Odpočty daní sú jedným z najpopulárnejších mechanizmov štátnej podpory ruských občanov. Právo na ich prijatie má príliš veľa obyvateľov Ruskej federácie. Aké možnosti poskytuje Federálna daňová služba, pokiaľ ide o získanie náhrady tohto typu?
Aké sú špecifiká sociálnych odvodov? Aké ľahké je zostavenie takýchto platieb a aké nuansy by ste mali zohľadniť pri kontaktovaní štruktúr zodpovedných za výpočet kompenzácie? Ako dlho je sociálna odpočet dane poskytuje sa daňovníkovi?
Čo je to odpočet dane?
Trocha teórie. Každý občan Ruskej federácie, ktorý je úradne zamestnaný, zaplatí do štátnej pokladnice svojej krajiny 13% zo získaného platu.
Podobný percentuálny podiel pripisujú štátu Rusi, ktorí dostali kompenzáciu za služby poskytované podľa občianskych dohôd.
To isté platí aj o „nenaslúžených“ príjmoch (napríklad z predaja nehnuteľností). Takmer všetci Rusi preto platia daň z príjmu fyzických osôb - daň z príjmu fyzických osôb.
Sumy, ktoré sa prevedú do štátnej pokladnice, sú štandardne nevratné.
Používajú sa ako prostriedok na doplnenie rozpočtu krajiny. Občania Ruskej federácie však majú množstvo právnych dôvodov, na základe ktorých majú stále právo na vrátenie časti dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej z štátnej pokladnice. Tento jav má bežné meno - „odpočet dane“. Štát, ktorý určil právo občanov na jeho prijatie, je pripravený previesť sumy splatné podľa štruktúr federálnej daňovej služby na účty platiteľov dane z príjmu fyzických osôb.
Existuje niekoľko dôvodov na uskutočnenie platby. Občania, ktorí si kúpili byt a utrpeli priame hotovostné výdavky, sa môžu spoľahnúť odpočet majetku. Ekonomicky nechránené kategórie Rusov zaručujú štandardné platby. Existujú občania, ktorí majú nárok na odpočet dane zo sociálnych daní. Dnes budeme hovoriť o vlastnostiach tohto typu platieb.
Sociálne odpočty: definícia a znaky
Aký je charakter pojmu „daňový sociálny odpočet“? Existujú dve hlavné interpretácie. Podľa prvého bodu ide o to, že sa týka finančných výdavkov občanov spojených s určitými sociálnymi činnosťami. Napríklad charita, vzdelávanie, dôchodkové dávky alebo napríklad lekárska starostlivosť.
Dá sa povedať, že každá z týchto oblastí má spoločenský význam. Blaho spoločnosti závisí od toho, ako sa deje v každej z nich. Ďalšia interpretácia pojmu „daňový sociálny odpočet“ je založená na téze, že všetky tieto oblasti sú komercionalizované do tej istej miery.
Za účelom zníženia finančného zaťaženia niektorých kategórií občanov štát zaviedol odpočty. Tak, starať sa o stabilitu sociálnej situácie ľudí, ktorí sa rozhodli uhradiť náklady v určených oblastiach. Existuje tiež téza, že zavedením odvodov tohto typu štát stimuluje zodpovedajúcu aktivitu.
To znamená, že pokiaľ ide o charitu, človek vie, že prispením určitej čiastky do dobrej veci sa bude môcť spoliehať na kompenzáciu za jej časť, ktorá môže byť zase „reinvestovaná“ na adresu tých, ktorí potrebujú pomoc.Ak človek ide na štúdium, vie, že štát už vo fáze absolvovania vzdelávacích programov sa „vráti“ občanovi časť finančných prostriedkov, ktoré vynaložil na jeho osobný rozvoj, na sociálny a profesionálny rast.
Klasifikácia sociálnych odpočtov
Hlavným kritériom na klasifikáciu sociálnych odpočtov v Rusku je druh výdavkov, ktoré znáša občan. O čom tu môžeme hovoriť? V súlade so zákonmi Ruskej federácie sa náklady, ktoré tvoria základ pre výpočet sociálnych odpočtov, považujú za tieto druhy výdavkov:
- pre charitatívne potreby;
- platiť za absolvovanie vzdelávacích programov deťmi;
- na ošetrenie;
- o vzájomnom pôsobení s FNM a poisťovňami v rámci dôchodkových programov.
