LLC je populárna forma založenia podniku založená jedným alebo viacerými účastníkmi. V tomto článku sa budeme zaoberať daňovými systémami používanými v Rusku pre podniky s touto formou vlastníctva.
Daňové režimy, ktoré môže LLC používať
Aby sme zistili, aké dane platí LLC, pozrime sa, v akej forme zdaňovania je konkrétna spoločnosť. Existujú systémy:
- všeobecné (OSNO);
- zjednodušený (zjednodušený daňový systém);
- UTII.
Zakladateľ obvykle vyberie daňový formulár pri registrácii svojej firmy alebo prejde na iný systém spôsobom predpísaným zákonom. Na uplatnenie zjednodušeného daňového systému by sa mala podať osobitná žiadosť, a ak to podnikateľ neurobil, bude jeho spoločnosť automaticky pracovať na OSNO.
Aké dane platí LLC za OSNO?
Tento režim je tradičný. Používajú ho najmä organizácie, ktoré pracujú s veľkými, často medzinárodnými spoločnosťami alebo sa zúčastňujú na vývozno-dovozných operáciách. V týchto podnikoch sa neobíde bez DPH. Takéto spoločnosti preto musia z definície vziať kompenzácie a vrátiť ich do rozpočtu, čo môžu urobiť iba platitelia tejto dane, tj podniky, ktoré používajú OSS.
Spoločnosti OSNO počítajú a platia dane:
- DPH - 18%;
- pre zisk - 20%;
- o majetku podniku - 2,2% z inventárnej hodnoty nehnuteľnosti a do 2% z katastrálnej hodnoty budov zapojených do výrobného procesu, v závislosti od regiónu podniku a rozhodnutí miestnych orgánov;
- Daň z príjmu fyzických osôb z platov zamestnancov - 13%.
Od 1. júla 2015 platia podniky v Moskve raz za štvrťrok obchodný poplatok predmetom najmenej jednej obchodnej operácie v období, za ktoré sa správa podáva.
V prípadoch, keď LLC z nejakého dôvodu (napríklad rekonštrukcia výroby alebo jej premena) nevykonáva činnosti, neplatí dane, čo potvrdzuje pozastavenie činnosti pomocou finančných výkazov. V každom prípade je potrebné podávať správy IFTS.
Aké dane platí LLC (USN)?
Zjednodušený špeciálny režim je pre spoločnosť LLC najpopulárnejšou formou. Obmedzenia týkajúce sa jeho používania sú stanovené zákonom. Spoločnosti sú oprávnené ho uplatňovať v roku 2015, ak ročný príjem nepresiahne 68,82 milióna rubľov. Použitie zjednodušeného daňového systému eliminuje výpočet DPH a dane z príjmu. Zjednodušená daň sa platí dvoma spôsobmi a vyberá ju pri registrácii:
- 6% z prijatého príjmu;
- 15% z príjmov (príjem mínus náklady).
Zaplatená daň preddavky na konci každého štvrťroka.
Od začiatku tohto roka zjednodušené podniky vypočítavajú a platia daň z nehnuteľností, ale nie zo všetkých stálych aktív, ale iba z budov používaných vo výrobných činnostiach a uvedených v zoznamoch nehnuteľností ocenených katastrálnou hodnotou uverejnenou v zakladajúcich jednotkách Ruskej federácie. Tento rok sa v 28 regiónoch krajiny uplatňuje nový postup zdaňovania nehnuteľností.
„Zjednodušovatelia“ v Moskve platia obchodný poplatok, ktorého výška má právo znížiť náklady pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému o 15% z príjmov alebo znížiť jednotnú daň pri používaní STS 6 % z príjmu.
Zistili sme, aké dane platí spoločnosť LLC za zjednodušený daňový systém. Pri absencii činnosti sa daň zo zjednodušeného daňového systému nezaplatí, ale potvrdí nútený prestoj predloženie vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme. V takýchto prípadoch bude nulová.
