Daňová legislatíva Ruskej federácie umožňuje občanom, ktorí si kúpili byt, vrátiť časť nákladov spojených s nadobudnutím nehnuteľností vo forme odpočtu. Použitie tohto privilégia má dosť nuansy. Sú spojené s postupom výpočtu výšky odpočtu, ako aj so sekvenciou registrácie tejto kompenzácie. Čo by som mal hľadať pri kontaktovaní príslušných orgánov s cieľom získať príslušné platby? Aké dokumenty potrebujete na prípravu pre občana?
Aká je podstata odpočtu majetku?
Odpočítanie majetku je možnosť, ktorú poskytuje daňová legislatíva Ruskej federácie na preplatenie časti nákladov spojených s nadobudnutím alebo výstavbou nehnuteľného majetku - bytu, domu alebo pozemku, vrátane zaplatenia úroku z úveru vydaného na nákup bývania. V niektorých prípadoch sa môže primeraná kompenzácia účtovať aj za náklady na opravy v obytnom dome.
Kto môže získať odpočet?
Odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe bytu alebo domu môže byť vyhotovený: majiteľom nehnuteľnosti, manželom vlastníka (ak bol byt kúpený v manželstve), rodičom majiteľa nehnuteľnosti, ktorý je maloletým občanom. Príslušnú protihodnotu môže získať iba pracujúca osoba alebo osoba, ktorá platí štátny PIT vo výške 13%. Napríklad poberanie platu podľa občianskej zmluvy. Zrážka sa vracia prostredníctvom daní zaplatených štátu. Môžu to byť tie platby, ktoré sa prevádzajú do rozpočtu na základe skutočnosti, že občan uskutočnil zdaniteľné transakcie, napríklad v súvislosti s predajom iného bytu.
Na akých nákladoch sú odpočty založené?
Pozrime sa podrobnejšie na základe toho, aké konkrétne výdavky môže osoba odpočítať. Zodpovedajúca kompenzácia sa účtuje vo výške 13% z:
- čiastka prevedená na predajcu nehnuteľností na základe kúpnej zmluvy;
- náklady na nákup materiálu použitého na opravy v zakúpenom byte;
- kompenzácia služieb za vykonávanie stavebných a opravárenských prác v bytovom dome;
- náklady spojené s pripojením nehnuteľnosti na komunikáciu, ak ide o bytový dom;
- sumy odrážajúce výšku úroku zaplateného z hypotekárneho úveru.
Je potrebné poznamenať, že náklady spojené s opravami a ozdobou sa môžu zahrnúť do odpočítateľnej štruktúry iba vtedy, ak sa vynaložia v rámci obstarania novej budovy.
Aká môže byť výška odpočtu majetku?
Zvážte, koľko odpočítateľnej položky možno predložiť. Podľa právnych predpisov Ruskej federácie je maximálna výška výdavkov na nákup bývania, z ktorej sa dá vypočítať odpočet, 2 milióny rubľov. Pokiaľ ide o úroky z hypotéky, ich maximálna hodnota, ktorá sa berie do úvahy pri výpočte náhrady, je 3 milióny rubľov, ak osoba prvýkrát požiadala o odpočet v roku 2014 a nemá žiadne obmedzenia, ak bolo kúpené bývanie, na ktoré sa odpočítava, do roku 2014. Okrem toho v prvom prípade možno z ľubovoľného počtu nehnuteľných predmetov vypočítať 2 milióny rubľov, ktoré predstavujú maximálnu výšku výdavkov na kúpu bytu. Ak osoba kúpila nehnuteľnosť pred rokom 2014, potom iba jedna.
Skutočné odpočty teda môžu predstavovať:
- 260 tisícrubľov na základe nákladov na kúpu domu;
- 360 000 rubľov v hypotekárnych úrokoch, ak osoba kúpila byt, ktorého nákupné náklady sú základom odpočtu, v roku 2014 a neskôr.
Ak bolo bývanie kúpené pred rokom 2014, potom nie je obmedzená výška zrážky z hypotekárneho úroku (ak bola zodpovedajúca pôžička, samozrejme, vypracovaná).
Dokumenty o odpočte
Budeme študovať, aké dokumenty je potrebné pripraviť na získanie odpočtu majetku, ako aj v akom poradí je zodpovedajúca kompenzácia vypracovaná. Je potrebné poznamenať, že právo na využívanie predmetného privilégia pre osobu vzniká až potom, čo sa stane skutočným vlastníkom domu. To znamená, že akonáhle dostane osvedčenie o registrácii vlastníctva nehnuteľnosti alebo podpíše akt prevodu a prevzatia bytu - ak sa podieľal na jeho výstavbe ako držiteľ úrokov. Prvým dokumentom, ktorý musí občan pripraviť, je teda ten, ktorý potvrdzuje jeho vlastníctvo nehnuteľností.
