Vilka aktiviteter omfattas av UTII? Lista över aktiviteter

Enligt de allmänt accepterade spelreglerna inom ekonomin, tillsammans med stora företag, är ett ganska stort antal företrädare för små och medelstora företag aktiva, vilket ger ett betydande bidrag till bildandet av bruttonationalprodukten i alla länder med marknadsekonomi och ger jobb till befolkningen. Oftast är de engagerade i tillhandahållande av olika typer av hushållstjänster. "Barn" har naturligtvis inte råd att varken upprätthålla en stor administrativ personal och inte heller beräkna och rapportera om den storskaliga listan över typer av skatter som finns i vårt land.

För att underlätta livet för dem har därför skatteregler införts på lagstiftningsnivå som företagare och småföretag kan använda för att förenkla sina förbindelser med staten.

Särskilda skatteregler: vad är de?

De mest kända och mest använda "barnen" är det förenklade skattesystemet - STS (förenklad) och den enskilda skatten på tillräknade inkomster - UTII (tillräknat). Om förenklingen kan jämföras med det allmänt accepterade beskattningssystemet, eftersom den huvudsakliga grunden för beräkning av skatter är inkomst eller vinst (inkomst minus kostnader), beror inte beräkningen på resultatet av betalarens aktivitet. Skattebeloppet som kommer att behöva betalas till staten beror på den fysiska indikatorn (till exempel värdet på butiksutrymmet) och två faktorer - K1 och K2, mer detaljerad information om vilka kan hittas nedan.

Därför kommer skattebetalningens storlek att vara mer eller mindre stabil, och resultatet efter ett framgångsrikt år kommer att förbli helt till företagets förfogande. Naturligtvis är systemet ganska attraktivt. Vem kan använda den och vilka typer av aktiviteter faller under UTII?

Användning av imputation på territoriet

Systemet är upprättat genom skattelagstiftning och verkställs i territorierna antingen av kommunala regler (dvs. de som publiceras i tidningen) dokument från lokala myndigheter på distriktsnivå och nivå i stadsdistrikt, eller genom lagar i städer av federal betydelse.

Förteckningen över aktiviteter som omfattas av UTII fastställs enligt normerna i skattelagstiftningen. Det dupliceras nödvändigtvis i rättsakter som antas av kommuner. Dessa aktiviteter inkluderar:

Tjänster av inhemsk karaktär (enligt OKVED).
Veterinärtjänster.
Tjänster av bensinstationer för reparation och tekniskt underhåll, biltvätt.
Parkeringstjänster, exklusive påföljder.
Last- och persontransporter, förutsatt att högst 20 transportenheter används för att tillhandahålla motortjänster.
Detaljhandel genom handelshallar med en yta på upp till 150 kvadratmeter för varje objekt, genom stationära föremål som inte har handelsgolv eller icke-stationära föremål (kiosker, tonare, etc.).
Catering under förutsättning att hallens område för besökare är upp till 150 kvadratmeter för varje objekt eller servicehall är helt frånvarande.
Hotelltjänster under förutsättning att den totala ytan för bostäder inte överstiger 500 kvadratmeter.
Uthyrning av detaljhandelsutrymmen i lokalerna i ett stationärt distributionsnät utan försäljningsrum, icke-stationärt distributionsnät, cateringfaciliteter utan servicelokaler.
Annonsverksamhet med reklamstrukturer, externa och inre ytor på fordon
Uthyrning av mark för placering av handelsföremål och offentlig catering.

Hur går man till tillskottet?

Övergången till UTII utförs på ett deklarativt sätt. För att bedöma om det är möjligt är det nödvändigt att analysera det genomsnittliga antalet anställda i företaget: det bör inte vara mer än 100 personer. Dessutom bör man komma ihåg att andelen andra organisationer i vår juridiska enhet inte bör överstiga 25%. Om båda dessa krav är uppfyllda, kan du skriva in den skattemässiga ansökan om registrering av en juridisk enhet som betalare för UTII i den etablerade formen. Det är obligatoriskt att ange i alla typer av aktiviteter för vilka imputationen kommer att betalas och adresserna för deras uppförande. Efter att ha övervägt ansökan skickar skatten ett svar, meddelandet om övergången till UTII. Förfarandet kan betraktas som avslutat.

Föremål för beskattning. Skattegrund för imputation

Imputation betalad från tillräknat inkomst. Det finns en allmänt accepterad beräkningsformel för UTII. I enlighet med det multipliceras den grundläggande lönsamheten för en viss typ av aktivitet för att beräkna det totala beloppet som ska överföras till budgeten, den fysiska indikatorn justeras med koefficienterna K1 och K2.

Skattekoden upprättade en månatlig basavkastning för alla typer av aktiviteter som faller under UTII i rubel och en fysisk indikator som potentiellt är utformad för att ge samma avkastning. De är olika. Så, till exempel, när man beräknar UTII-beloppen från hushållstjänster, betyder en fysisk indikator en arbetare som tillhandahåller tjänster (inklusive entreprenören själv, eftersom individuellt företagande oftare inte innebär tillhandahållande av jobb, utan egenföretagande), som förväntas ge en inkomst på 7 500 rubel per månad. Vid transport av varor togs ett fordon som en fysisk indikator, vilket hypotetiskt skulle ge en företagare en inkomst på 6 000 rubel per månad. Två fonder respektive 12 000 rubel och fem - 30 000 rubel.

