Enskilt tillräknat inkomstskatt för vissa typer av aktiviteter. Vad är UTII?

Många juridiska personer och individer som har börjat bedriva företagande är oroade över frågan: vad är den enskilda skatten på tillräknade inkomster och om de kan använda den. För att få ett svar bör du bekanta dig med detta koncept och dess funktioner.

Konceptet

En enda skatt på tillräknade inkomster är en av de skatteregler som kan användas av organisationer och företagare som bedriver vissa typer av aktiviteter.

Storleken på den förvärvade inkomsten på UTII spelar ingen roll. Det beräknas på grundval av det uppskattade inkomstbeloppet som fastställts av statliga organ. Liksom andra speciella system ersätter en enskilt tillräknad inkomstskatt betalningen av flera grundskatter. Dessa inkluderar personlig inkomstskatt för enskilda företagare, skatt på fastigheter, vinst och även moms.

Typer av aktiviteter som omfattas av UTII

Varje lokal myndighet eller kommun har rätt att självständigt besluta om införande av specifika aktiviteter i UTII-regimen. De måste regleras av lagstiftning som antagits av lokala myndigheter. En viss beräknad inkomstskatt används för vissa aktiviteter:

• reparation, tvätt och underhåll av fordon av olika slag;
• bilförvaring och parkering för dem;
• hushållstjänster;
• transport av varor och passagerare;
• detaljhandel med butiker och paviljonger, vars område inte är mer än 150 meter²;
• veterinärtjänster;
• cateringorganisation med en hall med en yta på högst 150 m²;
• distribution av reklaminformation med hjälp av externa bärande strukturer;
• tillhandahållande av lokaler för uthyrning;
• tillhandahållande av mark och detaljhandel för tillfälligt bruk.

Om det inte är klart vem som kan betala en enda skatt på tillräknade inkomster och om du kan tillämpa den enligt villkoren för att göra affärer, bör du kontakta ditt lokala skattekontor.

Villkor för övergången till UTII

Sedan början av förra året har övergången till detta system blivit frivillig. Men bara följande personer kan byta till en enda skatt på tillräknade inkomster:

• Enskilda företagare och företag som hade mindre än 100 anställda under föregående kalenderår;
• Enskilda företagare och företag som verkar inom ramen för förvaltningsförvaltning eller ett vanligt partnerskap;
• Enskilda företagare och företag som erbjuder hyreservice för bensinstationer;
• företag vars andel av juridiska personer överstiger 25%;
• företag som tillhör de största skattebetalarna;
• institutioner som organiserar catering.

Hur kan jag byta till UTII-skatteregimen?

För att byta till en enda skatt på tillräknade inkomster, bör du kontakta skattetjänsten senast fem dagar efter det att staten har registrerats. I det här fallet är det nödvändigt att fylla i ansökningar i duplikat. För organisationer krävs UTII nr 1, och för enskilda företagare krävs UTII nr 2.

Ansökan måste lämnas till skattemyndigheter på tjänstplatsen när du tillhandahåller följande typer:

• distribution av reklaminformation om fordon;
• detaljhandel med leverans och leverans;
• tillhandahållande av vägtransporttjänster som involverar transport av gods och passagerare.

Vid genomförande av andra typer av aktiviteter för övergången till UTII måste enskilda företagare lämna in en ansökan på registreringsplatsen och organisationer på företagets plats. Om arbetet utförs på flera platser i ett distrikt eller stad, finns det inget behov av att registrera sig hos olika skattemyndigheter.

Fem dagar måste gå efter att ansökan har lämnats in, och skattemyndigheterna åtar sig att utfärda en anmälan som bekräftar registreringen av en enskild företagare eller företag som betalare i detta läge.

Förfarandet för beräkning av en enda skatt på tillräknade inkomster

UTII kan beräknas på en månad. Detta görs med hjälp av följande formel: UTII är lika med basutbytet multiplicerat med en fysisk indikator, liksom med 15% och indikatorerna K1 och K2.

Basavkastningen beror på typen av företagare och fastställs av staten per enhet fysisk indikator. I detta fall har skattebetalaren en fysisk indikator för varje, till exempel, antalet anställda.

Indikator K1 är en deflatorkoefficient. Det fastställs separat av ministeriet för ekonomisk utveckling för varje kalenderår. I år är det 1 798.

Indikator K2 är en korrigeringsfaktor. Värdet bestäms av kommunernas myndigheter för att minska storleken på UTII-skatten för varje typ av aktivitet separat. Om nödvändigt kan du ta reda på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service. För att göra detta, välj din region och gå till avsnittet "Funktioner i regional lagstiftning." En rättsakt med den information du är intresserad av kommer att visas på sidan.

För att beräkna skatten för kvartalet måste du lägga till de belopp som betalats för varje månad. Dessutom kan du multiplicera det erhållna värdet för en månad med 3. Samtidigt måste villkoren följas så att den fysiska indikatorn inte ändras. Annars måste det beaktas i beräkningsprocessen, från och med månad för ändring.

