Daňový systém pre spoločnosti s ručením obmedzeným je oblasťou, ktorá spôsobuje veľa problémov takmer vo všetkých fázach prevádzky.
Správny výber presne toho systému, ktorý by najlepšie vyhovoval podnikateľskému subjektu, bude mať pozitívny vplyv na úspešný podnik podnikania.
Problém takejto voľby môže okrem toho vzniknúť nielen pri registrácii podniku, ale aj v procese jeho existencie. Preto sa k riešeniu tejto otázky musí pristupovať premyslene a starostlivo.
Účel založenia podniku
Hlavnou myšlienkou vytvorenia LLC je túžba maximalizovať zisky, ktorých dosiahnutie je možné iba znížením nákladov vrátane daní. Domáci daňový systém pre začiatočníkov môže byť komplikovaný a mätúci.
Ak sa pri registrácii podnikateľského subjektu rozhodne o druhu vykonávanej činnosti, ako aj o snahe predpovedať jej príjmy a výdavky, výber daňového systému bude jednoduchší. Daňové režimy sú rozdelené na všeobecné a špeciálne. Prejdime k hlavným.
Všeobecný daňový systém
Pre spoločnosť LLC znamená tento systém vedenie úplného účtovníctva so zaplatením všetkých daní v súlade s platnými právnymi predpismi (daň z príjmu, DPH atď.).
Výhody tohto systému sú:
- existencia osvedčenia platiteľa DPH, ktoré vám umožní pracovať s protistranami - platiteľmi rovnakej dane, ktorá v budúcnosti zahrnie do svojich nákladov primeranú sumu dane;
- so zápornou hodnotou príjmu má spoločnosť právo neplatiť daň z príjmu, existuje možnosť znížiť výšku tejto platby o predpokladanú výšku strát;
- môžu byť použité pri akejkoľvek činnosti;
- neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa výšky zisku, počtu zamestnancov a oblasti predaja.
S takými významnými výhodami všeobecný daňový systém pre LLC má svoje nevýhody:
- rozsiahle a problematické zdanenie;
- Povinné účtovníctvo.
Zjednodušený daňový systém
Tento režim používajú malé podniky a zahŕňa značné zjednodušenie v účtovníctve.
Tento systém zdaňovania pre spoločnosť LLC stanovuje ich oslobodenie od povinnosti získať základné platby (dane z príjmu a majetok). Namiesto týchto platieb by sa mala vypočítať jedna daň, jej sadzba dane závisí od vybraného druh zdanenia. Takže pri výpočte dane z príjmu - sadzba 6 percent, a pri zohľadnení rozdielu medzi príjmami a nákladmi - 15 percent.
Podnikateľské subjekty používajúce tento systém však nemožno považovať za platcov DPH, aj keď niektoré výnimky sú napriek tomu v daňovom zákonníku stanovené.
Výhody a nevýhody "zjednodušeného"
Výhody tohto daňového režimu zahŕňajú:
- výrazné zníženie daňového zaťaženia;
- Predloženie iba jediného daňového priznania daňovému úradu;
- príležitosť pre spoločnosť, aby nevedela účtovníctvo, čo poskytuje určité úspory nákladov, pretože nemusí priťahovať odborníkov (výnimkou je účtovanie nehmotného a fixného majetku).
Medzi nedostatky vynikajú tieto body:
- vždy existuje riziko straty práva na používanie „zjednodušeného platobného systému“, ktorý bude mať za následok prirážku k dani z príjmu z úrokov a návrat k uchovávaniu významného počtu dokumentov a správ;
- takýto podnik nie je platcom DPH, čo komplikuje interakciu s protistranami, ktoré platia túto daň; z tohto dôvodu sa môže konkurencieschopnosť daného podnikateľského subjektu znížiť;
- použitie zjednodušeného systému nezabezpečuje otvorenie samostatných divízií (pobočiek), ako aj vykonávanie činností, ako sú bankovníctvo, poisťovníctvo a notárske služby, a predaj určitého tovaru.
Daňový zákon Ruskej federácie obsahuje zoznam podnikateľských subjektov, ktoré nemajú právo používať „zjednodušenie“. Ten istý legislatívny dokument obsahuje zoznam činností, v ktorých sa nemôže použiť.
Jedna imputovaná daň z príjmu
Tento systém možno pripísať aj osobitným režimom v oblasti daní. Základný princíp stanovenia základu pre zdaňovanie podniku nie je obsiahnutý vo vykazovaní, ale vo výpočte ziskovosti rôznych činností. Výpočet tohto odhadovaného príjmu sa vykonáva na základe zoznamu formálnych fyzických ukazovateľov.
Daňový systém UTII pre LLC je, rovnako ako všetky ostatné, regulovaný daňovým poriadkom Ruskej federácie. Nie každý ho môže používať, ale iba podnikateľské subjekty, ktoré vykonávajú určité druhy činností.
Výhody a nevýhody UTII
Medzi výhody tohto systému patrí:
- neexistencia povinnosti platiť základné dane všeobecného daňového systému;
- zníženie sumy UTII o sumu poistného zaplateného skôr;
- pri absencii kombinácie uvažovaného režimu so všeobecným systémom pre určité typy činností možno argumentovať o zjednodušení účtovníctva.
však imputovaný daňový systém pre LLC má svoje nevýhody:
- organizácia uplatňujúca tento režim je nevýhodnou protistranou, pretože neplatí DPH a nemôže poskytnúť svojmu partnerovi refundáciu;
- pri platení dane za každý štvorec dostupného priestoru je potrebné vyhodnotiť efektívnosť jeho využitia;
- počet zamestnancov pôsobí ako fyzický ukazovateľ, ktorý ovplyvňuje výšku dane, ktorá sa má zaplatiť, preto je potrebné prísne kontrolovať ich činnosť a podľa možnosti optimalizovať (znížiť ich počet).
Malo by sa tiež pamätať na to, že tento daňový systém pre spoločnosť LLC má určité obmedzenia týkajúce sa určitých druhov činností v rámci platných právnych predpisov.
Funkcie súčasnej legislatívy
Na základe vyššie uvedeného je potrebné poznamenať, že akýkoľvek daňový systém pre spoločnosť LLC sa riadi daňovým poriadkom.
Musíte si však pamätať na neustále zavádzanie zmien a doplnení tohto zákona.
Napríklad zdaňovanie spoločnosti UTII pre spoločnosť LLC už nie je povinné pre druhy činností zaznamenané v daňovom zákonníku.
Nie všetky režimy môžu uplatňovať právnické osoby. Existuje teda patentový systém, ktorý používajú iba jednotliví podnikatelia.
záver
Po oboznámení sa s podstatou a vlastnosťami hlavných režimov môžete pochopiť, ktorý daňový systém je pre LLC v danom čase lepší. Ak ide o novo zaregistrovanú spoločnosť, môžete najskôr pracovať na zjednodušení.
S rozširovaním výroby alebo zvyšovaním objemu obratu tovaru, ako aj so zvyšovaním počtu zamestnancov sa podnikateľský subjekt bude musieť prepnúť na spoločný systém, ktorý predpokladá vykonávanie úplného účtovníctva, ktoré je najlepšie zverené účtovníkom. Tým sa predíde rôznym nepríjemným prekvapeniam v procese fungovania.Tento daňový systém pre LLCs zahŕňa aj DPH, čo tiež podporuje rozširovanie klientskej základne, čo prispieva k rastu ekonomických ukazovateľov podniku.
