Ruský zákonodarca dal občanom právo na hmatateľné a relatívne jednoduché odpočty daní. Takéto privilégiá sa vzťahujú na celý rad oblastí. Môžete získať odpočet dane za školenie, nákup bývania, pre charitu.
Rusi už veľa rokov vedeli o možnosti použitia takýchto platieb, ale doposiaľ veľká časť zložitosti postupov týkajúcich sa interakcie so štruktúrami Federálnej daňovej služby je predmetom diskusie. Aký je dôvod tohto? Ako sa dostať? odpočet dane v úplnom súlade so zákonom as minimom byrokracie?
Podstata odpočtu
Najprv malá teoretická digresia. Určíme, čo v skutočnosti predstavuje predmetný odpočet. Väčšina občanov Ruskej federácie pracuje, dostáva príjem vo forme platu a odpočíta z nich dane (PIT) do rozpočtu. Mnohí Rusi tiež plnia rozkazy podľa občianskoprávnych zmlúv, v súlade s podmienkami, za ktoré je ich práca odmeňovaná aj v hotovosti. Občan je povinný po obdržaní platu, poplatku alebo iného druhu peňažného výnosu za svoju prácu dať štátu 13% zo sumy dane z príjmu fyzických osôb.
Predmetným odpočtom je vrátenie časti zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb. Základ pre výpočet výšky platieb sa určuje na základe dvoch kritérií: hodnoty stanovené na legislatívnej úrovni alebo osobné výdavky občana. Všetko záleží na type odpočtu (zvážime možné možnosti). Skutočná výška platieb je 13% zo základne.
Odpočet nie je rozpočtovou dotáciou. Ak človek nepracoval, neplatil dane, potom mu štát nič nevráti.
Druhy zrážok
Podľa ruského práva existujú štyri hlavné typy odpočtov dane. Ide o:
- štandardné platby;
- odpočty majetkovej povahy;
- sociálny typ platby;
- odborné odpočty.
Čo sú to jednotlivci? Ako získať odpočet dane pre každý typ?
Štandardné platby
Odpočty klasifikované ako štandard stanovuje štát pre určité kategórie Rusov. Môžu to byť tí ľudia, ktorí od štátu potrebujú ďalšiu pomoc: tí, ktorí dostali detstvo so zdravotným postihnutím, účastníci druhej svetovej vojny, väzni koncentračných táborov, likvidátori dôsledkov černobyľskej katastrofy a ďalšie skupiny občanov. Výška platieb sa líši v závislosti od konkrétnej kategórie osôb - od 500 do 3 000 tisíc rubľov. Súčasťou štandardných odpočtov sú aj platby rodičom a adoptívnym rodičom detí mladších ako 18 rokov (ako aj denných študentov do 24 rokov). Suma prevodov z Federálnej daňovej služby - 1400 - 3 000 rubľov.
Sociálne dávky
Toto je pomerne veľká skupina odpočtov. Zahŕňa kompenzáciu za tieto typy výdavkov:
- na charitu;
- na výcvik;
- na liečbu a nákup liekov;
- pre rôzne typy odpočtov FNM.
Maximálna výška výdavkov, na základe ktorej sa vypočíta výška odpočtov, je 120 tisíc rubľov. za rok. Okrem toho môžete odpočítať daň za ošetrenie, charitu, štúdium a interakciu s neštátnymi dôchodkovými fondmi, iba ak od momentu finančných výpočtov neuplynuli 3 roky.
Odpočty profesionálneho typu
Rusi, ktorí sa zaoberajú určitými druhmi činností, môžu prijímať takéto platby.Konkrétne: podnikatelia (pracujúci ako súkromní podnikatelia), notári, právnici (vedúca súkromná prax), vedci, umelci, ako aj tí občania, ktorých práca je platená v súlade so zmluvou v občianskom práve. Výška platieb za takéto odpočty sa líši (v závislosti od faktorov predpísaných zákonom) - 20 - 40% prijatého príjmu.
Odpočet majetku
Odpočet sa nazýva majetok, pretože základom jeho platby sú transakcie (a súvisiace osobné výdavky) zodpovedajúcej povahy. Štát zaručuje vrátenie časti dane z príjmu fyzických osôb v pomere k nákladom na nadobudnutie majetku - majetku. Teraz môže byť základom pre prijímanie platieb iba jeden druh transakcie - transakcie spojené s predajom nehnuteľností.
Najdôležitejšia nuansa: náklady na získanie bývania by mali byť výlučne individuálne.
Ak osoba platila byt (alebo kompenzovala hypotekárny úrok), povedzme dotáciu od štátu, regiónu alebo mesta, potom táto suma nemôže byť základom pre výpočet odpočtu.
