Daň z príjmu fyzických osôb je daň, ktorá je súčasťou života každej osoby, ktorá poberá aspoň určitý príjem. Aké sú jeho stávky? Ako správne vypočítať daň z príjmu fyzických osôb? Prečítajte si o tom v článku.
Čo je daň z príjmu fyzických osôb?
Táto daň sa tiež nazýva daň z príjmu. Napriek tomu, že názov je už dávno zastaralý, predstavuje jeho podstatu správne - všetok materiál (vrátane vecí, výrobkov), ktorý jednotlivci dostávajú na území Ruskej federácie, podlieha povinným platbám do rozpočtu.
Všetky otázky týkajúce sa dane z príjmu fyzických osôb sú upravené v kapitole 23 daňového poriadku. Týka sa to všetkých, preto bude veľmi užitočné tráviť nejaký čas starostlivo jeho štúdiom. Koniec koncov, ako viete, neznalosť niečoho nie je vyňatá zo zodpovednosti.
Táto kapitola, okrem smutných informácií o povinnostiach, sadzbách a termínoch splatnosti, obsahuje príjemnú časť o odpočtoch a výhodách a ich je veľa.
Napriek tomu, že podstata dane je jednoduchá (je potrebné oddeliť časť výhod a dať ju štátu), pri jej výpočte sa skrýva veľa nuancií a jemností. O tom všetkom budeme hovoriť podrobne.
Osobné príjmy
Celkovo existuje 5 možností: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Najčastejšie je 13%. Práve týmto tempom je zdanená väčšina príjmov občanov Ruskej federácie.
Ak ste dostali lotériovú cenu alebo cenu za účasť v súťaži - je to samozrejme radostné. Eufória však nebude trvať dlho, pretože štát bude musieť dať 35% zisku. Po týchto správach už nechcem závidieť tým, ktorí vyhrávajú v autách a bytoch „Pole zázrakov“.
Príjem osôb, ktoré nezískali štatút daňový rezident zdanené sadzbou 30%. Kto sú nerezidenti? Sú to ľudia, ktorí sú občanmi jednej krajiny, ale dostávajú peniaze v inej. Príkladom sú milovaní Tadžici a Uzbekovia, ktorí pracujú na stavbách. Sú povinní dať štátu takmer tretinu svojich platov. Bude to pokračovať dovtedy, kým nepotvrdia štatút daňového rezidenta. Aby ste to dosiahli, musíte byť v Rusku najmenej 183 dní v roku a tiež dostať príslušný dokument od IFTS.
Zriedkavo sa používajú sadzby 9% a 15%. Používajú sa na zdaňovanie príjmu vo forme dividend, úrokov z cenných papierov atď.
Štandardné odpočty
Suma, ktorá sa má účtovať, sa nazýva základ dane. Môže to byť odplata za prácu, potom sa budeme baviť o tom, ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb z platu. Právne predpisy poskytujú právne spôsoby, ako znížiť základ dane, nazývajú sa odpočty.
Najobľúbenejší je štandard pre dieťa, čo je 1 400 rubľov pre prvé a druhé bábätká, 3 000 rubľov pre tretie deti. Zrážky sa poskytujú aj deťom so zdravotným postihnutím, osobám postihnutým haváriou v Černobyle a iným.
Aby ste mohli využívať túto výhodu, musíte napísať vyhlásenie na pracovisku a poskytnúť doklady potvrdzujúce právo naň (napríklad doklad o narodení dieťaťa).
Sociálne odpočty
Ide o túto skupinu: sumy, ktoré boli poskytnuté vo forme darov, školného (pre seba alebo pre deti), lekárskych služieb (pre seba aj pre rodinných príslušníkov), príspevkov na dôchodok do neštátnych fondov.
Na uplatnenie tohto práva musíte spĺňať požiadavky, ktoré sa pre každý druh dávok líšia. Aby ste sa zoznámili s podrobnosťami, musíte si preštudovať kapitolu 23 daňového poriadku. Musíte tiež zhromaždiť doklady potvrdzujúce vzniknuté výdavky, vyplniť vyhlásenie a predložiť ho daňovému úradu.
Odpočet majetku
Môže byť dvoch typov: v prípade predaja bývania a v prípade kúpy. Pri prvej možnosti je to právo znížiť základ dane o 1 milión rubľov. Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb pri predaji bytu? Povedzme, že bývanie sa predalo za 1,8 milióna rubľov. Zohľadňujeme: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubľov.Toto je suma, ktorá sa má previesť do rozpočtu.