Ďalším dôležitým zdrojom je vyhlásenie o odpočte majetku. Zostavuje sa vo forme dane z príjmu pre 3 osoby. Občan musí tento dokument vyplniť samostatne - v prípade potreby kontaktovaním federálnej daňovej služby alebo špecializovanej spoločnosti.
Ďalšie zdroje, ktoré sa všeobecne vyžadujú na spracovanie kompenzácie:
- osvedčenie o dani z príjmu 2-osôb;
- žiadosť o odpočet majetku v predpísanej forme;
- cestovný pas;
- kúpna zmluva alebo zmluva s developerom;
- bankové potvrdenia potvrdzujúce výdavky daňovníka;
- výpis z hypotekárneho účtu, na ktorom je pevne stanovená výška úroku prevedeného dlžníkom za pôžičku.
Osoba bude tiež musieť otvoriť účet, na ktorý bude pre neho výhodné získať odpočet v ktorejkoľvek banke.
Vzorky dokladov o odpočte
Hlavné ťažkosti charakterizujúce získanie odpočtu majetku sú spravidla spojené s vyplnením takých dokladov, ako je žiadosť, formulár 3-NDFL daňovým poplatníkom. Aké sú nuansy s nimi pracovať?
Vizuálne ich zoznámite s dokumentmi, ktoré vám pomôžu zostaviť pre každú zo označených vzoriek. Odpočítanie majetku - postup, ktorý vyžaduje dodržiavanie noriem pre plnenie rôznych zdrojov. Vzorky týchto dokumentov - žiadosti o odškodnenie, ako aj formy dane z príjmu pre 3 osoby - sú k dispozícii v našej správe.
Teraz budeme študovať, aké sú spôsoby, ako získať príslušnú platbu. Existujú dve z nich:
- odvolanie na federálnu daňovú službu podľa výsledkov za minulý rok - osobne;
- odvolanie na federálnu daňovú službu a zamestnávateľa - počas roka.
Spôsoby získania odpočtu: prostredníctvom federálnej daňovej služby
V prvom prípade bude občan potrebovať dokumenty, ktoré sme preskúmali vyššie. Po ich skontrolovaní do 3 mesiacov vydá Federálna daňová služba kladné rozhodnutie týkajúce sa poskytnutia odpočtu osobe alebo napíše odôvodnené odmietnutie, čo zvyčajne znamená potrebu poskytnúť akékoľvek zmenené a doplnené dokumenty na zozname alebo ďalšie.
Prijímanie odpočtu: odvolanie voči zamestnávateľovi
Ak sa osoba rozhodne získať odpočet dane z nehnuteľnosti pri kúpe domu kontaktovaním zamestnávateľa, vo všeobecnosti sa budú vyžadovať rovnaké zdroje, s výnimkou formulára 3-NDFL, ako aj osvedčenia 2-NDFL. V tomto prípade nie je potrebné ich variť.
Druhá schéma spracovania platieb zahŕňa interakciu občana so zamestnávateľom a federálnou daňovou službou. Osoba musí najprv zhromaždiť dokumenty a predložiť ich daňovej službe. Je potrebné poznamenať, že formulár žiadosti o odpočet bude v tomto prípade iný - musí byť vydaný federálnej daňovej službe po odvolaní.
Po prijatí dokladov ich daňová služba posúdi do 30 dní, a ak je s nimi všetko v poriadku, vydá žiadateľovi oznámenie, ktoré osvedčuje právo občana na odpočet prostredníctvom zamestnávateľa. Tento zdroj bude potrebné pripísať účtovníctve.
Na základe oznámenia Federálnej daňovej služby nebude zamestnávateľská spoločnosť schopná vypočítať 13% daň z platu zamestnanca, a teda ju spolu s ňou zaplatiť. Daň z príjmu fyzických osôb sa nebude vyberať do konca roka alebo do vyčerpania odpočtu. Aby mohol zamestnanec odpočítať podľa tohto systému, budúci rok bude musieť zamestnanec dostať nové oznámenie od federálnej daňovej služby. Dokumenty bude potrebné znovu predložiť daňovému úradu.
Zrážka: nuansy
Pri kúpe bytu zvážte nuansy, ktoré charakterizujú odpočet dane z nehnuteľností.
V prvom rade je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že príslušnú kompenzáciu možno vrátiť len v prípade, že občan prešiel do štátu vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Ak osoba nezaplatila dane, nebude môcť odpočítať.