Podstatou odpočtov tohto typu je poskytnúť určité kategórie ekonomických preferencií občanom tých kategórií, ktoré sa tradične považujú za sociálne nechránené.
Funkcie odpočtov sociálneho typu
Hlavným znakom odpočtov uvedeného typu (v porovnaní s platbami patriacimi do kategórie štandardov a majetku) je, že sa môžu uplatňovať iba vtedy, ak sa daň z príjmu fyzických osôb vypočítala na základe príjmu fyzických osôb občana. Nezohľadňujú sa dane platené z iných príjmov.
Ďalšou vlastnosťou je, že odpočty na sociálne dane sa poskytujú iba rezidentom Ruskej federácie (občanom, ktorí žili v Rusku viac ako 183 dní počas 12 mesiacov predchádzajúcich času, keď požiadali o platbu federálnej daňovej službe).
Ďalšou dôležitou charakteristikou odpočtov sociálneho typu je, že žiadateľom môže byť osoba, ktorá skutočne zaplatila výdavky (a nie ten, ktorý využil poskytované služby výmenou za prevedené prostriedky). Napríklad, keď ide o platenie za štúdium - odpočet môžu dostať rodičia, nie samotný študent.
Stručne sa venujeme aj vlastnostiam výpočtu odpočtov z dvoch ďalších dôvodov.
Odpočet školného
Prijatie náhrady od federálnej daňovej služby súvisiace s nákladmi na vzdelávanie sa vypočíta z týchto dôvodov:
- náklady na úhradu služieb vzdelávacích organizácií za predpokladu, že občan sa zúčastňuje kurzov a programov odbornej prípravy;
- školné pre deti;
- náklady na vzdelávanie bratov a sestier.
Veková hranica pre kategórie osôb uvedené v druhom a treťom odseku je 24 rokov.
Povinné podmienky, ktoré určujú právo na také opatrenie štátnej podpory, ako je odpočet dane zo sociálnej dane na účely odbornej prípravy: dostupnosť úradného zamestnania a skutočnosť, že sa platia osobne za služby vzdelávacích inštitúcií. Ak napríklad zamestnávateľská spoločnosť previedla finančné prostriedky na školenie, Federálna daňová služba neúčtuje žiadnu kompenzáciu.
Maximálna výška odpočtu za školenie závisí od toho, kto sa presne zúčastnil vzdelávacieho programu. Ak to daňovník urobil osobne, má potom právo spoliehať sa na odškodnenie podľa súčasných právnych predpisov vo výške až 15 000 600 rubľov. Podobná suma je stanovená pre občanov, ktorí platili za vzdelávanie bratov a sestier. Pokiaľ ide o kompenzáciu výdavkov na vzdelávanie detí, potom je limitná hodnota odpočtu oveľa nižšia - 6 000 500 rubľov. (pre každé dieťa).
Skutočná výplata sa vypočíta pomocou dvojstupňového vzorca. Najprv sa stanoví suma rovnajúca sa 13% všetkých výdavkov občanov na školné. Potom sa porovná s daňou z príjmu fyzických osôb vypočítanou z oficiálneho príjmu platiteľa za tri roky predchádzajúce podaniu žiadosti (každoročne sa odpočítava daň zo sociálnej dane) federálnej daňovej službe.
Ak je 13% nákladov na štúdium nižšie ako daň z príjmu fyzických osôb z platu, táto suma sa prevedie na občana v plnej výške (ale v medziach uvedených v predchádzajúcom odseku). Ak je to viac, výška kompenzácie od Federálnej daňovej služby sa bude rovnať dani z príjmu fyzických osôb po dobu troch rokov (a opäť nie viac ako limitné hodnoty odpočtu stanovené zákonom).
Najdôležitejšou črtou pri výpočte výšky platieb za vzdelanie detí: daň z príjmu fyzických osôb môžete spočítať z príjmu oboch rodičov. Pomôže to v prípadoch, keď sú náklady na platenie vzdelávacích inštitúcií také vysoké, že 13% z nich je viac ako oficiálny príjem jedného daňovníka.
