Otázka, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3, občania v postavení jednotlivcov sa zvyčajne nepýtajú tak často ako podnikatelia. Zároveň môže byť potrebné, aby sa osoba, ktorá nevlastní podnik, pravidelne obracala na príslušný dokument s federálnou daňovou službou. V dôsledku toho sa pre občana stanú veľmi dôležité odporúčania týkajúce sa toho, ako správne vyplniť daň z príjmu pre 3 osoby.
Najbežnejšou možnosťou, v ktorej môže takáto potreba vzniknúť, je získať odpočet dane z majetku pri kúpe domu. Zamestnávateľ potom nezodpovedá za prípravu príslušného dokumentu, ak ho občan potrebuje na to, aby mohol pre tento druh privilégií spolupracovať s federálnou daňovou službou. Bude sa musieť sami rozhodnúť, ako naplniť daň z príjmu fyzických osôb-3. Aké ťažké je to? Aká by mala byť postupnosť krokov pri práci s vyhlásením?
Vyhlásenie o dani z príjmu pre 3 osoby: príprava na dokončenie
Prvá vec, ktorú musíte urobiť, je získať formulár 3-NDFL. Nájdete ho na portáli FTS. Potom pristúpime k vyplneniu dokumentu. Je potrebné venovať pozornosť týmto bodom:
- formulár 3-NDFL je možné vyplniť elektronicky aj ručne, v prvom prípade by sa malo použiť veľké písmeno, v druhom prípade - pero s modrou alebo čiernou pastou;
- Nemôžete robiť žiadne opravy (musíte ich prepísať), preto je najvýhodnejšie vyplniť príslušný dokument v počítači a uložiť ho do súboru, aby ste ho mohli neskôr upraviť;
- ak používate zošívačku, je dôležité, aby kancelárska sponka vstúpila na papier od nuly a nedostala sa, napríklad, do čiarového kódu;
Algoritmus na vyplnenie formulára do značnej miery závisí od účelu, na ktorý sa dokument predkladá federálnej daňovej službe. Vyššie sme určili objednávku, napriek skutočnosti, že vzorové vyhlásenie 3-NDFL sa zameria na majetkové konanie odpočet dane pri kúpe bytu.
Strany 1-2
Údaje na stranách 1 a 2 sa musia vyplniť vo všetkých prípadoch. Ide najmä o osobné informácie o daňovníkovi. Zadajte základné údaje tak, ako sú vyjadrené v pase. Číslo úpravy, ak sa vyhlásenie predkladá prvýkrát v roku, nie je potrebné. Kód regiónu nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby (nalog.ru). Ak platiteľ žil v Ruskej federácii počas sledovaného roka viac dní, bude mať status 01 „rezident“. Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL na prvých dvoch stranách znamená minimálnu šancu urobiť chybu. Najdôležitejšou vecou je nevynechať žiadny dôležitý bod.
Oddiel 1
Toto je jedna z kľúčových častí z hľadiska súladu dokumentu s kritériami stanovenými Federálnou daňovou službou pre prípady, keď sa vyhlásenie podáva s cieľom výpočtu odpočtu dane z nehnuteľností. Ukazuje príjem, ktorý získal daňovník, vo výške 13%, čo je vo väčšine prípadov mzda. V oddiele 1 platiteľ počíta celkovú výšku príjmu, za ktorý by sa mal poplatok vypočítať, základ dane, ako aj možnú sumu prirážok do štátnej pokladnice (alebo vrátenie prebytkov uvedených omylom).
Riadok 010 obsahuje celkový vypočítaný príjem - to znamená celý plat (dohodneme sa, že je to jediný zdroj príjmu do osobného rozpočtu platiteľa) za rok - ktorý vznikol bez zohľadnenia platieb dane z príjmu fyzických osôb. Príslušné údaje si môžete vyžiadať od účtovného oddelenia.
Ak platiteľ má príjem, ktorý nepodlieha zdaneniu v súlade s ustanoveniami daňového poriadku Ruskej federácie, mali by sa uviesť v riadku 020. Dohodli sme sa však, že našim jediným zdrojom príjmov v hotovosti sú mzdy. Preto tu nezadáte nič. Takže v riadku 030 bude v našom prípade rovnaká suma ako v 010.Mimochodom, čísla by sa mali uvádzať bez centov, zaokrúhliť nadol na rubeľ, písať bez medzier alebo čiariek.
