Varje företag och varje företagare måste betala skatter. I Ryssland finns det flera regimer som gör att du kan överföra medel till staten på gynnsamma villkor. Till exempel kan du använda OCH. I det här fallet måste du betala "i sin helhet". Detta skatteregler tillhandahåller full skatterapportering samt en hel del skatter. Vissa typer av aktiviteter tillåter dig att använda särskild beskattning. Idag måste vi förstå vad som är bättre att välja - ett patent eller UTII. Vad tillhandahålls av dessa skatteregler? Vilka för- och nackdelar har de?
UTII
Till att börja med kommer vi att förstå definitionen av varje läge. Låt oss börja med den mest kända singelskatten på tillräknade inkomster. Det här är UTII.
Denna skattesystem föreskriver betalning av endast en skatt till statskassan - en enda. Den ersätter följande skattebetalningar:
- inkomster;
- egendom;
- Moms.
UTII kallade "imputation". Det är den här termen som förekommer oftast. Men vad är bättre att välja - ett patent eller UTII?
UTII-skatter
Det är faktiskt svårt att svara. När allt kommer omkring har varje företagare sin egen aktivitet och inkomst. Därför kommer det att vara fördelaktigt för någon att använda patentet, och för vissa är det en "bra tid".
Som redan nämnts betalar en företagare på UTII bara en skatt - på tillräknade inkomster. Det bestäms utifrån en uppskattad årlig vinst för en medborgare i en viss region. Skattesatsen är 15%. Detta innebär att IP överförs årligen i form av UTII 15% av den beräknade inkomsten. Mer detaljerad information måste anges i varje specifik region och i förhållande till den eller den här aktiviteten.
UTII-rapportering
Vad ska man välja - patent eller UTII? "Tillförseln" har ett antal funktioner. Till exempel rapportering. Det är kvartalsvis i Ryssland. I detta fall kommer skatt att betalas kvartalsvis.
Det är viktigt att komma ihåg att det är nödvändigt att lämna in en självdeklaration senast den 20: e dagen i månaden efter den rapporterande. Och du måste betala staten före den 25 i samma period.
Redovisning av inkomst vid "beräkningen" tillhandahålls inte. SP behöver inte bokföra inkomster och utgifter.
UTII-begränsningar
UTII, STS eller patent - vilket är bättre för moderna företagare? När du väljer ett skattesystem är det viktigt att beakta begränsningarna för tillämpningen av vissa principer för skattebedömning.
Så till exempel kan inte alla aktiviteter fungera "på en imputation". nämligen:
- att ta hand om barn och äldre;
- matlagning hemma;
- betalade toaletter;
- porters tjänster;
- utbildning och handledning;
- detektivarbete;
- säkerhetsaktiviteter;
- medicinska tjänster;
- utflyktstjänster;
- jakt och jakt;
- betalade sportklasser.
I alla dessa situationer kan du inte använda "imput". Dessa är inte de enda begränsningarna som en medborgare borde komma ihåg.
UTII kan användas i företag vars antal anställda inte överstiger 100 personer. Så snart denna gräns har uppnåtts kommer den enskilda företagaren inte att kunna använda "imput".
Ett patent är ...
Patent eller UTII - vilket skattesystem är bäst för en företagare? Experter säger att det andra alternativet att betala skatt snart kan tas bort. Därför är det nödvändigt att förbereda sig i förväg.
Patentsystemet i Ryssland infördes för inte så länge sedan. Hon, liksom UTII, tillhandahåller betalning av endast en skatt. Endast i det här fallet är det en betalning, som beror på patentets varaktighet.
Patentskatter
Vid första anblicken verkar det som om PSN är samma som UTII. Detta är faktiskt inte fallet. Skatten som en enskild företagare med ett patent kommer att behöva betala beror inte bara på organisationens typ av verksamhet utan också på dokumentets varaktighet. Skattegrunden kommer att vara 6%.
Att köpa ett patent är tillåtet under en månad till ett år. Vidare måste dokumentet utfärdas igen. Med ett patent betalar en skattebetalare i förväg skatt baserat på beräknad inkomst.
Patentrapportering
Patent eller UTII - vilket skattesystem rekommenderas för företagare att välja? Rapportering med PPS som sådan saknas. En entreprenör behöver inte lämna in en självdeklaration varken i slutet av månaden eller i slutet av kvartalet eller vid slutet av året.