Aké dokumenty budú potrebné na podanie žiadosti o odpočítanie dane zo sociálneho zabezpečenia na účely školenia? Typický súbor príspevkov je nasledovný:
- vyplnené vyhlásenie vo forme dane z príjmu pre 3 osoby (odpočty dane zo sociálneho zabezpečenia sú podľa mzdy úmerné);
- kópia prvých dvoch strán pasu (a strany s registračnou pečiatkou);
- výkaz ziskov a strát vo forme 2-NDFL z účtovníctva;
- žiadosť v ustanovenej podobe (uvádza sa v nej aj podrobnosti o účte, na ktorý sa platba prevedie);
- platobné a bankové doklady potvrdzujúce náklady na školenie;
- kópie zmlúv so vzdelávacími inštitúciami (vrátane dodatočných dohôd).
Advokáti poznamenávajú, že štruktúra federálnej daňovej služby môže vyžadovať ďalšie školiace doklady na odpočítanie dane zo sociálneho zabezpečenia. Napríklad:
- výpisy potvrdzujúce náklady na školenie (ak suma, ktorá ich odráža, nie je uvedená v zmluve s vzdelávacou organizáciou);
- dokumenty preukazujúce, že forma absolvovania programov odbornej prípravy je na plný úväzok (opäť, ak to nie je uvedené v dohode s inštitúciou);
- rôzne osvedčenia: rodný list (dieťa, sestra, brat), manželstvo (ak sa odpočítanie vykonáva na základe príjmu oboch manželov);
- ak ide o platbu za vzdelanie adoptovaných detí alebo detí, ktorým sa opatrovníctvo vydáva, môžu sa vyžadovať doklady potvrdzujúce príslušnosť postavenie daňovníka vo vzťahu k študentom.
Odpočet liečby
Odpočítanie sociálnej dane na ošetrenie má v Rusku veľmi vysoký dopyt. Mnoho občanov Ruskej federácie sa pravidelne obracia na platené kliniky a kupuje drahé lieky. Náklady spojené s komerčným ošetrením možno vyjadriť vo významných sumách.
Občania Ruskej federácie môžu požiadať o odpočítanie sociálnej dane na ošetrenie, keď platia za služby zdravotníckych zariadení, ktoré poskytujú pre seba, deti a oddelenia (ak sa ešte nezaručili), manželia, rodičia. Náklady, z ktorých niektoré sú kompenzované ako súčasť platieb od Federálnej daňovej služby, zahŕňajú:
- platba za služby lekárskych odborníkov akéhokoľvek profilu (vrátane služieb, ktoré patria do kategórie nákladného ošetrenia);
- náklady na lieky predpísané ošetrujúcim lekárom.
Maximálna výška odpočtu za ošetrenie, ako v prípade platieb za vzdelanie, pozostáva z „viacstupňového“ vzorca. Základné podmienky sú rovnaké ako v prípade náhrad z akýchkoľvek iných zákonom vymedzených dôvodov: Federálna daňová služba kompenzuje výdavky na základe sumy dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej ročne a čiastky vo výške 13% nákladov na ošetrenie. Maximálna výška platieb je 15 tisíc 600 rubľov.
Dokumenty, ktoré sa požadujú pri žiadosti o odpočet dane, spravidla predstavujú túto kombináciu:
- Daňové priznanie k dani z príjmu pre 3 osoby;
- kópia pasu daňovníka;
- osvedčenie o plate (formulár 2-NDFL);
- žiadosť vo forme federálnej daňovej služby (v nej - podrobnosti o účte);
- dokumenty potvrdzujúce fakt platenia za lekárske služby alebo nákupu liekov;
- zmluva s lekárskou organizáciou;
- kópia licencie inštitúcie, ktorá poskytovala liečebné služby;
- osvedčenie, že v procese poskytovania zdravotníckych služieb sa vyžadoval nákup drahých liekov.
Môžu sa vyžadovať aj ďalšie dokumenty. Ako uviedli ruskí právnici, najčastejšie môžu byť:
- sobášny list medzi daňovníkom a občanom, ktorý bol ošetrený;
- doklad potvrdzujúci vzťah žiadateľa o odpočet a dieťaťa;
- rodný list daňovníka, ktorý obsahuje informácie o jeho rodičoch (ak je odpočet založený na zaplatení lekárskych služieb, ktoré mu boli poskytnuté);
- príjmy a iné finančné doklady potvrdzujúce nákup liekov.
Podobne ako v prípade odpočtov za odbornú prípravu, príjmy daňovníka sa môžu spočítať za tri roky pred rokom, v ktorom bola žiadosť o odpočet podaná na federálnu daňovú službu.
