Zisk odráža efektívnosť podniku, jeho likviditu a solventnosť. Ovplyvňuje tempo modernizácie výroby. Preto je dôležité, aby bol tento ukazovateľ schopný vypočítať a analyzovať.
definícia
Každá činnosť je zameraná na vytváranie príjmu, ktorý pokrýva straty a prináša zisk. Je dôležité vedieť rozlíšiť tieto pojmy. Peniaze získané z predaja sa nazývajú príjmy. Čistý príjem je suma, ktorá zostane po uhradení všetkých výdavkov. To znamená, že zisk predstavuje rozdiel medzi príjmami a nákladmi. Tento výraz je však oveľa širší. Vzorec čistého zisku obsahuje konečný finančný výsledok rôznych činností.
Organizácia môže získať príjem iba produkciou konkurenčných produktov. Veľmi dôležitá je cena. Musí zodpovedať platobnej schopnosti potenciálnych spotrebiteľov. Spoločnosť stanovuje ceny v závislosti od výšky nákladov. Ak je množstvo spotrebovaných zdrojov nižšie ako získané príjmy, organizácia pracuje so ziskom. V trhovom hospodárstve nerentabilné podniky dlho neexistujú.
Čistý zisk, vlastné imanie sú zdrojom samofinancovania organizácie. Maximalizácia príjmu je dôležitou podmienkou prosperity podniku a hospodárstva krajiny. Podnik môže nasmerovať zisky na zvýšenie, posilnenie svojej pozície a aktualizáciu svojho operačného systému.
funkcie
- Zisk zobrazuje výsledok činnosti.
- Stimulácia: maximalizácia príjmu má vplyv na rast platov, rýchlosť aktualizácie OS, zvýšenie úrovne výroby.
- Fiškálne: na úkor príjmu podnikov sa platia dane a tvoria sa rozpočty.
- Odhadovaná: výška zisku priamo úmerná hodnote organizácie.
- Kontrola: vzniknuté straty naznačujú veľké množstvo výdavkov.
štruktúra
Vzorec čistého zisku zahŕňa výnosy z predaja, operácií s fixným majetkom, výsledky finančných a neprevádzkových činností. Prvý ukazovateľ je nanajvýš dôležitý. Organizácia nie je schopná ovplyvniť úroveň kótovaných akcií, od ktorých závisí výsledok operácií s cennými papiermi. Môže však znížiť náklady a zvýšiť príjmy.
Existujú ďalšie kritériá, podľa ktorých sa čistý zisk organizácie klasifikuje:
- v závislosti od metódy výpočtu: marginálna, čistá, hrubá;
- podľa povahy platby poplatkov: zdaniteľné a nezdaniteľné;
- podľa času: zisk z predchádzajúcich rokov, vykazovanie a plánovacie obdobie;
- podľa charakteru aplikácie: kapitalizované a distribuované.
Na výpočet každého z týchto ukazovateľov sa používa vlastný vzorec.
faktory
Organizácia môže sama ovplyvňovať zisky. Úroveň použitej technológie, využitie kapacity a ďalšie výrobné faktory ovplyvňujú množstvo a kvalitu výrobkov. Je ťažšie regulovať nevýrobné faktory: interakcie zamestnancov na rôznych úrovniach hierarchie, reakcia zamestnancov na meniace sa pracovné podmienky, logistika atď. Ovplyvňujú trhové podmienky, infláciu a dane, menovú politiku, odľahlosť zdrojov a podnik ich nemôže vôbec ovplyvniť. Tieto vonkajšie faktory však majú nepriamy vplyv na činnosť podnikov. Preto je také dôležité, aby bolo možné posúdiť mieru vplyvu každého kritéria na čistý príjem.
Aby sa maximalizoval zisk, je potrebné analyzovať škálu výrobkov. Výrobky, ktoré sa prakticky nevyžadujú, sú vylúčené z obehu.Mal by sa tiež vypracovať efektívny systém riadenia pre segmentáciu trhu a mali by sa zaviesť automatizované systémy a systémy produkcie odpadu.
Príjmy a náklady
Z ekonomického hľadiska je zisk rozdielom medzi príjmami a platbami. Z ekonomického - rozdiel medzi stavom podniku na konci a na začiatku obdobia. V tejto súvislosti rozlišujte účtovný a hospodársky zisk. Vzťah medzi kategóriami je vyjadrený v ich vzorcoch:
- Účtovný zisk je rozdiel medzi celkový príjem a jasné náklady.
- Ekonomický zisk je rozdiel medzi príjmami a všetkými nákladmi.
Takto získame: ekonomický zisk = účtovný zisk - implicitné náklady.
Explicitné náklady sú súčtom nákladov na zaplatenie zdrojov: suroviny, stroje, práce atď. Implicitné náklady sú náklady na interné zdroje firmy. Napríklad podnik používa svoju vlastnú budovu na obchodné činnosti. Náklady na energie v tomto prípade sú zrejmé náklady. Môžu byť zdokumentované. Implicitnými nákladmi v tomto prípade sú stratené príjmy z prenájmu budovy.