Vid beräkning av UTII enligt formeln multipliceras resultatet av produkten med den grundläggande lönsamheten och den fysiska indikatorn med antalet månader av arbete (oftast tre, eftersom rapporten är kvartalsvis), skattesatsen (15%) och justerad för deflator-koefficienten K1, fastställd för året för ministeriet för ekonomisk utveckling och koefficient K2, vilket bekräftas av kommunens biträdande kår.

Värdet på koefficienten K2

Den federala lagstiftaren gav myndighet att fastställa storleken på K2-koefficienten till de lokala myndigheterna. När vi antog sådana normer fortsatte vi från att ge kommuner och stadsdelar möjlighet att på detta sätt påverka utvecklingen av territoriets ekonomi i den riktning som anges i programmen för socioekonomisk utveckling. Beslutet om tillämpningen av UTII i kommunen fattas av motsvarande biträdande korps. De bestämmer också storleken på korrigeringskoefficienten K2. Det är deras rätt, inte deras plikt. Om storleksbeslutet inte fattas, anses det som standard lika med ett.

Men för att stimulera utvecklingen av vissa typer av aktiviteter som faller under UTII kan lokala myndigheter fixa korrigeringsfaktorn i mindre belopp, då med aritmetiska beräkningar kommer skattebeloppet som måste betalas till företagaren att minska. Eftersom imputationen helt och hållet kommer till budgeten för kommunala distrikt och stadsområden föreslog den federala lagstiftaren att lokala myndigheter skulle fortsätta från att båda skattebetalarnas intressen respekteras och budgeten.

Viktigt! Koefficienten K2 kan inte vara lika med 0, minimivärdet är 0,005.

Träning och organisationer med anställda

Det är mycket bekvämt för småföretag och catering.Den fysiska indikatorn för UTII för offentlig catering och handelstjänster är handelshallen (eller hallen för besökare) i kvadratmeter. Verktygslager eller till exempel ett kök ingår inte i detta värde.

Som regel arbetar både offentlig catering och handel med medarbetarnas engagemang. Följaktligen ingås arbetskontrakt med dem, vilket innebär betalning av bidrag till extrabudgetarfonder. För sådana organisationer tillhandahålls ett slags preferens.

Det beräknade skattebeloppet reduceras med mängden faktiskt gjorda betalningar till extra budgetmedel för företagaren och för anställda. Men! Den kan inte helt stänga sin beviljade förmån, det maximala beloppet för minskning är lika med hälften av den beräknade skatten. Så om skatten bestäms i mängden 10 000 rubel genom beräkning, och avgifterna är 20 000 rubel, kommer exakt 5 000 rubel (hälften av det uppskattade beloppet) att betalas.

Omvårdnad

Ibland uppstår situationer när det håller på att göra affärer blir det tydligt att tillämpa en annan beskattningsordning kommer att vara mycket mer lönsam. I sådana fall kan ett beslut fattas att lämna impulsen. Men du bör veta att om du kan gå till det när som helst, så lämna frivilligt - bara från 1 januari. För att göra detta måste du lämna in en ansökan om avregistrering som betalare för UTII.

Det är mycket viktigt att inte glömma att ange alla typer av aktiviteter som faller under UTII hos ditt företag och för vilka vård planeras. Om en av dem av någon anledning glömts, kommer du att fortsätta rapportera om det och betala skatter.

Om det inte är frivilligt att lämna imputationen utan beror på att skattebetalaren har upphört att uppfylla de kriterier som han kan relatera till utbytet, är han skyldig att byta till det allmänna beskattningssystemet.

Viktigt! Om skälet till att lämna var ett överskott av antal, måste du beräkna skatter för kvartalet när det hände. I andra fall sker övergången från den första dagen i nästa kvartal.

Kontantverksamhet och redovisning vid tillskrivningen

Vid tillämpning av UTII-systemet förlorar inte frågor om efterlevnad av kontantdisciplin relevansen. Som tidigare bör organisationer föra en kassa, ta ut utgifter och kassakvitton med kredit- och debiteringskassa. Lagen om redovisning endast enskilda företagare är undantagna från dess obligatoriska underhåll. Organisationer med anknytning till små och medelstora företag är skyldiga att hålla fullständiga bokföringsregister, alla register och överlämna årliga saldon till skatte- och statistikmyndigheterna. Det är riktigt att möjligheten att lämna in finansiella rapporter i en förenklad form är tillåten.

Viktigt! Alla små och medelstora företag (både organisationer och företagare) har rätten att inte sätta en kontantbalansgräns.