Riadok 040 je jedným z kľúčov, pokiaľ ide o hlavný účel prevodu daňového priznania dane z príjmu fyzických osôb na federálnu daňovú službu v prípade, keď chcete využiť právo na odpočet majetku. Daň z príjmu pre 3 osoby - komplexný dokument. Aby ste v sekcii 040 uviedli správne číslo, mali by ste najprv pracovať s iným hárkom - I. Preto pri krátkej prestávke nič nepíšte.
Elementárny vzťah
Riadok 50 je základ dane. Ako to počítať? Toto je rozdiel medzi hodnotou na riadku 030 a sumou, ktorú počítate na riadku 040. Na tento riadok teda ešte nič nepíšte.
V súlade s tým je v riadku 060 stanovená celková suma dane, ktorá sa má úradne zaplatiť. Vypočíta sa vynásobením čísel v riadku 050 0,13.
Nepíšte nič do riadkov 070 a 080, potrebujete informácie zo zoznamu A. Na riadku 075 nič neurobíte - čísla tam zadávajú IP. Riadok 090 tiež nie je potrebné zadávať - to je pre Rusov pracujúcich v zahraničí. Preto do riadkov 100 a 110 nepíšete nič - čísla z predchádzajúcich riadkov musíte spracovať.
Oddiely 2, 3, 4, 5, ktoré obsahuje formulár 3-NDFL, nemajú praktický význam, pretože sme sa dohodli, že našim jediným zdrojom príjmu sú mzdy. V našom systéme však, ako sme už určili, existuje akútny nedostatok potrebných informácií. Z tohto dôvodu nebudete môcť vyplniť oddiel 6, ktorý je veľmi potrebný na výpočet odpočtu majetku. Kde získať chýbajúce čísla?
List a
Prvým zdrojom, ktorý vám pomôže, je list A. Správne vyplnenie 3-NDFL vo vašom prípade bude takmer úplne závisieť od správnosti údajov, ktoré v ňom uvediete. Preto by sa zaradenie čísel do tabuľky A malo zvážiť s maximálnou starostlivosťou. V hárku A je uvedený príjem, ktorý ste dostali v Rusku. To je váš prípad.
Začnime od bodu 1. V riadku 010 píšete DIČ zamestnávateľa, o ktorý požiadate účtovníka. Vedľajšie, na riadkoch 020 a 021 - kontrolný bod spoločnosti, ako aj OKTMO. Do riadku 030 uveďte oficiálny názov spoločnosti s uvedením právneho štatútu (LLC, JSC, IP). V riadku 040 stanovíte výšku príjmu (celková vypočítaná mzda za rok) na 050 - to isté číslo (v našom prípade). V riadku 060 stanovíte daň, ktorá by sa mala zaplatiť štátnej pokladnici, vynásobením 050 0,13.
Teraz pozor! Riadok 070 by mal uvádzať sumu dane, ktorú vaše účtovné oddelenie zrazilo pri výpočte a prevode platov. Tam požiadajte o príslušné čísla. Teraz, bez toho, aby ste zatvorili hárok A, vráťte sa do oddielu 1. Do riadku 070 zadajte rovnaké hodnoty (pre lepšie pochopenie, ako vidíte, sú číslované rovnako).
Prejdite na krok 2. V riadkoch 080, 090 a 100 v našom prípade bude číslo rovnaké ako v riadkoch 040 a 050. Číslo s číslom 110 má rovnakú hodnotu ako v 070. Údaje pre riadok 120 sú sú to preddavky, vyžadujú sa aj v účtovníctve. Tento ukazovateľ sa s najväčšou pravdepodobnosťou bude rovnať hodnote v riadku 110.
Takže už máte značné množstvo informácií na správne vyplnenie oddielu 1. Ale predtým, ako ich vyplníte, mali by ste pracovať na inej dôležitej časti vyhlásenia 3-NDFL, ktorej vzorku teraz preskúmame, je list I. V skutočnosti je , a nazýva sa „Výpočet odpočtu dane z nehnuteľností“.
Hárok a
Začnime bodom 1. Mali by existovať informácie o zakúpenom byte. Pokiaľ ide o vypĺňanie informácií v príslušných stĺpcoch, nemali by v zásade existovať žiadne ťažkosti. Kód regiónu je vám už známy, uveďte typ nehnuteľnosti a upozorňujeme, že apartmán patrí vám. Dohodneme sa na tom výlučne - bez akcií a spoločného vlastníctva. Budeme tiež predpokladať, že vaše bývanie je zaregistrované na hypotéke. A súhlasíme s tým, že toto je vaše prvé vyhlásenie o odpočte dane.
