Ruskí občania a daňoví rezidenti v niektorých prípadoch môže vrátiť daň z príjmu fyzických osôb zaplatenú do rozpočtu z príjmu. Právne predpisy Ruskej federácie to umožňujú pomerne širokým spektrom dôvodov. Zásady právnej úpravy využívania primeraných výsad občanov sa môžu výrazne líšiť v závislosti od konkrétneho mechanizmu na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Aké sú špecifiká najbežnejších dôvodov využívania tejto príležitosti?
Spôsoby vrátenia dane z príjmu fyzických osôb
Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb - v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie - sa vo všeobecnosti môže vykonať na základe odpočtov. Občan, ktorý sa zaviazal uhradiť výdavky podľa určitých článkov, môže očakávať, že vráti časť rozpočtu, konkrétne 13%, za predpokladu, že platby nepresahujú normy stanovené v právnych aktoch. Aké sú náklady?
Daňový zákon stanovuje tieto druhy odpočtov, ktoré zabezpečujú kompenzáciu podľa vyššie uvedených mechanizmov:
- sociálne (článok 218 zákonníka);
- majetok (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ďalším dôvodom na získanie daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb je to, že občan má určité sociálne postavenie. V takom prípade môže mať osoba nárok na štandardné odpočty dane. Aké sú ich špecifiká? Po prvé, skutočnosť, že ich platba nepredstavuje žiadne výdavky - napríklad v prípade odpočtov v sociálnej oblasti a majetku. Ich stabilné poskytovanie je zaručené štátom, pretože občan má štatút ustanovený zákonom. Štandardné odpočty sa riadia článkom 218 daňového poriadku.
Profesionálne odpočty
Osobitná kategória platieb - tie, ktoré sú upravené v čl. 221 daňového poriadku Ruskej federácie. Je to profesionálne odpočty daní. Sú garantované štátom pre podnikateľov, dodávateľov, autorov vedeckých diel a literárnych diel. Základom pre ich príjem, rovnako ako pri odpočtoch dane zo sociálnej a majetkovej dane, sú výdavky, ktoré daňovníkovi vznikli pri jeho činnosti.
preplatok
Ďalším možným dôvodom na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je preplatenie príslušného poplatku do štátnej pokladnice. Takéto prípady sú však pomerne zriedkavé. Hlavným mechanizmom, prostredníctvom ktorého môže občan vrátiť dane z príjmu zaplateného štátu, je spravidla výkon práva na odpočet.
V niektorých prípadoch sa občan môže spoliehať na odpočty zaplatené v dôsledku strát z transakcií s cennými papiermi (zodpovedajúce platby sú upravené ustanoveniami článku 220.1 daňového poriadku).
Podľa mnohých odborníkov sú najbežnejšie používané odpočty daní v Rusku:
- vlastníctva;
- sociálne;
- Štandardné.
Študujeme teda ich špecifickosť podrobnejšie.
Výpočet a platba odpočtov výdavkov
Budeme študovať základné princípy, na ktorých je vrátenie dane z príjmu fyzických osôb založené na odpočte z dôvodov ustanovených ruským právom (ak hovoríme o kompenzácii, ktorá zahŕňa predbežné splnenie výdavkov).
Obyvateľ Ruska má zvyčajne nejaký príjem. Spravidla ide o kompenzáciu za prácu - najčastejšie plat. Môže byť doplnená poplatkami, platbami na základe zmlúv. Ak vezmeme príjem, ktorý nesúvisí s prácou, potom to môže byť napríklad príjem z predaja majetku. Bez ohľadu na konkrétny zdroj by sa daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% mala platiť zo súm získaných občanom.Vypočítané a zaplatené poplatky do štátnej pokladnice sú kľúčovým zdrojom, vďaka ktorému je možné následné vrátenie dane z príjmu fyzických osôb vykonať vo forme odpočtu stanoveného zákonom.
Osoba však musí mať dobrý dôvod na to, aby sa kvalifikovala pre primerané platby. Napríklad na úhradu výdavkov, ktoré vás oprávňujú na kompenzáciu. Podrobnejšie študujeme špecifiká nákladov, ktoré môžu byť základom pre výpočet daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb, ako aj vzorce, ktoré určujú skutočnú výšku platieb.