Odpočet za nákladné ošetrenie
Vyššie sme povedali, že vrátenie odpočtu dane na sociálnu starostlivosť je možné vo výške 15 000 600 rubľov. na jeden daňový rok, ale iba vtedy, ak nejde o takzvané drahé lekárske služby. Aké sú ich kritériá?
Keďže odborníci sa domnievajú, že je niekedy ťažké určiť jasnú hranicu medzi konvenčným a nákladným liečením, zákonodarca prevzal úlohu subjektu rozlišujúceho medzi týmito dvoma typmi zdravotníckych služieb.
Zoznam drahých druhov zaobchádzania je uvedený vo vyhláškach vlády Ruskej federácie. Ďalším legislatívnym zdrojom práva na odpočítanie dane zo sociálnych daní v rámci tejto služby sú listy ministerstva financií Ruska.
Ak sa občan podrobil drahému ošetreniu, odpočítanie spojené s nákladmi na zdravotnú starostlivosť sa vyplatí bez ohľadu na obmedzenie 15 000 600 rubľov. Zohľadňuje sa 13% všetkých súm vynaložených na splnenie všetkých potrebných postupov.
Odpočty na charitu
Podľa zákonov Ruskej federácie má občan, ktorý utratil peniaze na charitatívne účely, nárok na vrátenie 13% svojej sumy v rámci systému odpočtu dane. Hlavným kritériom, ktoré určuje právo Rusov na takéto platby, je prevod pomoci organizáciám tohto typu:
- vedecké, kultúrne, vzdelávacie a vzdelávacie inštitúcie;
- zdravotnícke organizácie, organizácie sociálnej podpory (vrátane organizácií, ktoré sú plne financované z rozpočtu Ruskej federácie);
- športové zariadenia, ako aj organizácie predškolskej kategórie, ktoré občanom poskytujú pomoc pri telesnej výchove detí (spravidla v rámci štátnych a obecných programov);
- náboženské organizácie.
Maximálny finančný základ, na základe ktorého sa vypočíta výška odpočtu dane zo sociálnej charity, je 25% príjmu občana za zdaňovacie obdobie. To znamená napríklad, ak občan Sidorov dostal ročný plat 300 tisíc rubľov, potom sa suma na výpočet kompenzácie od Federálnej daňovej služby bude rovnať 75 tisíc rubľov. Maximum, ktoré môže vrátiť odpočítaním, je 13% z tejto hodnoty, tj 9 tisíc 750 rubľov. Neexistuje však žiadna horná hranica. To znamená, že ak by Sidorov plat mal podmienečne 3 milióny rubľov, potom má právo očakávať, že mu federálna daňová služba zaplatí sumu do 97 000 500 rubľov.
Odpočty za príspevky do FNM
Medzi najobľúbenejšie typy odpočtov sociálnych daní v Ruskej federácii patria aj daňové kompenzácie spojené s nákladmi na interakciu s neštátnymi dôchodkovými fondmi. Dôvodom pre výpočet platieb môže byť:
- príspevky občanov do FNM pre seba;
- prevod čiastok do dôchodkových fondov pre blízkych príbuzných, ako aj pre osoby, ktoré sú v starostlivosti daňovníka.
Maximálna výška odpočtu je 15 000 600 rubľov. za rok. „Vzorec“ jeho výpočtu je celkovo rovnaký ako v prípade ostatných druhov platieb. Určuje sa suma 13% skutočných výdavkov, potom je v korelácii s ročnými odpočtami dane z príjmu fyzických osôb.
Mínus objednávka a splatnosť
Postup pre odpočty daní takmer všetkých druhov je celkom univerzálny. Po príprave potrebných dokladov by sa mal občan obrátiť na oddelenie federálnej daňovej služby v mieste registrácie. Môže sa to uskutočniť v ktorýkoľvek mesiac a deň v roku nasledujúcom po vykonaní výdavkov.
Existuje téza, že dokumenty musia byť predložené daňovému úradu do 30. apríla. Toto nie je pravda. 30. apríl je dátum, do ktorého sa musí zamestnávateľ nahlásiť federálnej daňovej službe. Táto požiadavka nemá žiadny vzťah k občanom (zamestnancom).
Po doručení dokumentov má Federálna daňová služba podľa zákona 3 mesiace na ich preverenie a vykonanie platby podľa údajov, ktoré určil daňovník.Len čo občan dostane odpočet, môže odpočítať sociálnu daň, ako uzná za vhodné. Nevyžadujú sa žiadne ďalšie dane.