Opravte adresu objektu. Je tu nuansa. Ak chýbajú nejaké prvky v postupnosti údajov odrážajúce adresu, mala by sa vložiť pomlčka.
V pododseku 1.5 stanovte dátum zaznamenaný pri prevode bývania. Ďalej - opravte dátum, kedy bolo vlastníctvo objektu zaregistrované. Ak bol pozemok zakúpený aj pri kúpe nehnuteľnosti, uveďte na ňom dátum registrácie vlastníckych práv. Môžete preskočiť body 1.8 a 1.9 - sú určené pre platiteľov, ktorí vlastnia byt v akciách alebo spoločne.
V pododseku 1.10 uveďte daňový rok, v ktorom ste prvýkrát vyplnili 3-NDFL na odpočet majetku. Keďže sme sa dohodli, že predkladáte príslušný dokument prvýkrát, označujete preto posledný rok.
Najzaujímavejšie je 1,11. Uvádza výšku výdavkov na kúpu bytu alebo domu. Musí byť v súlade s údajmi podľa kúpnej zmluvy. Maximálna hodnota zodpovedajúceho ukazovateľa by nemala prekročiť 2 milióny rubľov - jedná sa o legislatívne obmedzenia. Údaje o hypotékach, ktoré sú dôležité, sa tu nehodia. Musia sa zohľadniť v pododseku 1.12 - v celkovom súčte výplaty úrokov. Zvážte túto nuanciu o niečo podrobnejšie.
Úrok z hypotéky: nuansy
Faktom je, že formulár 3-NDFL v pododseku 1.12 listu I zahŕňa zahrnutie výlučného úroku z hypotéky. Predpokladá sa, že výška hlavného dlhu - to je výška výdavkov na byt (časť z nich). Preto musíte ísť do banky, v ktorej máte hypotéku, a požiadať o výpis platieb s oddelením finančných transakcií od istiny a úroku, ktorých celková výška musí byť uvedená v pododseku 1.12.
Môžete vynechať pododseky 2.1, 2.2, 2.3 a 2.4, pretože vyhlásenie 3-NDFL, ktorého vzorku zvažujeme, ste prvýkrát predložili na základe daného scenára. S najväčšou pravdepodobnosťou sa vynechajú aj odseky 2.5 a 2.6. Musíte ich vyplniť, ak ste sa so zamestnávateľom dohodli, že využijete možnosť nezrážať daň z vášho platu minulý rok na základe vášho práva na odpočet. Tento postup má úplne iný charakter ako odpočetový mechanizmus, ktorý zvažujeme. Tu uvažujeme o situácii, ktorá odráža, ako vyplniť daň z príjmu fyzických osôb-3, aby ste dostali odpočet za minulé zdaňovacie obdobie.
Najdôležitejšia časť je 2.7. Musí odrážať veľkosť základu dane, ktorý bude zdanený sadzbou 13%. Ako to zistiť? Ak to chcete urobiť, zdvihnite list s oddielom 1, pozrite sa na čísla v riadku 010. Toto je základ dane pre pododsek 2.7.
V pododseku 2.8 uveďte sumu výdavkov, ktorá bude základom pre výpočet odpočtu vo vzťahu k zdaňovaciemu obdobiu. V našom prípade sa táto suma bude rovnať hodnote v pododseku 2.7, pretože sme sa dohodli, že mzda je jediným príjmom. Ak sa tak stane, že počet bodu 2.7 je vyšší ako 2,8 (ako možnosť - suma na hypotéku je veľmi nízka alebo váš plat je vysoký), potom môžete do „vzorca odpočtu“ zahrnúť čísla v článku 2.9 - odrážajú sa náklady na splácanie hypotekárneho úroku ,
Ak je suma v pododseku 2.7 nižšia ako všeobecný základ dane na výpočet odpočtu (riadok 1.11), potom rozdiel medzi nimi určíte v riadku 2.10. Táto hodnota bude východiskovým bodom pre ďalšie aplikácie odpočtu bytu. Podobne v pododseku 2.11 odrážate sumu zaplatenú z úrokov, ktorá sa môže podieľať na výpočte odpočtu v budúcnosti.
