Pomery kapitálovej primeranosti banky: hodnota, vzorec výpočtu

Bankový systém Ruskej federácie funguje v nestabilných podmienkach. Preto sa posilňuje kontrola stability komerčných štruktúr. Na tieto účely vypracovala centrálna banka štandardy kapitálovej primeranosti.

srdcové

spravodlivosť Banka - to je najdôležitejší zdroj zdrojov, ktorý sa pôvodne vytvára na náklady majiteľov a je neodvolateľný. Peniaze sa používajú na udržanie stability finančnej situácie banky.

Vlastné imanie plní niekoľko dôležitých funkcií:

• chráni záujmy investorov, ktorí pôsobia ako zdroj krytia nepredvídaných výdavkov;
• je zdrojom financovania prevádzkových činností banky;
• slúži na podporu rastu aktív a pasív.

Posúdenie primeranosti vlastného kapitálu (IC) je preto dôležitou etapou banky. Analýza skúma dostupnosť dostatočného množstva finančných prostriedkov v banke, identifikuje trendy v kapitálovej štruktúre, počíta „čistý“ kapitál a určuje rezervu pre rast.

techniky

Ukazovatele kapitálovej primeranosti Banka je určená rozsahom jej činnosti. Existuje však niekoľko metód na ich výpočet. Napríklad podľa metodiky vyvinutej Bankou Ruska je výška podriadeného úveru zahrnutá do zloženia vlastných zdrojov, ktoré môžu zvýšiť alebo znížiť kapitál, ale tieto položky sa v súvahe nezohľadňujú.

Neprimerané nadhodnotenie výšky kapitálu vedie k nesprávnym informáciám o stave banky a klamá vkladateľov a akcionárov. Samotná požičiavajúca inštitúcia je nútená rozširovať aktívne operácie a je vystavená ešte väčším rizikám. Ak by výpočty preukázali umelo zníženú hodnotu SC, v budúcnosti dôjde k zníženiu príjmov

Je potrebné nielen počítať štandardy kapitálovej primeranosti, ale aj študovať štruktúru vlastných zdrojov a dynamicky porovnávať tieto údaje. Na analýzu finančnej situácie banky sa používajú formuláre č. 1 a 2. Prvá obsahuje informácie o ekonomických normách a dôvodoch ich porušenia. Druhá časť obsahuje rozpis jednotlivých účtov.

"Basel"

Reguláciu bánk na medzinárodnej úrovni vykonáva Bazilejský výbor. Už v roku 1998 boli vypracované prvé štandardy kapitálovej primeranosti, ktoré potom regulačné orgány z celého sveta použili, a to aj na báze dobrovoľnosti. Metodika je vypracovaná na základe troch zložiek: kapitálové požiadavky, dohľad a trhová disciplína. Basel I je väzba medzi orgánom dohľadu a úverovými inštitúciami.

Svetové krízy prispeli k sprísneniu požiadaviek na úroveň stability úverových inštitúcií vrátane primeranosti vlastného kapitálu banky. V decembri 2010 bol prijatý Basel III s novými požiadavkami a normami. Osobitná pozornosť sa venovala kvalite riadenia. Nové pravidlá začali fungovať v roku 2014.

Zmeny v nich ovplyvnili úroveň transparentnosti kapitálových zdrojov. Preferované akcie a súvisiace emisné ážio sa prevádzajú na ďalšie aktíva. V tejto súvislosti by Spojené kráľovstvo malo byť podporované ziskom.

Požiadavky na podriadené pôžičky sa sprísnili. Pôžičky získané pred 3. januárom 2013 sa amortizujú sadzbou 10%. Nové pôžičky sa stávajú trvalými. Ak sa stav banky zhorší, premenia sa na kmeňové akcie. V Rusku sa postupne zavádzali nové ukazovatele kapitálovej primeranosti. Posledná etapa sa uskutočnila v roku 2015.

klasifikácia

Podľa spoločnosti Basel sú všetky bankové aktíva zoskupené podľa úrovne rizika.

Napriek klasifikácii sa stupeň jedného a toho istého rizika môže líšiť v závislosti od dostupnosti záruk, poistenia a iných ukazovateľov. Napríklad dlhodobé pôžičky majú mieru rizika 80%, ale ak existuje záruka štátneho poistenia, potom sa tento ukazovateľ zníži na 50%.