Mechanizmy návratu osôb: sociálne odpočty
Ak hovoríme o sociálnych odpočtoch, potom by výdavky, ktoré sa môžu stať základom pre získanie primeranej náhrady, mali súvisieť s:
- s platením občanov za služby vzdelávacích inštitúcií - na vzdelávanie seba, detí, bratov alebo sestier;
- s dohodami s komerčnými lekárskymi organizáciami;
- s nákladmi spojenými s účasťou občana na dôchodkových programoch.
Maximálna výška výdavkov na tieto položky, s ktorými je možné vypočítať odpočet, je 120 tisíc rubľov. za rok. Zároveň nezáleží na tom, či sú náklady spojené s platbami za štúdium, služby zdravotníckych zariadení alebo prevod finančných prostriedkov do dôchodkových inštitúcií - príslušné náklady sa sčítajú. Tým, že odpočty na sociálnych daniach občan môže očakávať vyplatenie do 15 600 rubľov. ročne, čo je 13% zo 120 000. Zároveň, ak napríklad osoba strávila viac na štúdium, liečbu alebo dôchodok, potom sa na výpočet odpočtu v nasledujúcom roku môže použiť suma presahujúca 120 tisíc.
Je dôležité, aby osoba mala dostatočný príjem, aby požadovaná platba bola prijatá v plnej výške. Vyššie sme zistili, že kľúčovým zdrojom, na ktorého náklady sa odpočítava daň, je a je vrátená daň z príjmu fyzických osôb platená z platov a ostatných príjmov. Ak napríklad osoba strávila školením 120 000 rubľov, má z nich právo získať 15 600 rubľov. dedukcie. Predtým však musí dať štátu nie menej ako daň z príjmu fyzických osôb. Ak daň zaplatená za určitý rok nestačí, potom sa nevyužitá suma náhrady zruší, nemôže sa prijať následne.
Odpočty nehnuteľností
Právo na odpočet majetku pochádza z obyvateľov Ruskej federácie, ak si kúpi obytné nehnuteľnosti - byt, dom, izbu alebo ich postaví. Za predpokladu, že kúpi bývanie alebo investuje do jeho výstavby na svoje náklady - a nie napríklad prostredníctvom dotácií. Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu sa vykonáva v pomerne zložitom vzorci. Zvážte jeho hlavné nuansy.
V súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie sú náklady spojené s nadobudnutím bývania rozdelené do dvoch druhov: náklady, ktoré priamo súvisia s výpočtami kupujúceho a predávajúceho (alebo zákazníka a dodávateľa - pokiaľ ide o výstavbu nehnuteľnosti), ako aj náklady, ktoré môžu odrážať náklady o splácaní hypotekárneho úroku. Maximálna výška odpočtu z oboch dôvodov je rozdielna.
Pokiaľ ide o náklady na nákup alebo výstavbu samotného nehnuteľného majetku, ich maximálna výška na výpočet daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb je 2 milióny rubľov. Občan má vo svojej čistej podobe právo počítať s platbou 260 tisíc rubľov. na primeranom základe, tj 13% z 2 miliónov rubľov. Hypotekárne náklady, z ktorých je možné odpočet vypočítať, môžu byť až 3 milióny rubľov. V jeho čistej podobe môže byť daň z príjmu fyzických osôb v tomto prípade 390 tisíc rubľov, čo je 13% z 3 miliónov rubľov. Maximálna výška odpočtu na základe dvoch druhov výdavkov stanovených zákonom na nadobudnutie bývania tak môže dosiahnuť 650 tisíc rubľov.
Na jej získanie musí osoba previesť na štátnu daň z príjmu fyzických osôb v rovnakej výške - od okamihu uskutočnenia transakcie na nadobudnutie nehnuteľnosti. Zároveň, ak príjem občana nebol dostatočný na to, aby na náklady svojich vlastných príspevkov do rozpočtu zabezpečil vrátenie dlžnej sumy za daný rok, potom mu môže byť nepoužitá náhrada prevedená neskôr.V tomto zmysle sa platba zrážky z majetku líši od mechanizmu, ktorým sa vracia daň z príjmu fyzických osôb na účely vzdelávania, liečby alebo účasti na dôchodkových programoch.