Podobne, ak byt bol darovaný alebo napríklad vyhral.
Náhrady podobné iným zrážkam daní sú možné vo výške 13% nákladov na kúpu domu.
Tento druh platby je jedným z najpopulárnejších v Rusku. Väčšina kupujúcich nehnuteľností požaduje odpočet dane z bytu. Aká veľká môže byť samotná časť dane z príjmu fyzických osôb uvedená vyššie? Ako získať maximálny odpočet dane? Hovoríme o tom teraz.
Maximálny odpočet majetku
Limitná hodnota odpočtov majetku je stanovená štátom na úrovni osobitných zákonov. V súlade s tými, ktoré dnes pôsobia, sa môžeme sústrediť na niekoľko čísel naraz. To znamená, že bude správne tvrdiť, že existuje niekoľko poddruhov platieb.
Aké odpočty daní môžem získať? Prvý podtyp platieb zaručený kupujúcim nehnuteľností je založený na nákladoch spojených s obstaraním bytu. Má jedno množstvo. Druhá je založená na hypotekárnych nákladoch (ak existujú). Má inú hodnotu. Tretia časť sa týka nákladov na opravu. Aká je jeho veľkosť? Ako získať odpočet dane pre každý druh platby? Ako pre ne určiť maximálnu sumu?
Osoba kupujúca byt prevádza finančné prostriedky na predávajúceho vo výške stanovenej v zmluve.
Jeho hodnota je spravidla určená trhovými modelmi a dohodami medzi stranami transakcie.
Formálne neexistujú žiadne obmedzenia. Mnohí kupujúci nehnuteľností by boli radi, keby vláda zaujala podobné postavenie pri určovaní výšky odpočtu za transakcie s nehnuteľnosťami.
Napríklad, ak by bol byt kúpený za 10 miliónov rubľov, bolo by skvelé vrátiť požadovaných 13%, tj 1,3 milióna, z transakcie na jeho získanie, zákonodarca však má pravdepodobne rôzne priority. Stanovil oveľa menšie množstvo, s ktorým môžete získať 13% - 2 milióny rubľov. Maximálna výška skutočných platieb je preto 260 000. Toto je, samozrejme, v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi možné považovať za krok vpred: akonáhle bola čiastka, s ktorou by bolo možné získať odpočet, 1 milión rubľov, skôr - a to menej. Podľa prvých poddruhov platieb je maximálna suma 260 tisíc rubľov.
Okamžite treba poznamenať: náklady na opravu sú zahrnuté do limitu základnej veľkosti pre výpočet odpočtu. Ak napríklad mal byt hodnotu 1,8 milióna a náklady na opravy 200 000, potom je možné tieto sumy bezpečne spočítať. Je pravda, že ak sú náklady na bývanie 2 a viac miliónov, potom na výške nákladov na opravu nezáleží - maximálna veľkosť základne už bola dosiahnutá.
Byty sa veľmi často kupujú na hypotéku. Druhou stranou transakcie, bez započítania kupujúceho, je banka. V jeho prospech sa platí úrok za použitie úveru. Tieto prevody sú tiež základom odpočtu. S nimi môžete vrátiť rovnakých 13%.Aká je maximálna výška odpočtu dane z hypotéky? Odpoveď bude nejednoznačná - ide o to, že teraz v Rusku existujú súčasne dve legislatívne normy, ktoré upravujú tento aspekt (a nielen to, ale aj mnoho ďalších sa týka odpočtu majetku).
Faktom je, že od roku 2014 nadobudli účinnosť zmeny a doplnenia daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa nich je maximálna výška platieb za bankové úroky, za ktoré môžete získať odpočet, 3 milióny rubľov. To znamená, že skutočný výnos je až 390 tisíc rubľov. Ale pre tie pôžičky, ktoré boli vydané pred nadobudnutím účinnosti zmien a doplnení, je v platnosti predchádzajúca norma, podľa ktorej bola výška úroku z bankového účtu neobmedzená.
Takto môžeme získať odpočet dane za byt v troch typoch:
- na základe nákladov na kúpu samotnej nehnuteľnosti (do 260 000 rubľov);
- na základe nákladov na opravu (okrem predchádzajúceho odseku);
- na základe platieb z bankového úroku (až 390 000 rubľov, ak ste dostali úver v roku 2014, neobmedzene - ak skôr).
Ďalšie najdôležitejšie nuansy, ktoré budeme študovať, súvisia s počtom možných žiadostí o platbu na Federálnu daňovú službu. Poďme zistiť, koľkokrát Rusi dostávajú daňový odpočet.
Koľko zrážok z majetku zaplatí štát?