Vlastné zdroje

Podľa uváženej metódy je kapitál banky rozdelený do dvoch kategórií - prvá a druhá úroveň:

1. Vlastný kapitál (SC) = fixný kapitál (OK) + ďalší kapitál (QC).

2. Fixný kapitál = základný kapitál (BC) + ďalší splatený kapitál (DC).

Náklady na kmeňové akcie, výška emisného ážia z nich a nerozdelený zisk sú súčasťou BC. Preferované akcie, výška emisného ážia za ne a nespochybniteľné podriadené pôžičky zahŕňajú DC. PK zase zahŕňa podriadené pôžičky vydané na 5 rokov a rast hodnoty po precenení fixných aktív.

Kapitálová primeranosť (N1), maximálna riziková angažovanosť pri úveroch - hodnota SK je zahrnutá do výpočtu všetkých týchto ukazovateľov.

likvidita

Úverová inštitúcia musí v plnej miere a včas splniť všetky svoje povinnosti. Na tieto účely sa vypočítavajú samostatné ukazovatele kapitálovej primeranosti. Hodnota koeficientov sa porovná s normatívom. Ak sa zistia výrazné odchýlky, banka bude čeliť sankciám, zákazu činnosti a dokonca aj zrušeniu licencie.

koeficienty

Okamžitá likvidita (H2) ukazuje riziká straty solventnosti v jeden pracovný deň. Ukazovateľ sa počíta vydelením aktív, ktoré môže finančná inštitúcia predať za deň, a pasív banky, ktoré môžu zákazníci kedykoľvek požadovať, aby splnili (bežné účty zákazníkov, vklady, jednodňové pôžičky). Výška pasív sa predbežne upravuje o celkový minimálny zostatok prostriedkov na účtoch na požiadanie. Minimálna hodnota ukazovateľa je 15%.

Súčasná likvidita (Н3) ukazuje riziko poklesu solventnosti v priebehu mesiaca. Aktíva, ktoré sa majú zrealizovať v nasledujúcich 30 dňoch, sa porovnajú s výškou záväzkov, ktoré sa môžu uplatniť za rovnaké obdobie, a potom sa upravia o minimálny zostatok prostriedkov na účtoch na požiadanie a tých, pre ktoré je splatnosť splatná v nasledujúcich 30 dňoch. Vypočítaná hodnota ukazovateľa by mala prekročiť 50%.

Porušenie úrovní H2 a H3 naznačuje nedostatočnú rezervu likvidity banky.

Pomer dlhodobej likvidity (H4) odráža hraničné riziko rizika zníženia platobnej neschopnosti banky po umiestnení prostriedkov do dlhodobých aktív (napríklad hypotéky, pôžičky na autá). Zároveň sa porovnáva objem aktív s dobou realizácie dlhšou ako jeden rok mínus akumulované rezervy s výškou kapitálu a dlhodobé záväzky. Pasíva sú následne upravené o minimálny zostatok prostriedkov na účtoch s dobou dopytu dlhšou ako jeden rok. Tento ukazovateľ by nemal prekročiť 120%. Ak banka investuje prostriedky z krátkodobých záväzkov do dlhodobého majetku, hodnota H4 prekročí normatívnu hodnotu. Takáto situácia môže nastať, ak požičiavajúca inštitúcia vydá hypotéku na 25 rokov na úkor prostriedkov požičaných na 30 dní.

Н1 - ukazovateľ primeranosti hlavného kapitálu

Výpočet ukazovateľa sa vykonáva vydelením Spojeného kráľovstva a celkového objemu aktív, pričom sa zohľadňuje riziková skupina. Koeficienty 11.1, Н1.2 a Н1.0 sú povinné všetky banky dodržiavať.Podľa Pokynu BR č. 139 tieto ukazovatele regulujú riziko platobnej neschopnosti úverovej inštitúcie a určujú požadovanú minimálnu výšku poistenia potrebného na krytie všetkých druhov rizík.

1. Pomer primeranosti základného kapitálu (N1.1) = BC / výška vkladov x 100% (minimálna hodnota - 5%).
2. Štandard dostatočnosti OK (H1.2) = OK: Výška vkladov x 100% (minimálna hodnota - 6%).
3. Dostatok SK (N1.0) = SK: výška vkladov x 100% (minimálna hodnota je 10%).