Výpočet zisku
Ako už bolo uvedené, príjmy sú všeobecnou mierou ziskovosti. Jeho objem je určený pripočítaním súm faktúr za výdavky. Vypočítava sa pri prijatí platby alebo pri expedícii tovaru. Z príjmov sú vylúčené DPH, spotrebné dane, prirážky prijaté obchodníkmi a vývozné tarify.
1. Čistý zisk z predaja (CZ) = Výnosy - DPH - Spotrebná daň - Vývozné clá.
2. Hrubá marža - to je rozdiel medzi čistým výnosom a nákladmi: Bp = CZ - náklady.
3. Zisk z predaja (Ppr) = VP - Ur - Cr, kde:
- Náklady na správu ur.
- Cr - obchodné náklady.
4. Čistý príjem zo všetkých druhov činností: Po = VP + IP + FP + PD, kde:
IP, FP a PD - príjmy z investícií, finančných a iných činností.
5. Zisk pred zdanením (po) je konečný výsledok zistený po zaúčtovaní všetkých transakcií.
Mon = Po - daň z nehnuteľností - výhody z príjmu.
Po zaplatení všetkých poplatkov má organizácia peniaze, ktoré je možné minúť na vlastné potreby.
Vzorec čistého zisku: PE = Po - JE + PD - Pr, kde:
- JE - daň z príjmu.
- Pr - ostatné výdavky.
Marginálny príjem alebo „nulový zisk“ je suma príjmu, ktorá pokrýva všetky náklady.
analýza
Výskum sa vykonáva s cieľom vyhodnotiť výsledky činností, vypracovať opatrenia na zníženie nákladov, zvýšenie výnosov. Najčastejšie sa používa faktorová analýza, ktorá ukazuje mieru vplyvu jednotlivých ukazovateľov na konečný výsledok. Napríklad pri zvažovaní hrubého príjmu sa skúmajú spôsoby, ako znížiť náklady. Výpočet zisku vychádza z údajov zo súvahy a formulára č. 2 „Správy o finančných výsledkoch“.
Ciele analýzy:
- posúdenie ziskovosti podnikateľského plánu;
- určenie vplyvu faktorov na odchýlku skutočného zisku od plánovaného;
- identifikácia rastových rezerv.
Pokyny pre analýzu:
- horizontálne - štúdium dynamiky hodnôt ukazovateľov;
- vertikálny - štúdia štruktúry ukazovateľov;
- faktor - identifikácia zdrojov rastu zisku;
- hodnotenie ziskovosti.
tvorenie
Je veľmi dôležité, aby bolo možné zostaviť plánovanú rovnováhu príjmov a výdavkov. Ak správne naplánujete všetky fázy, od uvedenia produktu na hotovostný tok, môžete predvídať budúcu prácu organizácie. Vo fáze plánovania potrebujete:
- študovať potrebu dodatočného získavania finančných prostriedkov;
- identifikovať prioritné oblasti využívania zdrojov;
- vyvinúť spôsoby, ako zvýšiť ziskovosť výroby;
- vypočítať prah minimálneho zisku, aby ste rýchlo reagovali na zmeny v činnosti.
Zdroje tvorby zisku ovplyvňujú jeho objem. Ak dôjde k zvýšeniu výroby a súčasnému zníženiu nákladov, naznačuje to vysokú „kvalitu“ zdrojov príjmu. Stúpajúce ceny pri stálych objemoch výroby naznačujú opak.
Jedným z ukazovateľov, ktorý sa počíta pri analýze zisku, je bod zlomu. Zobrazuje objem výroby v jednotkách alebo rubloch, pri ktorých suma príjmu pokryje náklady.
Ak je prvý ukazovateľ menej ako kritický, spoločnosti vzniknú straty.
Faktorová analýza čistého zisku
Štúdia porovnáva ukazovatele za vykazovaný (1) a posledný (0) rok. Pozrime sa podrobnejšie na všetky fázy.
- Určujeme dynamiku zisku: PE = PE1– PE0.
- Vypočítame zvýšenie tržieb: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Tento vzorec používa príjmy z obdobia vykazovania v cenách predchádzajúceho roka.
- Vplyv dynamiky predaja na zisk: PE1 = (PP0 x V%): 100.
- Účinok zmien v cenách ziskov: PE1 = (B1 - B0): 100.
- Vplyv dynamiky nákladov: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Výpočet sa vykonáva ako celok pre celkovú výšku nákladov a osobitne v súvislosti s výrobnými, obchodnými a administratívnymi nákladmi.
