standard odpočet dane Ide o operáciu spočívajúcu v odpočítaní určitej sumy (jej výška je stanovená podľa právnych predpisov), nepodliehajúca zdaneniu, od celkového príjmu daňovníka. Príjem sa musí považovať za prostriedky, ktoré sa získali z akcií občana za dané zdaňovacie obdobie. Môžu sa uplatňovať rôzne daňové sadzby. Ak hovoríme o strategických útočných zbraniach (štandardný odpočet dane), potom sa pri predložení zohľadní iba príjem zdanený sadzbou 13%.
Je potrebné poznamenať, že pri zvažovaní štandardných daňových úľav pre deti v roku 2015: daňový zákon stanovuje rôzne možnosti ich použitia, o ktorých budeme hovoriť ďalej. V tomto článku sme zhromaždili informácie o tom, do akej miery je odpočet pre dieťa, odpočtové kódy, limity, dvojitý odpočet, ako využiť výhody pre deti, ktoré na ne majú nárok.
Iné typy strategických útočných zbraní
Pri zvažovaní štandardných daňových odpočtov pre deti v roku 2015 nezabudnite na ďalšie odpočty. Daňová legislatíva tak stanovuje určité okolnosti a kategórie občanov, za ktorých a na ktoré sa môžu uplatniť iné odpočty dane. Majú právo:
- likvidátori dôsledkov nehody v jadrovej elektrárni v Černobyle;
- invalidov z druhej svetovej vojny;
- zranený v mayskej výrobnej asociácii pri rádioaktívnej nehode.
Výška odpočtu sa líši v závislosti od týchto ukazovateľov. Je zrejmé, že využívanie strategických útočných zbraní uvedenými skupinami občanov je zriedkavým javom, pretože vo väčšine prípadov títo jednotlivci dostávajú nezdaniteľné dôchodky. Teraz sa dozvieme, aké štandardné odpočty daní pre deti sa plánujú v roku 2015, aké zmeny sú v tejto oblasti k dispozícii a na aké dôležité podrobnosti by daňoví poplatníci mali venovať pozornosť.
Právo na odpočítanie dieťaťa
Odpočítanie sa vzťahuje na:
- adoptívni rodičia;
- rodičia;
- poručníci a iné osoby, ktoré sa rovnajú vyššie uvedenej kategórii.
Tieto štatúty vyžadujú úradné uznanie, inými slovami, vyžadujú sa zdokumentované informácie, ktoré sú obsiahnuté v aktoch opatrovníckeho orgánu, rodných listoch, súdnych rozhodnutiach o uznaní otcovstva. Zákonodarca okrem toho určuje kategóriu veku dieťaťa, podľa ktorej sa poskytuje zodpovedajúci odpočet:
- do 24 rokov, ak dieťa študuje na plný úväzok vo vzdelávacej inštitúcii alebo je stážistom, postgraduálnym študentom, stážistom;
- do 18 rokov.
Okrem toho sa štandardné daňové odpočty pre dieťa v roku 2015 poskytujú osobitne pre deti so zdravotným postihnutím.
Rodičia majú otázku, či je možné túto zrážku získať, ak syn / dcéra študuje na magistráte. Možno. V súčasnosti je vysokoškolské vzdelávanie rozdelené do dvoch úrovní. Magisterský stupeň (2. stupeň) sa zároveň nepovažuje za získanie druhého vysokoškolského vzdelania, a preto ak študenti ešte nie sú starší ako 24 rokov a študujú v magisterskom štúdiu, potom môžu ich rodičia v roku 2015 poberať štandardné daňové odpočty, maximálna výška je 3 000 rubľov. , iba pod podmienkou, že sa vzdelávanie získava po prvýkrát v druhom stupni.
Suma odpočtu
Takýto odpočet sa môže zohľadniť do mesiaca, keď príjem zo začiatku roka so zvyšujúcou sa celkovou sumou prekročil 280 000 rubľov daňovníka. Okrem toho sa veľkosť strategických útočných zbraní vždy rozlišuje:
- pre 1. a 2. dieťa - 1400 rubľov;
- 3. a nasledujúce roky - už pri 3000 rubľoch;
- štandardné odpočty dane pre postihnuté dieťa sú 3 000 rubľov. Napríklad, ak je také dieťa prvorodené, rovnaké, bude výška odpočtu 3000 rubľov.
Princíp použitia odpočtu je aditívny, inými slovami, každý odpočet sa pripočíta k predchádzajúcemu, ale neabsorbuje sa. Ak teda existujú 4 deti, potom celková suma odpočtu bude 8800 rubľov.
Malo by sa pamätať na to, že v uvedených sumách môže každý rodič dostať odpočet.
Ako sa určuje poradie detí?
Hodnotenie detí sa robí chronologicky, záleží to na ich veku. Takže prvé dieťa je najstaršie a ďalej v zostupnom poradí.