Ett av de mest pikanta stunderna är frågan om tjänstemännens användning av kassaapparater. Eftersom deras finansiella betalningar inte är kopplade till det inkomna beloppet har de ingen skyldighet att tillämpa CCP. Med lämplig önskan och medel kan de göra det. Men på köparens begäran måste de ge ett dokument som bekräftar mottagandet av medel. I samband med introduktionen (förutom områden som inte är utrustad med bredbandsinternet) av online-kassaregister, kommer svaret på frågan "Kommer kassaregister för UTII att införas?" är inte så tydligt. Förresten, det beräknade skattebeloppet kan sänkas med det bekräftade beloppet för kostnaden för att förvärva ett online-kassa. Det är sant att inte mer än 18 000 rubel för en enhet.

Annan skatteskuld

I sin ekonomiska essens är imputationen utformad för att ersätta ett antal skatter som en juridisk enhet betalar, tvingad att tillämpa ett allmänt beskattningssystem.Först och främst är det naturligtvis inkomstskatt - rapporter sammanställs inte, inkomstskatt betalas inte. Exakt samma situation gäller för mervärdesskatt. Det finns emellertid undantag: deklarationerna fylls i och betalas av tjänstemän i fall av moms på import och moms vid hyra av kommunal egendom.

Importören ersätter också företagets fastighetsskatt. När det gäller inkomstskatten betalas den inte bara vid tillräkningen av enskilda företagare själva. För anställda agerar de som skatteombud, källskatt, rapporterar om den och överför i sin helhet till budgeten. Tja, de har fullständiga påföljder vid otidig överföring eller rapportering som inte levereras i tid.

Alla dessa preferenser hänför sig endast till de typer av aktiviteter som tillräkningen gäller. Om en företagare bedriver verksamhet för vilken det allmänna beskattningssystemet tillämpas, utförs skatteräkenskaper för dem separat och i sin helhet.

Var är chefen registrerad?

Alla betalare för imputationen är obligatoriska registrerade i denna egenskap hos skattemyndigheterna. Det finns två alternativ: på hemorten och på platsen. Det beror på typ av aktivitet och juridisk form.

En enskild entreprenör är registrerad på hemorten om utomhusaktiviteter, vägtransporter, detaljhandel eller distribution (utan stationärt objekt) är på UTII. I andra fall är de registrerade i skatten på platsen för fastigheten och följaktligen bedrivs affärer.
Företag kan ha en juridisk och faktisk adress, som ibland av en eller annan anledning skiljer sig åt. De registreras på den lagliga adressen (inte den faktiska!) Adressen när du registrerar sig för utomhusreklam, vägtransport och distribution och distribution. I alla andra fall - också på platsen för fastigheten som aktiviteten bedrivs på.

Tid och skatterapportering

Skatteperioden för inlämnande av hänsynsförklaringar är en fjärdedel. Följaktligen lämnas deklarationen in kvartalsvis den 20: e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet. Förklaringen är fylld för alla typer av aktiviteter och anläggningar. Om till exempel cateringplatsernas verksamhet utförs på flera adresser, utförs beräkningen av mängderna av tillräknade inkomster i samband med dessa objekt med en indikation på varje adress och fysisk volym. Om ett företag utför flera typer av aktiviteter lämnas också en rapport in för var och en av dem.

Rapporteringsmetoderna och förhållandena är exakt desamma som för andra typer av skatterapporter - på papper med obligatorisk streckkod eller genom säkra kommunikationskanaler. För att undvika onödiga frågor för skattemyndigheterna vid genomförande av skrivbordsrevisioner rekommenderas det att bifoga en förklarande anmärkning med dokument som bekräftar till exempel förändringar i fysiska indikatorer (hyra av en handelsplats, lokaler, avtal om uppsägning av avtal, etc.) och betalning av bidrag till extrabudgetfonder.

Om betalaren efter en tid efter inlämnandet av deklarationen självständigt avslöjar felaktigheter och fel finns det nödvändigt att göra en justering och vidarebefordra den till skattemyndigheterna. Om fel har lett till att skatten har omräknats uppåt, rekommenderas att betala skillnaden innan de justerade siffrorna överlämnas till skatten. Då debiterar inte skattemyndigheterna påföljder och böter för överträdelse.

slutsats

Vremenka är ett ganska intressant och bekvämt specialläge för skattebetalare. Det låter dig på ett tillförlitligt sätt förutsäga utgifterna för skattebetalningar och optimera bördan för att lämna in alla typer av rapporter och deklarationer.Men det är bara bra för en stabil verksamhet. De som inte kan garantera en stabil inkomst kan behöva titta på andra beskattningssystem, för oavsett om det fanns tillräckligt med inkomst för den senaste perioden kommer tidsfristen för skattebetalning att komma.

På rysk jord har impoten rotat. Detta läge infördes med möjlighet till avbokning, men tack vare många förfrågningar har datumet för dess annullering redan skjutits upp flera gånger. Förra gången föreslogs att stoppa användningen 2018, vilket till och med orsakade en viss panik i näringslivet. Han har redan kommit, men fortfarande kvarstår hos oss. Hittills antas det att det upphör att existera från början av 2021. Men ... Vänta och se! Som de säger - det finns inget mer permanent än tillfälligt. Kanske kommer staten fortfarande att besluta om dess obestämda funktion.