V záujme uľahčenia života malých podnikov organizovaných vo forme spoločností s ručením obmedzeným štát vytvoril pre niektoré z nich zjednodušený daňový režim.
Podmienky používania CSS
Legislatíva stanovuje, že nie každá spoločnosť založená vo forme spoločnosti LLC sa môže spoľahnúť na preferenčné podmienky. Na tento účel musí spĺňať množstvo požiadaviek. Takže, zjednodušené daňový systém v prípade spoločnosti LLC sa uplatňuje iba vtedy, ak príjem za 9 mesiacov prevádzky nepresahuje 45 miliónov rubľov a spoločnosť zamestnáva najviac 100 osôb. Tento režim nemôžu používať poisťovacie spoločnosti, dôchodkové fondy, investičné fondy, firmy s pobočkami, banky a spoločnosti, ktoré zarábajú na hazardných hrách alebo na trhoch s cennými papiermi a na burze.
Prechod na takýto systém sa vykonáva výlučne na dobrovoľnom základe. Spoločnosť musí predložiť zodpovedajúcu žiadosť v priebehu októbra až novembra bežného roka a od 1. januára bude môcť začať pracovať zaplatením iba jednej dane.
Podniky, ktoré sa práve zakladajú, môžu pri predkladaní dokumentov na registráciu opustiť aj príslušnú žiadosť. Ale nebojte sa, ak ste to neurobili okamžite. Môže byť napísaná do piatich dní od momentu, keď je spoločnosť už zaregistrovaná.
Malo by sa pamätať na to, že všeobecný a zjednodušený systém zdaňovania spoločností s ručením obmedzeným nemožno kombinovať. Vedenie by si malo zvoliť podmienky, za ktorých bude spoločnosť pracovať nezávisle, po analýze všetkých výhod a nevýhod každého z režimov a výbere najlepšej možnosti pre seba.
Poľnohospodárske podniky
Osobitne stojí za zmienku tie podniky, ktoré sa zaoberajú osobitným typom činnosti - rastlinná výroba alebo chov zvierat. Môžu platiť jednotná poľnohospodárska daň. Kombinuje zavedené dodatočné výhody a zjednodušený daňový systém pre spoločnosť LLC. 6% z príjmu zostávajúceho po odpočítaní všetkých výdavkov predstavuje uplatniteľný základ dane. Ak k tomu pridáte zníženie poistného, ktoré sa platí za zamestnancov, výhody sa stanú zrejmými.
CES je možné kombinovať tak zjednodušene, ako aj všeobecný daňový systém. Zároveň však bude musieť účtovníctvo viesť záznamy o činnostiach. To, čo patrí do zjednotenej sociálno-ekonomickej dane, sa bude posudzovať a platiť oddelene od daní v rámci zjednodušeného daňového systému alebo základného daňového systému.
Ako sa vypočíta jednorazová platba na základe príjmu
Majitelia firiem by si mali uvedomiť, že zjednodušený daňový systém pre spoločnosť LLC vám umožňuje vybrať si, ako sa budú viesť záznamy. Toto určí, koľko bude musieť byť daný štátu.
Prvou možnosťou je, že spoločnosť zaplatí 6% z celkových výnosov. V takom prípade sa berú do úvahy všetky príjmy na účty takejto spoločnosti a vzniknuté výdavky sa nezohľadňujú.
Jedinou vecou, ktorú je potrebné počítať osobitne, je výška platieb za dôchodkové poistenie a práceneschopnosť. Výška dane sa určuje takto: všetky prijaté príjmy sa vynásobia 6%. Z tejto sumy sa odpočítajú všetky platby za práceneschopnosť a povinné poistenie. Ak je zostatok nižší ako splatná daň, táto sa zníži o ďalších 50%.
Takýto systém je vhodný pre podniky s nízkymi nákladmi. Najčastejšie ho používajú spoločnosti poskytujúce rôzne služby.
Systém „príjem mínus náklady“
Firmy, ktoré sa zaoberajú obchodom alebo inými činnosťami zahŕňajúcimi značné výdavky, nemajú záujem platiť príspevky iba z prijatých výnosov. V takýchto prípadoch bol pre LLC vyvinutý ďalší zjednodušený daňový systém. „Príjem mínus náklady“ je vzorec, ktorý sa používa na určenie základnej výšky finančných prostriedkov, z ktorých sa platia stanovené príspevky.
Legislatíva stanovila, že pri používaní tohto systému môže byť daň stanovená vo výške 5 až 15% - v závislosti od regiónu federácie, v ktorom LLC pôsobí. V praxi sa však ukazuje, že pre väčšinu spoločností je stanovená maximálna hodnota.
Výpočet je nasledujúci. Celkové príjmy podniku sa zohľadňujú vo výnosoch a výdavkoch - všetky výdavky, ktoré vzniknú počas prevádzky. Zahŕňajú nielen nákup materiálu, komponentov a tovaru, ale aj nájomné, platby za služby spoločností tretích strán a ďalšie výdavky bez daní.