Kvantitatívny aspekt, ktorý odráža rôzne strany postupu odpočtu, je veľa zmätku. Zintenzívňuje sa to len kvôli zmenám v právnych predpisoch (spomíname na príklad uvedený nižšie a pod ním odhalíme niekoľko ďalších nuancií). Najprv sa teda rozhodneme o koncepčnom aparáte. Čo máme na mysli, keď hovoríme o tom, koľko odpočítateľných daní môžem získať?
Súhlasíme s tým, že máme na mysli toto: koľkokrát máme právo požiadať o vrátenie časti dane z príjmu fyzických osôb na základe jednej transakcie pri kúpe nehnuteľnosti. Odpoveď: raz. Po zakúpení bytu alebo domu na konkrétnej adrese môžeme požiadať o odpočítanie dane na základe skutočnosti, že ste získali tento nehnuteľný majetok, a to iba raz.
Teraz sa dohodneme, že máme na mysli nasledujúcu otázku: „Je možné získať odpočet dane niekoľkokrát na základe jednej, ale dvoch alebo viacerých transakcií s rôznymi nehnuteľnosťami?“
Odpoveď závisí od modelu právnych predpisov, ktorými sa budeme riadiť. Opäť sa vraciame k vyššie uvedenému, že 1. januára 2014 boli vykonané zmeny a doplnenia daňového poriadku Ruskej federácie.
Ak by sme požiadali o odpočet pred zmenou a doplnením zákona, odpoveď znie nie. Do roku 2014 mali kupujúci bytov právo žiadať o platbu federálnej daňovej službe v rámci transakcie týkajúcej sa nákupu iba jednej nehnuteľnosti, a to jednorazovo.
Prekvapivo, ak sme požiadali o odpočet po 1. januári 2014, odpoveď je áno. Faktom je, že od okamihu zmien bolo možné požiadať Federálny daňový úrad o platbu za ľubovoľný počet transakcií s rôznymi nehnuteľnými predmetmi.
Najzaujímavejšia vec začína, keď si prečítame podrobnosti znenia zákona. Hovorí: ak osoba požiadala o odpočet už v roku 2014, ale byt si kúpil v predchádzajúcich rokoch, bude to jeho jediná príležitosť na získanie platby od federálnej daňovej služby. Ak sa niekto pýta, kedy je možné získať odpočet dane, potom má zmysel pamätať na zmeny a doplnenia daňového poriadku Ruskej federácie. Je možné, že predloženie žiadosti o platbu v tomto konkrétnom okamihu je nerentabilné, ak bol nehnuteľnosť zakúpená pred rokom 2014.
Ďalšia interpretácia našej otázky: „Koľkokrát môžem minúť sumu 260 000 rubľov ako maximum na odpočty dane z nehnuteľností?“
Odpoveď: iba raz. Hneď ako Federálna daňová služba prevedie poslednú tranžu na kompenzáciu nákladov na kúpu jedného alebo viacerých bytov, po ktorej bude v súvahe suma rovnajúca sa 260 tisíc rubľov, prijímanie akýchkoľvek ďalších platieb v budúcnosti bude nemožné. Aspoň ak sa právne predpisy nezmenia.
Federálna daňová služba si samozrejme zachová povinnosť uhradiť 13% nákladov na splácanie hypotekárneho úroku, kým výška výnosov nedosiahne 390 tisíc rubľov. (pri transakciách s nehnuteľnosťami uskutočnenými po 1. januári 2014) alebo dovtedy, kým sa osoba nevyrovnáva s bankou v predstihu alebo podľa stanoveného harmonogramu.
Odpočet majetku pre seniorov
Vyššie sme povedali, že iba tí ľudia, ktorí poberajú zdaniteľný príjem so sadzbou 13%, sa môžu odpočítať. To je spravidla pracujúcich občanov. Dostávajú dôchodcovia odpočet dane z bytu? Zákon hovorí: iba ak pracujú alebo majú rovnaký príjem, zdanené sadzbou 13%. Dôchodok sa na to nevzťahuje.
Naozaj neexistujú žiadne možnosti, ako získať odpočet dane pre dôchodcu, ktorý nepracuje a nedostáva nezaslúžený zákonný príjem? Stále existujú, aj keď sú dosť obmedzené. Ak dôchodca kúpil byt v roku 2011 alebo neskôr, potom má právo podať daňovú prihlášku, v ktorej bude odrážať svoje príjmy za predchádzajúce roky práce. Maximálny počet rokov je však v tomto prípade 3. Pracujúci dôchodcovia majú zase nárok na odpočet na rovnakom základe s ostatnými kategóriami občanov, ktorí majú úradný príjem, ale úmerne k prijatému platu (presnejšie dani z príjmu z príjmu fyzických osôb).