Štandardné odpočty
Zásady výpočtu a platenia štandardných daňových odpočtov sa líšia od tých, ktoré charakterizujú zapojenie občanov s možnosťou získať odpočet za výdavky na školenie, zdravotnícke služby, dôchodok alebo kúpu bytu. Faktom je, že na to, aby ich niekto dostal, nemusí platiť žiadne výdavky. Musí však mať sociálne postavenie, ktoré mu dáva právo na primeranú kompenzáciu. Právne predpisy Ruskej federácie zakladajú právo na štandardné odpočty týkajúce sa:
- účastníci likvidácie havárie v Černobyle, jadrové testy, vypnutie druhej svetovej vojny a iných vojen - vo výške 3 000 rubľov;
- Hrdinovia ZSSR a Ruska, deti so zdravotným postihnutím, skupiny I a II, účastníci vojenských konfliktov, občania evakuovaní z havarijnej zóny v Černobyle - 500 rubľov;
- iní jednotlivci - 400 rubľov.
Občan môže navyše získať iba jeden štandardný odpočet - maximum, ktoré je stanovené pre jeho sociálne postavenie.
Princíp výpočtu skutočnej výšky daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb je rovnaký ako v prípade dvoch zvažovaných druhov platieb. Odškodnenie za 13% zodpovedajúcich súm. Je potrebné poznamenať, že na rozdiel od majetkových a sociálnych odpočtov sa štandardné odpočty obvykle zohľadňujú pri súčasnom výpočte platov zamestnávateľom, a preto ich osoba skutočne dostáva vo forme zákonného nezaplatenia dane z príjmu fyzických osôb v rámci stanovených limitov.
Zrážky - voliteľné
Všetky tri zvažované typy kompenzácie - sociálne, majetkové, štandardné - sú nezávislé. Osoba tak môže využiť právo prijať každú z nich. Hlavné je to, že na formalizáciu súm platieb v limitných hodnotách, ktoré sú zaručené zákonom, by bol dostatočný plat a iné príjmy - z hľadiska platenia dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu - ako hlavný zdroj na získanie odpočtu.
Zrážka: najrýchlejší spôsob
Registrácia uvažovanej kompenzácie sa vykonáva v interakcii daňovníka s Federálnou daňovou službou. Aby občan získal odpočet, musí pripraviť potrebné dokumenty a kontaktovať agentúru v ktorýkoľvek deň v roku, ktorý nasleduje po tom, čo sa výdavky vynaložili z jedného alebo druhého dôvodu.
Na rozdiel od bežnej práce to nie je potrebné robiť po 30. apríli - táto lehota je stanovená pre právnické osoby, aby predložili vyhlásenia. Preto najrýchlejším spôsobom, ako získať odpočet, je previesť dokumenty na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb federálnej daňovej službe ihneď po novoročných sviatkoch.
Zoznam dokumentov
V závislosti od typu odpočtu sa zoznam potrebných zdrojov môže značne líšiť. V každom prípade by sa však mali poskytnúť dokumenty. Medzi také zdroje, ktoré sú potrebné na uskutočnenie predmetného návratu, patrí 3-NDFL, osobitná forma, v ktorej sa vykazuje príjem občana za konkrétny rok.
Vždy sa vyžaduje predloženie dokladov potvrdzujúcich náklady spojené so školením, platením zdravotníckych služieb, účasťou na dôchodkových programoch, dohodami s predajcom bývania. Vo väčšine prípadov sú potrebné aj zdroje, ktoré svedčia o legitimite komunikácie občanov s určitými subjektmi. Napríklad, ak sa vykonáva daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb, môže ísť o zmluvy so zdravotníckym zariadením. Ak hovoríme o odpočte majetku, potrebujeme kúpnu a predajnú zmluvu na majetkovú účasť, ktorá potvrdí vykonanie hypotekárneho úveru.
Lehota na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb je do 90 dní od podania žiadosti o federálnu daňovú službu. Odpočet sa prevedie na podrobnosti, ktoré sú uvedené v žiadosti, ktorá je priložená k súboru zdrojov zaslaných občanom ministerstvu. Najdôležitejšie je, že dokumenty, na základe ktorých je daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb - daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, osvedčenia, dohody, vypracované správne.