Okrem toho, ak je základ dane nižší ako nula, spoločnosť je povinná zaplatiť stanovenú minimálnu sadzbu.
hlásenia
Napriek skutočnosti, že podniky v zjednodušenom systéme sú oslobodené od mnohých povinných platieb, účtovníkom v podniku zostáva veľa práce. Podľa výsledkov vykazovaného obdobia je účtovníctvo povinné hlásiť sa do sociálneho poistenia, dôchodkového fondu a samozrejme dane. FSS poskytuje dokumenty potvrdzujúce druh činnosti organizácie. Tam sa tiež predkladajú výkazy, kde sa zobrazujú prostriedky fondu. V dôchodkovom účtovníctve LLC poskytuje zjednodušený daňový systém výpočet príspevkov. Na konci vykazovaného obdobia sa poskytujú aj informácie o pozemkovej dani a DPH.
Ale to nie je všetko. Po dokončení zdaňovacie obdobie každá spoločnosť LLC musí predložiť dôchodkovému fondu informácie o zamestnancoch a ich príjmoch, potrebné dokumenty, informácie o DPH. Vyplňujú sa a predkladajú sa aj vyhlásenia o doprave, pozemkoch a jednotnej dani.
Aj keď máte zjednodušený daňový systém pre LLC, prehľady tam nekončia. Spoločnosť musí tiež viesť Kniha príjmov a výdavkov. Každý rok až do 31. marca sa predkladá daňovej službe a štatistickým úradom.
termíny
Účtovné činnosti všetkých podnikov sú prísne regulované. Ľudia zamestnaní v tejto oblasti by si mali nielen kompetentne uchovávať všetky dokumenty, ale mali by si pamätať aj na termíny predkladania správ rôznym štátnym orgánom.
Napríklad zjednodušený daňový systém pre spoločnosť LLC stanovuje, že podniky podávajú správy raz ročne. To však neznamená, že musia vypočítať stanovené príspevky s rovnakou frekvenciou. Jedna daň sa platí raz za štvrťrok a musí sa zaplatiť do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovaní. Za prvé tri mesiace by sa preto platba mala uskutočniť najneskôr do 25. apríla. Preto za druhý štvrťrok - do 25. júla, pre tretí - do 25. októbra, pre štvrtý - do 31. marca.
Pred koncom prvého štvrťroka sa podáva aj daňové priznanie k zjednodušenému daňovému systému. Údaje o počte zamestnancov sa poskytujú do 20. januára. Je však potrebné podávať štvrťročné správy FSS a PF.
Výhody systému
Pred zmenou daňového režimu má účtovníctvo a riadenie každej spoločnosti záujem, či to má zmysel. Preto sa zaujímajú o všetky výhody, ktoré zjednodušený daňový systém poskytuje LLC.
Najjednoduchší príklad môže byť: organizácie v zjednodušenom daňovom systéme sú oslobodené od povinných platieb dane z príjmu. Vzniká iba z príjmu, ktorý nie je získaný z činností spoločnosti a z operácií súvisiacich s konkrétnym typom dlhov. Toto je často kľúčový bod, ktorému sa pri výbere daňového systému správa firiem venuje.
Medzi výhody spoločnosti USN pre spoločnosť LLC okrem toho patrí absencia potreby platiť daň z nehnuteľnosti, rybolov, DPH, UST.
Nevýhody zjednodušeného režimu
Nezabudnite, že jednotná daň má svoje nevýhody. Relatívne veľké podniky by mali dôkladne sledovať výšku prijatých príjmov a počet zamestnancov. Ak podnik prekročí stanovené normy, mal by podnik prejsť na spoločný systém. Okrem toho zjednodušený daňový systém pre spoločnosť LLC obmedzuje náklady na fixný majetok (vrátane nehmotného majetku). Nesmie prekročiť 100 miliónov rubľov.
Medzi hlavné nevýhody patrí skutočnosť, že podniky budú nútené platiť daň, aj keď pracujú so stratou. Ak spoločnosť mala aspoň nejaké príjmy, potom bude mať účtovníctvo už vo vykazovanom období niečo spoločné.
Ťažkosti pri výbere
Existuje niekoľko prípadov, keď je pre podniky jednoduchšie zostať vo všeobecnom daňovom režime, aj keď im ich príjem a počet zamestnancov umožňujú prechod na zjednodušený systém. Ak sa spoločnosť zaoberá dovozom rôzneho tovaru do Ruska a je stále nútená platiť clo na colnej báze, nemá zmysel prejsť na „zjednodušenie“. Aj vo všeobecnom režime má zmysel zostať pre tie spoločnosti, ktorých protistrany sú platcami dane z pridanej hodnoty.