Skatter som ska betalas (patentvärde) listas enligt följande:
- om patentet köps under 6 månader, måste du betala högst 25 dagar efter att dokumentet börjat;
- patent upp till 1 år - 1/3 av beloppet högst 25 dagar efter regimets början, balans - senast 30 dagar före dokumentets slut.
Samtidigt bör den enskilda företagaren med PSN hålla en inkomstbok. Detta är en obligatorisk process som inte kan undvikas.
Begränsningar i PSN
Vilket är bättre - ett patent eller UTII 2017? För att förstå detta måste varje företagare ta hänsyn till de många funktionerna i varje skatteregime. Vilka är begränsningarna för ett patent?
När man kombinerar flera beskattningssystem bör intäkterna från aktiviteter inte överstiga 60 miljoner. Som regel uppmärksammas sällan denna funktion.
Patentet kan inte tillämpas i företag vars antal anställda översteg 15 personer. Åtgärden från PSN upphör också vid överträdelse av tidsfristen för skattebetalning.
En ansökan om användning av SPE lämnas in i varje skatteperiod. När UTII ingår inte en sådan operation.
Vissa verksamheter i regionerna innehåller inte ett patentskattesystem. Dessa undantag måste anges i varje stad.
kombination
Kan IP kombinera UTII och patent? Och "tillräknade", PNS och USN? Teoretiskt, ja. Rysslands lagstiftning förbjuder inte samtidigt användning av ”förenklad”, ”tillräknat” och ett patent. Alla dessa lägen kombineras med varandra.
Men långt ifrån alltid är det möjligt att tillämpa PNS och UTII. Som redan nämnts tidigare tillåter vissa aktiviteter inte användning av ett visst skattesystem. Oftast uppstår inte problem med samtidig användning av ett patent och ”imputation”.
Obligatoriska bidrag
Är det nödvändigt att använda ett patent istället för UTII? Svaret kommer definitivt inte att fungera. När allt kommer omkring har varje företagare sin egen åsikt i denna fråga.
Särskild uppmärksamhet måste ägnas de obligatoriska bidrag som den enskilda företagaren måste göra. Vi talar om avdrag för FSS och PFR. Ett patent och ”imputation” befriar inte en medborgare från obligatoriska bidrag till extrabudgetar. 2017 utgör de cirka 28 000 rubel per år (27 990 rubel).
Vad ska man välja - patent eller UTII? Om det utvärderas med utvärderade bidrag är det bättre att välja "imput". Varför? Med UTII kan du sänka skattebeloppet med hela avdragsbeloppet till extra budgetmedel "för dig själv", samt med 50% av avdrag för anställda. Med PNS tillhandahålls inte skattereduktion.
UTII fördelar
Nu mer i detalj om vad för- och nackdelar med de studerade skatteregimerna. Vad ska jag leta efter? Vad ska man välja i ett särskilt fall - ett patent eller UTII?
"Impregnering" har följande fördelar:
- enkel redovisning;
- enkla skatteberäkningar;
- frånvaron av en ökning av skattetrycket med ökande vinst;
- befrielse från huvuddelen av skatter;
- möjligheten att minska skattebetalningen på grund av avdrag för extrabudgetar.
- Du kan inte tillämpa CCP.
Naturligtvis måste varje företagare beräkna mängden inkomst och skatt som ska betalas.Det är möjligt att betalningar blir mindre med ett patent.
Nackdelarna med "imput"
För att se skillnaden mellan UTII och patentet måste du ta reda på vad som är fördelarna och nackdelarna med varje skattesystem. På plusserna av "imputation" har redan sagts. Och vad är hennes nackdelar?
Bland nackdelarna med UTII kan identifieras:
- ett begränsat antal verksamhetsområden där detta system kan tillämpas;
- sedan 2018 har UTII avbrutits;
- behovet av att betala fast skatt även vid låga inkomster;
- det krävs att föra register och regelbundet skicka in skattedeklarationer hos FTS.
Kanske är det alla de brister som alla borde veta om. Vad sägs om patent?
PSN-fördelar
Behöver jag ett patent för UTII? Nej. Som regel kan en entreprenör kombinera dessa lägen, men vanligtvis används de separat från varandra. Vilka är fördelarna med ett patent?