Napríklad rodina má štyri deti. 1 - 25 rokov, 2 - 17 rokov, 3 - 15 rokov, 4 - 10 rokov. V tomto prípade sa štandardné odpočty dane pre deti v roku 2015 rozdelia takto:
- 1. dieťa - 0 rub;
- 2. - 1400 rubľov;
- 3. - 3000 rubľov;
- nasledujúci - 3000 rubľov.
Alebo iný príklad. V rodine sú 3 deti: prvé dieťa neučí vo veku 22 rokov, druhé dieťa zomrelo vo veku 15 rokov, tretie dieťa má 8 rokov. V tomto prípade majú rodičia právo na štandardný odpočet dane pre 8-ročné dieťa vo výške 3 000 rubľov.
Kto poskytuje túto zrážku?
Odpočet poskytuje príjemcovi jeho zamestnávateľ, a ak ich je niekoľko súčasne, prioritu určuje výber zamestnanca. Zamestnávateľ vykoná potrebné výpočty, potom vykoná platbu dane a nahlási dani. Stačí sa pozrieť na príjmy a výkazy týkajúce sa platu a starostlivo monitorovať, či sa odpočet zohľadnil. Ak bola zistená chyba, musíte o tom informovať účtovné oddelenie spoločnosti.
Ak odpočet vykonáva zamestnávateľ
Štandardné odpočítanie dane pre dieťa sa vykonáva každý mesiac počas 1. zdaňovacieho obdobia, ak zamestnanec podal zodpovedajúcu žiadosť pri uchádzaní sa o zamestnanie, ako aj po narodení dieťaťa. V prípade, že príjemca tohto odpočtu spolupracuje s týmto zamestnávateľom od polovice roka, odpočet sa použije s prihliadnutím na predchádzajúci odpočet na predchádzajúcom pracovisku.
Vrátenie dane z prebytku dane z príjmu fyzických osôb
Ak neboli vykonané štandardné daňové odpočty pre deti (dokumenty neboli poskytnuté účtovnému oddeleniu podniku), alebo ak účtovné oddelenie spoločnosti urobilo chyby a odpočty neboli plne brané do úvahy, ich príjemca sa môže po zdaňovacom období samostatne obrátiť na daňový úrad. V praxi sú však tieto prípady veľmi zriedkavé, v zásade je jednoduchšie robiť so zamestnávateľom a podávať včasnú žiadosť. Má sa podať žiadosť o vrátenie odpočtu dane pre dieťa:
- osvedčenie o zamestnaní Daň z príjmu fyzických osôb;
- Daňové priznanie k dani z príjmu pre 3 osoby;
- osvedčenie od školy alebo inej vzdelávacej inštitúcie.
Štandardné zrážky z daní pre deti sa získavajú metódou zrážok zo mzdy. Zamestnávateľ, ak existuje dôvod, je povinný odpočítať odpočet od výšky platu a na zostávajúcu sumu uplatniť daňovú sadzbu.
Aké doklady musia byť predložené účtovnému oddeleniu spoločnosti na získanie tohto odpočtu:
- Doklady pre deti (akt opatrovníckeho orgánu, akt súdu o uznaní otcovstva, rodný list).
- Zamestnanec na požiadanie predloží zamestnávateľovi žiadosť o odpočet zadarmo.
- Ak má dieťa 18 až 24 rokov, študuje na vysokej škole na plný úväzok, bude potrebné potvrdenie o odbornej príprave.
- Ak jeden z rodičov prevedie právo na odpočet dane na druhý, potom príslušná žiadosť, ako aj osvedčenie z práce, že neexistujú žiadne ďalšie odpočty.
- Ak je dieťaťom zdravotne postihnutá osoba, potom doklad potvrdzujúci zdravotné postihnutie a lekársku správu.
Tieto dokumenty môžu byť zamestnávateľovi poskytnuté iba raz, nemusíte každý rok písať vyhlásenie. Len pri zmene zamestnania musíte novému zamestnávateľovi predložiť žiadosť a dokumenty, priložiť k dani z príjmu 2-osobné osvedčenie z predchádzajúceho zamestnania.
Čas na predloženie dokumentu
Pri narodení môže každý zamestnanec napísať vyhlásenie a poskytnúť rodný list. Odpočítanie sa uskutoční odteraz.
Pri uchádzaní sa o nové zamestnanie musíte tiež okamžite napísať vyhlásenie, priniesť rodný list, navyše certifikát 2-NDFL prijatý na tom istom pracovisku.
Ak bol zamestnanec najatý a okamžite z nejakého dôvodu neposkytol doklady, ale priniesol ich do decembra tohto roku, účtovné oddelenie je povinné prepočítať preplatenú daň z príjmu fyzických osôb za tento rok.