Je dôležité, aby v tomto prípade bola sadzba dane 13%, to znamená, že by mala zodpovedať sadzbe stanovenej pre daňoví rezidenti Ruská federácia. Ak bola osoba mimo Ruska dlhšie ako šesť mesiacov, dostane štatút nerezidenta a nebude mať právo spracovať príslušné platby, kým nebude v Rusku dlhšia doba, ako bude žiť v zahraničí.
Ďalším nuansom, ktoré charakterizuje odpočítanie majetku pri kúpe bytu, je načasovanie začiatku vyplatenia tejto náhrady zamestnancovi spoločnosťou, ktorej požiadal o zákonné neplatenie dane zo mzdy. V súlade s vysvetleniami ministerstva financií Ruskej federácie by sa platby mali začať od mesiaca, v ktorom sa osoba obrátila na federálnu daňovú službu.
Je potrebné poznamenať, že občan má právo používať oba mechanizmy na výpočet odpočtu súčasne. Môže tak získať odškodnenie prostredníctvom zamestnávateľa, napríklad od septembra do decembra a budúceho roka - požiadať ho o federálnu daňovú službu na obdobie od januára do augusta.
Ďalšou výzvou je odpočet pri práci pre niekoľko spoločností. Do roku 2014 mala osoba možnosť získať náhradu iba od jedného zamestnávateľa. Od roku 2014 však zmeny nadobudli účinnosť v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Odpočítanie majetku bolo možné súčasne s akýmkoľvek počtom zamestnávateľov. Je pravda, že v tomto prípade musí občan uviesť vo vyhlásení federálnej daňovej služby, ako chce rozdeliť odpočet medzi rôznych zamestnávateľov. Daňový úrad bude musieť zaslať žiadateľovi niekoľko samostatných oznámení pre každú spoločnosť.
Vzájomné započítanie záväzkov občanov a štátu
Daňový odpočet na nákup bývania možno započítať proti platbe dane z príjmu fyzických osôb pri predaji bývania. V takom prípade je možné do 1 roka minúť jeho sumu určenú na základe hodnoty nehnuteľnosti, výdavkov av niektorých prípadoch na základe hypotekárneho úroku. Ak chcete vykonať tento postup - vyrovnanie odpočtov a daní, musíte sa obrátiť na federálnu daňovú službu. Potrebné rady poskytnú odborníci oddelenia.
Na aké obdobie sa môže odpočítať?
Osoba môže požiadať o kompenzáciu výdavkov za byt 3 roky pred podaním žiadosti o federálnu daňovú službu, ak je pracujúcim občanom, alebo 4 roky, ak poberá dôchodok. V tomto prípade sa daňovej službe predkladá niekoľko vyhlásení - za každý rok.
Je potrebné poznamenať, že právo na odpočet majetku nemá premlčaciu dobu. Osoba má právo kedykoľvek požiadať Federálnu daňovú službu alebo zamestnávateľa o primeranú kompenzáciu, a to aj niekoľko rokov po predaji bytu, za ktorý dostane platby zaručené zákonom.
zhrnutie
Ruský daňový zákon teda obsahuje pravidlá, podľa ktorých majú občania Ruskej federácie právo na odpočty na základe čiastok vynaložených na kúpu domu, jeho opravu alebo úroky z hypotéky. Tieto kompenzácie je možné získať dvoma spôsobmi - kontaktovaním zamestnávateľa alebo priamym kontaktom osoby s federálnou daňovou službou.
Maximálna čiastka, na základe ktorej sa môže odpočítať majetok, sa môže vypočítať podľa roku, v ktorom sa občan prvýkrát obrátil na daňovú službu. Ak kompenzáciu prvýkrát vykonal pred rokom 2014, bude môcť dostať platbu až 2 milióny rubľov z jedného majetku, ale ak je možné vypočítať odpočet z neobmedzeného množstva úroku z hypotéky.
Ak sa osoba prvýkrát obrátila na Federálnu daňovú službu v roku 2014 a neskôr, má nárok na kompenzáciu vo výške 2 milióny rubľov vynaložených na nákup alebo opravu ľubovoľného počtu nehnuteľností. Pokiaľ však ide o maximálnu výšku hypotekárneho úroku, z ktorého je možné získať odpočet, predstavuje v tomto prípade 3 milióny rubľov.
Odškodnenie je možné podať u viacerých zamestnávateľov. Kombinácia tohto systému odpočtov a mechanizmu na jeho spracovanie prostredníctvom federálnej daňovej služby je celkom prijateľná.