Vplyv dynamiky štruktúry predaja je definovaný ako rozdiel medzi celkovou zmenou ukazovateľa (1) a veľkosťou vplyvu ostatných troch (2, 3, 4).
príklad
Kvôli prehľadnosti sme počiatočné údaje umiestnili do tabuľky.
| Názov ukazovateľa | Hodnota ukazovateľa, rub. | ||
| Za predchádzajúci rok (základ) | Skutočný objem vyjadrený v základných cenách | Za vykazovaný rok | |
| príjem | 43 000 | 32 000 | 41 000 |
| Náklady na predaj | 31 000 | 22 000 | 32 000 |
| Predajné náklady | 5 600 | 4 700 | 6 300 |
| Administratívne výdavky | 1000 | 650 | 900 |
| Celkové náklady | 37 600 | 27 350 | 39 200 |
| Zisk (strata) | 5 400 | 4 650 | 1 800 |
V tomto príklade sa používa zjednodušený vzorec čistého zisku: PE = príjmy - náklady.
Vykonávame faktorovú analýzu.
Zmena zisku: 1 800 - 5 400 = -3 600 tis. Rubľov.
Zmena predaja: (32 000: 43 000) x 100 - 100 = -25,58%.
(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 tisíc rubľov.
Vplyv cenovej dynamiky: 41 000 - 32 000 = 9 000 000 rubľov.
Vplyv nákladov: 27 350 - 39 200 = - 11 850 tisíc rubľov.
Záver: za vykazované obdobie sa čistý zisk organizácie znížil o 3,6 milióna rubľov. V dôsledku výnosov sa tržby znížili o 25,58%, tj o 1394,28 tisíc rubľov. Negatívny vplyv mal aj zvýšenie nákladov. Zvýšenie ceny o 9 miliónov rubľov. nemôže kompenzovať pokles príjmov v dôsledku zvýšenia nákladov o 11,85 milióna rubľov.
zdanenie
Organizácia je povinná platiť dane štvrťročne. Jeho hodnota sa určuje odpočítaním výhod z celkového zisku (% z dlhov, reklamných nákladov, prepravných nákladov atď.), Daňových úľav. JE sa účtuje úmerne sadzbou 20%. Finančné prostriedky sú vyčlenené na doplnenie štátneho rozpočtu.
BU
Ukazovateľ čistého zisku sa odráža na účte 99. V závislosti od výsledku transakcie sa suma vykonáva podľa DT alebo CT:
- DT90 (91) KT99 - zisk z výsledkov hlavnej (vedľajšej) činnosti.
- DT99 KT90 (91) - odráža sa strata.
- DT99 KT94 - Odpočítaný čistý zisk za rok.
účinnosť
Ziskovosť je relatívny ukazovateľ ktorý zobrazuje kvalitu použitia majetku. Vypočíta sa vydelením príjmu hodnotou zdrojov.
Ziskovosť = BP / (OF + OA), kde:
- BP - zisk pred zdanením (súvaha).
- PF - priemerná cena výrobného fondu (celková І časť aktív).
- OA - priemerná cena obežných aktív (celkom II. Časť aktív).
Na analýzu činnosti sa používajú aj iné ukazovatele.
- Ziskovosť predaja je pomer čistého zisku z predaja a tržieb. Normatívna hodnota pre priemyselný podnik je do 0,4, pre obchodnú organizáciu - do 0,3.
- Návratnosť aktív je pomer čistého zisku k aktívam (spolu І časť zostatku). Ukazovateľ zobrazuje efektívnosť využívania majetku. Priaznivá je situácia, keď čistý zisk rastie a aktíva (obežné aktíva) sa aktualizujú. Štandardná hodnota ukazovateľa pre priemyselnú spoločnosť je 0,1, pre obchodnú spoločnosť - 0,05.
- Návratnosť investícií je pomer čistého príjmu k vlastným zdrojom organizácie. Štandardná hodnota ukazovateľa pre priemyselný podnik je 0,16, pre spoločnosť - 0,07.
- Ziskovosť AO je pomer čistého príjmu k obežným aktívam. Čím vyššia je hodnota ukazovateľa, tým efektívnejšie sa využívajú prostriedky. Štandardné hodnoty: 0,02 a 0,08.
- Návratnosť vlastného kapitálu odráža návratnosť investícií. Štandardné hodnoty: 0,02 a 0,06.
príklad
Údaje za bežné obdobie:
- Skutočné náklady na OA sú 53 tisíc rubľov.
- NMA - 1 000 rubľov.
- OS - 154,3 tisíc rubľov.
- Čistý zisk - 20 tisíc rubľov.
Historické údaje:
- Náklady na OA je 50 tisíc rubľov.
- NMA - 150 tisíc rubľov.
Celková hodnota aktív je: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 tisíc rubľov.
Za rok sa čistý príjem zvýšil o 8,3 tis. Rubľov.
Ziskovosť podniku = 20: 208,3 = 9,6%.
Účinnosť využitia aktív: 20: 154,3 = 12,96%.
Účinnosť použitia AO: 20: 53 = 37,74%.