Dane LLC na UTII
Podstatou režimu UTII je, že spoločnosť neplatí daň podľa skutočných ukazovateľov výkonnosti, ale podľa vypočítaného imputovaného príjmu, ktorý sa počíta na základe legislatívne stanovených štandardov vypracovaných pre určité druhy činností. Je potrebné poznamenať, že režim UTII sa nemusí uplatňovať vo všetkých regiónoch, a preto by sa pred rozhodnutím o jeho použití mala táto možnosť objasniť. Zistíme, aké dane musí spoločnosť UTII LLC platiť.
Pri použití tohto špeciálneho režimu spoločnosť neplatí DPH a daň z príjmu. Jednotná daňová sadzba predstavuje 15% imputovaného príjmu, je však stanovená na regionálnej úrovni a môže sa výrazne znížiť. Predložte vyhlásenie IFTS a štvrťročne platte daň z LLC UTII.
Platitelia sú povinní platiť daň z nehnuteľností od 01.01.2014, pretože zdaňovacie obdobie v tomto systéme je šesť mesiacov. Pre platbu dane z nehnuteľností platia rovnaké kritériá ako pre ostatné formy zdanenia: do výšky 2% sú budovy špecifické pre výrobu zahrnuté do zoznamu katastrálnych nehnuteľností schválených a uverejňovaných na regionálnej úrovni.
V prípade neprítomnosti spoločnosti LLC v oblasti daní z UTII. Dôvodom sú špecifiká tohto daňového režimu, v ktorom sa vyberá už vypočítaná imputovaná daň z príjmu.
Vlastnosti: možnosť kombinovať režimy
Upozorňujeme, že firmy majú právo kombinovať niekoľko daňových systémov. Napríklad jedna spoločnosť môže súčasne používať OSNO a UTII alebo STS a UTII. Tieto režimy môžete kombinovať z dôvodov flexibilnejšieho a výnosnejšieho podnikania. Nie je možná iba súčasná kombinácia OSNO a USN: medzi týmito systémami si podnikatelia musia vybrať v prospech jedného z nich.
PIT a poistné
Všetky spoločnosti, ktoré sú v akomkoľvek daňovom režime, vyberajú daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%. Toto je jediná daň, ktorú pracovník platí z vlastného príjmu (mzdy). Spoločnosť v tomto prípade koná ako daňový agent, ktorý zráža daň z príjmu fyzických osôb z platu a prevádza ju do rozpočtu.
Po zistení daní, ktoré musí LLC zaplatiť, hovoríme o platbách do mimorozpočtových fondov, ktoré sa nazývajú sociálne odpočty alebo poistné. Vypočítavajú sa ako percento mzdy:
- v FIU - 22%;
- v FFOMS - 5,1%;
- vo Fonde sociálneho poistenia - 2,9% (poistenie v súvislosti s dočasným zdravotným postihnutím a materskou dovolenkou) a od 0,2 do 8,5% (z priemyselné úrazy a prevencia chorôb z povolania); percento poistenia sa líši v závislosti od úrovne nebezpečenstva výroby.
Daň z dividend LLC
Aké dane platí zakladateľ LLC? Majitelia spoločnosti (zakladatelia, účastníci, vlastníci) ku koncu účtovného obdobia, platenie daní zo spoločnosti a určovanie finančného výsledku majú nárok na dividendy. Rozdeľujú sa, iba ak má spoločnosť zisk po prevode všetkých potrebných platieb. Postup rozdeľovania dividend je stanovený v charte spoločnosti - môžu byť distribuované štvrťročne alebo na konci roka. 
Vzhľadom na to, že dividendy sú príjmami, podlieha ich výška aj dani z príjmu fyzických osôb vo výške 13% a účtovné oddelenie spoločnosti zráža a prevádza túto sumu do rozpočtu.
Ostatné dane
Zvážte, aké dane musíte zaplatiť LLC okrem daní uvedených vyššie. Existuje niekoľko regionálnych poplatkov. Ak podnik akejkoľvek formy vlastníctva používa pri svojej činnosti pozemok, vodný zdroj alebo má park pre automobilovú dopravu, je potrebné platiť dane za pôdu, vodu alebo dopravu. Účtujú sa štvrťročne a platia sa vopred.
Preskúmanie poskytuje informácie o tom, aké dane platí LLC v závislosti od príslušného daňového režimu.