Aký je konečný termín na podanie žiadosti o odpočet dane?
Kedy môžem získať odpočet dane toho druhu? Právo na praktickú žiadosť o platbu pre federálnu daňovú službu osoby vzniká v roku nasledujúcom po čase, keď vzniknú určité výdavky. Môžete požiadať o daňový úrad každý deň. Existuje verzia, ktorá sa musí urobiť pred 30. aprílom. Nie je to tak. 30. apríl je dátum, do ktorého by daňové priznanie malo byť vo forme 3-NDFL (zvyčajne ho poskytuje zamestnávateľ). Po prijatí žiadosti o odpočet dane má Federálna daňová služba 3 mesiace na jej preverenie a zaplatenie všetkého, na čo sa občan spolieha na bežný účet, ktorý určil. Ak sa vyskytnú chyby v žiadosti občana alebo v súvisiacich dokumentoch, správca dane ich musí informovať do 5 dní.
Frekvencia odvolaní sa na daňovú službu je raz ročne. To znamená, že výpočet konkrétnej čiastky odpočtu je založený na daňových príjmoch občana za predchádzajúcich 12 mesiacov. Sčítanie odpočtov dane z príjmu fyzických osôb za posledných niekoľko rokov je povolené (ak z nejakého dôvodu neboli počas týchto období podané žiadosti, napriek úplnému právu občanov na ich registráciu).
Je veľmi dôležité, dúfajúc, že dostaneme daňový odpočet za ošetrenie, a to na základe výdavkov na charitu alebo štúdium, aby sme to dosiahli do troch rokov. Toto pravidlo sa však nevzťahuje na platby za nehnuteľnosti. O odpočítanie „bytu“ môžete požiadať kedykoľvek po zakúpení nehnuteľnosti.
dokumenty
Na získanie daňového odpočtu za ošetrenie, za štúdium, pre charitu, za kúpu bytu az iných dôvodov sa budú vyžadovať vhodné súbory dokladov. Môžu sa výrazne líšiť. Zároveň je však niekoľko bežných pre všetky druhy platieb cenných papierov, a to:
- vyhlásenie 3-NDFL (vydané v práci);
- Osvedčenie 2-NDFL (možno ho vyžiadať aj v účtovníctve);
- žiadosť o odpočet dane (vyplnená vo formulári - vydá ju Federálna daňová služba);
- platobné doklady (šeky, zmluvy atď.);
Môžu sa požadovať rôzne ďalšie informácie. Napríklad, ak hovoríte o získaní daňového odpočtu za školné, možno budete potrebovať zmluvy s univerzitou alebo inou vzdelávacou inštitúciou.
Typický súbor dokladov na spracovanie odpočtu majetku vyzerá takto: vyhlásenie, titulné dokumenty k majetku (osvedčenie o registrácii štátu, akt o prijatí prevodu bývania, dohoda s predávajúcim), bankové platobné výpisy, potvrdenie o dani z príjmu pre 2 osoby.
Odborníci odporúčajú predkladať doklady k dani prostredníctvom osobnej účasti, napriek tomu, že je možné využiť zdroje portálu verejných služieb.
Faktom je, že zatiaľ je možné podať iba vyhlásenie v elektronickej podobe (ale často sa stáva, že konkrétne územné štruktúry Spolkovej daňovej služby si súčasne vyžadujú papierovú kópiu). Mali by ste sa obrátiť na daňový úrad v mieste registrácie (alebo dočasnej registrácie).
Je potrebné poznamenať, že existuje iný spôsob, ako požiadať o odpočítanie nehnuteľnosti (alebo iného typu) - prostredníctvom zamestnávateľa. Tento postup sa uskutočňuje nasledujúcim spôsobom. Po prvé, občan v územnej štruktúre Federálnej daňovej služby musí vziať na vedomie oznámenie, v ktorom uvedie, že má právo na odpočet. Po prijatí tohto dokumentu by sa osoba mala obrátiť na svoje účtovné oddelenie. Tam sa vypracujú dokumenty, ktoré dávajú zamestnávateľovi právo nezrážať daň z príjmu fyzických osôb z príjmu občana vo výške 13% zo sumy vypočítanej na základe nákladov na bývanie a hypotekárnych výdavkov (charita, liečba, školenie atď.).
Kde získať odpočet dane? Toto miesto je spravidla banka, v ktorej má žiadateľ bežný účet. Ak osoba žiada o odpočet na federálnej daňovej službe, musí uviesť platobné podrobnosti. Platby nepodliehajú províziám a daniam. Koľko sa nahromadí, toľko dostane občan.