Bland dem är:
- befrielse från ett antal skatter;
- låg skattesats;
- brist på beroende av skattetrycket på enskilda företagares inkomst;
- flexibilitet i patentgiltighet;
- inget behov av att använda CCP;
- brist på rapportering - skattedeklarationer behöver inte lämnas in.
Du kan se att huvuddelen av fördelarna med patentet liknar UTII. Av detta följer att dessa skatteregler liknar i många aspekter.
Patent nackdelar
Planerar du möbelproduktion? Är det att föredra att använda ett patent eller UTII? För att kunna besvara den här frågan exakt är det nödvändigt att ta reda på vilka nackdelar PSN har.
Bland dem är:
- en begränsad lista över aktiviteter som regimen kan gälla för;
- patent kan endast användas av IP;
- allvarliga begränsningar av antalet anställda;
- omöjligt att sänka skatten på försäkringspremierna.
Regimen har inga fler speciella brister. Patent i Ryssland blir mer och mer populärt. Särskilt för dem som arbetar utan anställda.
Vad är mer lönsamt
Baserat på ovanstående är det ganska svårt att dra slutsatsen att det är bättre att använda IP för en viss aktivitet - ett patent eller UTII. Vad säger experter om detta?
Det finns inget definitivt svar. Företagaren bör vara uppmärksam på:
- deras inkomst;
- funktioner i varje skatteregime;
- typ av aktivitet;
- mängden skatter i ett visst fall.
Först efter att ha utvärderat alla dessa funktioner kommer det att vara möjligt att tala med förtroende om vilket läge som är bäst för företagaren.
Som regel är PSN och UTII utbytbara. "Importör" kommer att vara mer lönsam genom att sänka skatten på bidragsbeloppet till FSS och PFR. Ett patent är fördelaktigt för sin flexibilitet i användningen - det kan tillämpas både i en månad eller under ett helt år. PSN befriar dessutom skattebetalaren från onödigt pappersarbete i form av rapportering.
Kommer en biltvätt öppnas? Är det bättre att välja ett patent eller UTII? I detta fall finns det ingen särskild skillnad mellan dessa skattesystem. Om en medborgare planerar att arbeta under lång tid i form av IP med bilvätt, måste du föredra ett patent. Eller till och med det förenklade skattesystemet. När allt kommer omkring kommer UTII i Ryssland att avskaffas. Följaktligen finns det inget behov av att förlita sig på denna skatteregime. Istället är det bättre att hitta sin motsvarighet.
USN, PSN eller UTII
Trots alla fördelar med patent och ”imputation” föredrar enskilda företagare ofta en annan beskattningsordning. Vi pratar om den så kallade "förenkling" (USN). Varför?
Saken är att det här läget är en slags analog av UTII och PSN. Det ger rapportering en gång om året (fram till 30 april). Skatter enligt det förenklade skattesystemet? beroende på företagets realinkomst. Till exempel med höga kostnader kan du använda skattesystemet för den förenklade inkomstskatten "inkomst minus utgifter" (ränta på 15%). Om det inte finns några utgifter för IP-aktiviteter eller om de är minimala, kan du helt enkelt betala 6% av vinsten årligen. Dessutom, med det förenklade skattesystemet, är det tillåtet att sänka skatten på avdrag som görs för extra budgetmedel.
UTII, USN eller patent - vilket är bättre? Som praxis visar, försöker företagare att föredra "förenkling." Särskilt när det gäller IP utan anställda. Men till en början kan du prova dig själv i en viss aktivitet och köpa ett patent i flera månader.
resultat
Så vilket skattesystem att välja? Sökningen efter "din" regim är inte en lätt uppgift. Denna fråga avgörs av varje enskild företagare självständigt. Både "imputation" och "förenkling", och patent har mycket gemensamt. Men samtidigt har de sina nackdelar och individuella fördelar.
Många experter föreslår nu att PSN ska föredras. När allt kommer omkring, efter att UTII upphör att verka i Ryssland, måste du leta efter dess analoga. Då måste du välja mellan ett patent eller USN.
Om intäktsbeloppet per år inte överstiger 60 000 000 rubel kan du säkert välja PSN. Annars måste IE använda UTII. Ett mer exakt svar kan endast ges på grundval av specifika beräkningar för en viss typ av aktivitet i en viss stad i Ryssland.