Oddiel 1: Doplnok
Na riadku 070 ste už niečo zadali. V riadku 080 odzrkadlite (pozor!) Čísla z riadku 120, ktoré nevypĺňate v riadku 0 v hárku A. Riadok 090 je pre príjmy prijaté v zahraničí. Teraz máte takmer všetko na vyplnenie zostávajúcich riadkov v časti 1.
Vyššie sme si všimli, že na výpočet hodnôt v riadku 40 potrebujete údaje z listu I. O akých informáciách hovoríme? O tých, ktoré znižujú základ dane, tj tie, ktoré sú uvedené v pododsekoch 2.5, 2.6, 2.8 a 2.9. Ale, ako si pamätáte, nenaplnili ste ich, pretože to nebolo potrebné. Takže v riadku 040 nič nepíšete.
Riadok 050 je zase rozdiel medzi číslom v riadkoch 030 a 040. Keďže však v druhom zápise nič nepíšete, údaje v odsekoch 030 a 050 sa budú zhodovať. Môžete ľahko vypočítať sumu dane, ktorá sa má zaplatiť a ktorá sa musí odraziť v riadku 060.
Kľúčové výpočty
Kľúčovým bodom vyhlásenia v našom prípade je riadok 100. Odráža sumu dane, ktorú by vám federálna daňová služba mala vrátiť z ruského rozpočtu. Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL sa vykonáva presne na tento účel. Ako vypočítať číslo pre riadok 100? Veľmi jednoduché.
Potrebné je číslo z riadku 070 (nezabudnite, že nemáte napísané nič v 075), aby sa sčítal so ukazovateľom v riadku 080 oddielu 1. Odpočítajte číslo, ktoré sa zobrazuje v riadku 060 oddielu 1. Ak je výsledok Z niektorých dôvodov záporné - choďte do účtovného oddelenia a podrobne sa o tom poraďte. Výsledok by však mal byť pozitívny. V prvom prípade zapíšete číslo do riadku 100. V druhom prípade určíte sumu splatnú z rozpočtu - to znamená, že účtovné oddelenie vypočítalo všetko správne a Federálna daňová služba nebude mať pri výpočte odpočtu dane žiadne otázky. Podobne nezadávajte nič do riadku 110.
Ostatné oddiely
Časť 1, ktorú ste úspešne dokončili. Vyplnenie daňového priznania k dani z príjmu pre 3 osoby však ešte nebolo dokončené. Musíte pracovať na najdôležitejších oblastiach. Poznámka: Ak sa na niečo spoliehate na základe skutočnosti, že účtovníctvo preplatilo prostriedky do rozpočtu, malo by sa to odraziť v oddiele 6. Všeobecne je to všetko. Listy, ktoré nie sú relevantné pre váš prípad, nemusíte tlačiť a vyplňovať.
Dozvedeli sme sa teda, ako naplniť daň z príjmu fyzických osôb-3, aby sme dostali odpočet za byt. Budete musieť vyplniť a vytlačiť nasledujúce časti vyhlásenia:
- prvé 2 strany;
- oddiel 1;
- oddiel 6;
- hárok I.
Nezabudnite podpísať všetky dokumenty. Môžete ich priradiť k dani každý deň v roku, ktorý nasleduje po roku, v ktorom sa podáva správa. To znamená, že ak ste si kúpili byt v roku 2014, môžete poslať príslušnú žiadosť federálnej daňovej službe a vyplniť 3-NDFL certifikát (oficiálne je to vyhlásenie, ale tento dokument sa niekedy všeobecne nazýva certifikát) v prvých dňoch po novoročných sviatkoch v roku 2015. Daňový úrad bude zase potrebovať 3 mesiace na overenie všetkých dokladov a na prevod finančných prostriedkov v rámci odpočtu legálneho majetku.
Vyhlásenie 3-NDFL 2013 - vzorka je vyplnená pri kúpe bytu podľa DDU
Vyhlásenie č. 3-NDFL 2013 - ukončené pre vzdelávanie 2 detí
Vyhlásenie 3-NDFL 2013 - vyplnené pre váš tréning
Vzorové vyhlásenie 3-PIT 2013 o dobrovoľnom dôchodku. Strach. a neštátne. cent. ustanovenia
Vyhlásenie 3-NDFL 2013 - vyplnené na charitu
Vyhlásenie 3-PIT 2013 - nákladné ošetrenie
Príklad vyplnenia daňového priznania 3-NDFL 2013 za predaj garáže s daňou