Štandardné daňové odpočty pre deti, ak sú rodičia rozvedení alebo sú v občianskom manželstve
Ako funguje zákon v prípadoch, keď neexistuje registrácia manželstva medzi rodičmi dieťaťa? Štandardné daňové odpočty pre dieťa, ak sú rodičia rozvedení, môžu získať obaja rodičia, predpokladom je však potvrdenie skutočnosti, že maloletý občan je na ich podpore. V takom prípade sa musia poskytnúť tieto úradné dokumenty:
- osvedčenie o registrácii (registrácia dieťaťa) v mieste bydliska rodiča;
- kópia súdneho rozhodnutia, kde bude napísané, s kým dieťa žije;
- rodičovská dohoda o výplate výživného.
Dostávame dvojité štandardné odpočty dane
Ak si adoptívni rodičia (rodičia) želajú, môžu byť štandardné daňové odpočty pre deti nahradené dvojitým odpočtom, ktorý dostane jeden z nich. Stačí urobiť vyhlásenie o odmietnutí ktoréhokoľvek z rodičov získať takýto odpočet a odmietnutý rodič každý mesiac poskytne potvrdenie o dani z príjmu pre 2 osoby.
Pre taký prevod práva na odpočet je nevyhnutnou podmienkou to, aby prevádzateľ mal stály príjem, ktorý podlieha dani z príjmu fyzických osôb, inými slovami, nezamestnaný nemôže previesť svoj odpočet na manžela / manželku.
Preto, aby jeden z rodičov mohol dostať štandardné daňové odpočty pre dieťa v roku 2015 v dvojnásobnej veľkosti, sú potrebné ďalšie dokumenty:
- každý mesiac - osvedčenie 2 o dani z príjmu fyzických osôb, navyše vyhlásenie o odmietnutí rodičom;
- žiadosť o druhé zníženie dane pre dieťa od druhého rodiča.
Oslobodené matky majú navyše nárok na dvojitý odpočet. Musia predložiť osvedčenie na tlačive 25, ktoré sa doručí do matriky a potvrdí status slobodnej matky.
Štandardný dvojitý odpočet dane sa uplatňuje, rovnako ako jednoduchý, na agregáciu určitého ročného príjmu, presnejšie na mesiac, keď mzda dosiahne 280 000 od začiatku roka.
Štandardné odpočty dane pre jedno dieťa rodiča
Ministerstvo financií poznamenáva, že rodič nie je jediný, ak manželstvo medzi rodičmi dieťaťa jednoducho nie je zaregistrované. Inými slovami, nezaplatenie výživného, rozvod, pozbavenie rodičovských práv druhého z manželov nie je dôvodom pre tvrdenie, že dieťa má osamelého rodiča. Ak chcete potvrdiť neprítomnosť druhého rodiča, musíte poskytnúť jeden z nasledujúcich dokumentov:
- rodný list, v ktorom bude uvedený iba jeden rodič;
- súdne rozhodnutie, ktorým sa vyhlasuje, že chýba druhý rodič;
- osvedčenie matriky potvrdzujúce skutočnosť, že druhý rodič bol zapísaný do rodného listu zo slov matky;
- úmrtný list jedného z rodičov.
START obmedzenia
Podľa právnych predpisov sa štandardné daňové odpočty pre dieťa v roku 2015 uskutočňujú s prihliadnutím na príjem, ktorý je zdanený úrokovou sadzbou 13%, tento príjem však napriek tomu nepatrí do tohto odpočtu. Zákonodarca stanovil, že odpočet možno vykonať z príjmu priznaného daňovým agentom.
Zároveň môže zamestnávateľ vyhlásiť za daňového agenta výlučne mzdu svojho vlastného zamestnanca. Ak teda občan dočasne nepracuje (napríklad počas roku 2014), nebude mu možné získať štandardný odpočet dane. Okrem toho môže mať na toto obdobie nejaké iné zdroje príjmu (napríklad nájomné za nehnuteľnosti, ktoré tento občan prenajíma).Občan o nich môže dokonca podať správu daňovému úradu zaplatením dane v dobrej viere, stále však nedostane odpočet.
Ak zamestnávateľ odpočet neposkytol, možno ho získať po zdaňovacom období na daňovom úrade vyplnením príslušnej žiadosti. V budúcnosti bude stačiť, aby ste podali žiadosť svojmu súčasnému zamestnávateľovi, potom dostanete odpočet za všetky budúce obdobia bez straty svojho času a úsilia.
START Kompatibilita
Tento druh odpočtu dane je zlučiteľný s inými typmi štandardných odpočtov, medzi ktorými je možné rozlíšiť napríklad majetkové, sociálne a profesionálne dane. Inými slovami, všetky tieto odpočty sa navzájom dopĺňajú a sčítavajú. Je však potrebné mať na pamäti, že ak sa prírastok takýchto odpočtov ukáže ešte o niečo viac ako príjem, potom sa tieto nadmerné sumy rovnajú nule, pretože odpočty majú výlučne kompenzačnú povahu a ich účinok priamo závisí od daňovej činnosti každého daňovníka.