Ak je cena bytu milión alebo menej, potom sa nebude požadovať zaplatenie dane. Tiež nemusíte uvádzať daň z príjmu fyzických osôb, ak je nehnuteľnosť vlastnená viac ako 3 roky (v prípade nehnuteľností zakúpených pred rokom 2016) alebo viac ako 5 rokov (v prípade nehnuteľností zakúpených v roku 2016 a neskôr).
Pri predaji akcií je odpočet rozdelený pomerne. Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb v tejto situácii? Predpokladajme, že cena bytu je 1,8 milióna rubľov. Občan vlastní 25% podiel a rozhodne sa ho predať za 450 000 rubľov. V takom prípade má právo uplatniť iba 25% odpočtu, tj 250 000 rubľov. Zvažujeme: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 rubľov. Presne toľko, čo musíte zaplatiť do rozpočtu.
V prípade získania bývania môžete raz využiť právo na odpočet a vrátenie 13% sumy vynaloženej na nákup, ale nie viac ako 2 milióny rubľov. Vyžaduje si to aj dokumenty a vyplnené daňové priznanie. Ako v tomto prípade vypočítať daň z príjmu fyzických osôb ako náhradu?
Predpokladajme, že občan, ktorého plat na základe pracovnej zmluvy je 10 000 rubľov mesačne, kúpil byt v hodnote 1,8 milióna r. Daň z príjmu fyzických osôb z tejto sumy je 15 600 rubľov. Tieto peniaze môžu byť vrátené zo zákona. Vyžaduje si to nákupné doklady a vyplnené daňové priznanie. Z tohto bytu môžete celkovo preplatiť 1 800 000 x 13% = 234 000 rubľov. Ak sa príjem občana nezmení, bude mať nárok na odpočet 15 rokov, kým nevyberie celú sumu.
Postup pri poskytovaní dávok sa môžete bližšie zoznámiť v daňovom zákonníku.
Investičné odpočty
Toto je relatívne nový fenomén. Jeho cieľom je stimulovať investičnú aktivitu ľudí. Odpočet možno získať vo forme kladného finančného výsledku, vo forme sumy, ktorá bola vložená na individuálny účet, alebo vo forme príjmu.
Každá z možností má svoju vlastnú periodicitu a osobitný poriadok, informácie o ktorých obsahujú článok 219.1 daňového poriadku. Ak chcete získať odpočet, musíte vyplniť aj vyhlásenie vo forme dane z príjmu pre 3 osoby.
Príklady výpočtu
Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb? Veľmi jednoduché. Predpokladajme, že pracujete v organizácii na základe pracovnej zmluvy. Mzda je podľa dokumentov 10 000 rubľov mesačne. Po ruke dostanete iba 8 700, od 1300 rubľov. - Toto je 13% z príjmu, ktorý bude zadržaný a prevedený do rozpočtu.
Teraz zvážte možnosť s výhodami. Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb? Príklad: mzda podľa pracovnej zmluvy je 10 000 rubľov, má nárok na štandardný odpočet, pretože v rodine sú tri deti.
Základ dane bude:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Ďalej: 4200 x 13% = 546 rubľov.
Poďme si načrtnúť, ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb. Vzorec je nasledujúci:
NB x NS, kde NB je základ dane a NS je sadzba dane.
Samotné osoby sa spravidla nezapájajú do zadržania a prevodu dane z príjmu fyzických osôb. Pre nich robí účtovníctvo zamestnávateľa. Organizácia, ktorá je zodpovedná za zadržanie a prevod platieb do rozpočtu pre inú osobu, sa nazýva daňový agent.
Z akého príjmu potrebujete platiť dane?
Dôchodky, príspevky, štátna kompenzácia, výška materiálnej pomoci nie sú zdanené. Daň z príjmu fyzických osôb nie je zrážaná ani z výživného, ani z uniforiem vydávaných zamestnancom.
Ale s dočasnou dávkou zdravotného postihnutia musíte platiť daň.
Aby som to zhrnul. Ako vypočítať daň z príjmu fyzických osôb z čiastky? Vzorec bude všeobecne vyzerať takto:
- (Celkový príjem - nezdaniteľný príjem - štandardné odpočty) x 13%.
A poslednou dôležitou otázkou je načasovanie. Od jednotlivcov sa vyžaduje, aby predložili vyhlásenie a zaplatili za posledný rok do 30. apríla. Daňoví agenti musí previesť do rozpočtu dane z príjmu fyzických osôb najneskôr nasledujúci deň po vyplatení príjmu. V prípade porušenia platobných podmienok alebo hlásenia sa páchateľom uložia pokuty.