H1 určuje schopnosť banky vyrovnať finančné straty sama. K poklesu ukazovateľa najčastejšie dochádza v dôsledku zhoršenia kvality úverového portfólia a silného rastu aktív. Ak ukazovateľ kapitálovej primeranosti N1 dosiahne svoju limitnú hodnotu, regulátor môže požadovať, aby banka zvýšila veľkosť poisťovne alebo znížila objem transakcií s rizikovými aktívami.

limity

Schopnosť úverovej inštitúcie včas a v plnej miere splácať záväzky závisí najmä od finančnej situácie dlžníkov. Pred vydaním úveru by sa preto mala zohľadniť solventnosť organizácií vrátane možnosti bankrotu viacerých dlžníkov. Ak klient nemôže splatiť dlh včas, je veľmi dôležité, aby to nemalo vplyv na prácu samotnej banky. Mali by ste preto vypočítať maximálnu výšku úveru. Na tento účel sa vypracovali osobitné normy kapitálovej primeranosti.

Maximálna pôžička na klienta (H6)

Tento ukazovateľ je nastavený ako percento SK. Výpočet sa vykonáva takto: celková výška pôžičiek poskytnutých jednému koreluje s objemom záruk a záruk. vzorec:

N6 = KR: Kapitál banky x 100%, kde KR je celková výška bankových pohľadávok za pôžičkami, zmenkami, vkladmi do drahých kovov, berúc do úvahy nevybrané záruky, podsúvahové pohľadávky voči tomuto dlžníkovi v hotovosti.

Н6 sa vypočíta na základe celkovej výšky pohľadávok v rubľoch, mene alebo drahých kovoch pre organizáciu, ktorá vystupuje ako dlžník v medzibankových pôžičkách alebo ako ručiteľ v akejkoľvek transakcii.

Rozsah hlavných rizík (H7)

Tento štandard je definovaný ako pomer celkovej hodnoty veľkých úverov a Spojeného kráľovstva. Do prvej kategórie patria úvery, pri ktorých výška rizikových pohľadávok presahuje 5%. Rozhodnutie o poskytnutí týchto úverov sa prijíma na základe výsledkov podrobnej analýzy transakcie a vykonáva sa v samostatnom dokumente. Hodnota tohto ukazovateľa nesmie prekročiť sumu SK viac ako 8-krát.

Maximálne riziko na dlžníka (N8) a akcionára (N9)

Kapitálová primeranosť N8 je stanovená ako percento zo sumy vkladu, úveru, prijatých záruk, zostatkov na účtoch jedného klienta a banky IC. Pokiaľ ide o N9, čitateľ počíta všetky rovnaké ukazovatele, ale s ohľadom na jedného akcionára banky.

Riziká zasvätených osôb (H10)

Tento ukazovateľ sa počíta vydelením celkovej výšky pohľadávok (pôžičky, vklady, zostatky na účtoch) vo vzťahu k osobe pridruženej k banke a IC úverovej inštitúcie. V medzinárodnej praxi zasvätené osoby zahŕňajú také osoby: akcionári s viac ako 25% centrálnej banky, riaditelia (prezident, predsedovia, ich zástupcovia), členovia predstavenstva, výbor, vedúci dcérskych spoločností a ďalšie osoby, ktoré môžu mať vplyv na rozhodnutie o poskytnutí úveru.

Akceptované riziko cenných papierov (Н13)

Pri výpočte tohto ukazovateľa sa zmenky vzťahujúce sa na Spojené kráľovstvo vzťahujú na zmenky, ktoré vydala banka, ako aj na 50% podsúvahových záväzkov v rámci schválenia.

Iné pomery

Maximálnu veľkosť poisťovacích fondov, ktoré možno použiť na nákup akcií iných podnikov (N12), môžete vypočítať podľa pomeru investovaných súm k cenným papierom iných inštitúcií a k vašim vlastným. Regulátor umožňuje posielať do iných podnikov najviac 25% poisťovacích spoločností.

Pomer objemu likvidných aktív so splatnosťou 30 dní a prijatých záväzkov (H15) by mal byť vyšší ako 100%.

Maximálna výška pôžičiek zákazníkov zúčastňujúcich sa na zúčtovaní mínus poskytnutá RNCO na uskutočnené transakcie (N16) nepresiahne celkovú sumu poskytnutých pôžičiek.

V celkovom portfóliu úverov by mal byť podiel hypotekárnych úverov vyšší ako 10% (Н17). To znamená, že iba banky, ktoré sa špecializujú na tento segment trhu, môžu refinancovať pôžičku na kúpu domu.

Metodika Basel poskytuje množstvo podobných ukazovateľov, ktoré sa vypočítavajú vo vzťahu k bankovej skupine. Limitné hodnoty koeficientov pre takéto konzorciá však presahujú uvedené hodnoty. Miera kapitálovej primeranosti je však rovnaká ako v prípade jednej finančnej inštitúcie.