplatených do rozpočtu a na základe osobitných podmienok alebo vznikajúcich určitých výdavkov. Akýkoľvek odpočet dane sa vykonáva striktne po predložení dokladov potvrdzujúcich jeho právo.