För att beräkna UTII för en ofullständig månad bör du ta värdet på denna skatt i 30 dagar, sedan multiplicera med längden på den faktiska aktivitetsperioden och dela med antalet tillgängliga kalenderdagar i månaden.

Om en entreprenör samtidigt bedriver flera typer av aktiviteter som UTII gäller, beräknas skatten separat för var och en av dem och summeras de mottagna beloppen. Vid genomförande av aktiviteter i kommuner är det nödvändigt att beräkna och betala för varje OKTMO separat.

Hur minskar skatten?

Enskilda företagare ges möjlighet att minska det totala skattebeloppet i frånvaro av arbetare. I detta fall dras summan av fasta betalningar för sig själv i skattekvartalet från det totala antalet. Individer kan självständigt välja ett lämpligt schema för att göra försäkringspremier. I detta fall uppfylls villkoret att de görs inom ett kalenderår. Man bör komma ihåg att försäkringsavgifter som betalas med en betalning för hela året kan minska beloppet endast under kvartalet efter överföringen.

Organisationer och enskilda företagare har möjlighet att sänka skatten på beloppet för försäkringspremier som betalas för anställda. Man kan dock inte ta hänsyn till sina egna fasta bidrag. En skattesänkning är möjlig endast i de kvartal då organisationer hade anställda.

Individer och juridiska personer som tillämpar UTII måste följa tidsfristerna för bidrag. Denna procedur utförs i slutet av varje kvartal fram till den 25: e dagen i den första månaden i nästa kvartal.

Möjligheten att kombinera UTII med andra lägen

UTII är en enda skatt på beräknad inkomst för vissa typer av aktiviteter, därför kan den kombineras med ett annat önskat system, till exempel förenklat skattesystem, gemensam socialskatt, enhetlig social skatt.

Samtidigt är det förbjudet att samtidigt genomföra en typ av aktivitet med olika lägen. Dessutom är det nödvändigt att göra skatteregistrering, lämna in dokumentation och betala vissa vissa belopp för vart och ett av skattesystemen separat.

Övergång till andra skatteregimer

I Rysslands skattekod fastställdes att företag och enskilda företagare som tillämpar en enda skatt på tillräknade inkomster kan gå över till en annan beskattningsordning på frivillig basis. I detta fall bör övergångsvillkoren från januari nästa kalenderår iakttas. I denna situation förenklas undantaget skatteordning. Företagare har möjlighet att byta till det från början av den månad då de övergav skyldigheten att betala UTII.

De som har tappat rätten att använda UTII kommer att överföras till DOS på beställning. Detta kommer att hända nästa kvartal. Det kommer att vara möjligt att återvända till den tidigare regimen först från januari nästa år.

Avregistrering av UTII

Avregistreringen av den enskilda skatten på tillräknade inkomster görs inom fem dagar efter avslutad verksamhet. Det är nödvändigt att kontakta skattemyndigheterna igen. För detta görs ett motsvarande uttalande i duplikat. Organisationer måste lämna in en ansökan för UTII nr 3 och en enskild företagare - att lämna in UTII nr 4.

Fem dagar måste gå efter att ansökan lämnats in, och skattetjänsten är skyldig att utfärda en anmälan. Det kommer att vara en bekräftelse på att företaget eller enskilda företagare har tagits bort från registret i skatteinspektionen, som består av UTII.

UTII-deklaration

Organisationer och enskilda företagare som tillämpar UTII måste lämna in en självdeklaration hos Federal Tax Service. Om de inte vägrade denna skatt och inte genomförde sin verksamhet, måste en förklaring också lämnas. Det är värt att nämna att ett stort antal entreprenörer använder speciella program eller tjänster för detta.

Företagare måste följa tidsfristerna och förfarandena för att lämna in skattedeklarationer. Det måste överlämnas till skattemyndigheterna i slutet av varje kvartal senast den 20 nästa månad. Det nya deklarationsformuläret upprättades med order av den ryska federationen för skatteverket för 2015. Det är också värt att överväga de fastställda kontrollkvoterna för denna förklaring. För att verifiera deklarationens korrekthet gäller följande:

• bedömning av typ av aktivitet;
• beräkning av grundläggande lönsamhet;
• korrigeringsfaktorer;
• reflektion av fysiska indikatorer;
• beräkning av skattebeloppet som ska betalas under en viss period.

Ansvar för skattebrott

Tillämpningen av en enskild skatt på tillräknade inkomster måste förfarandet för beräkning och betalning fastställt i lag. Annars bör det förstås att ett administrativt ansvar kan åläggas för brottet:

• genomföra verksamhet av företagande utan registrering - 10% av inkomsten, men inte mindre än 40 000 rubel;
• otidig registrering - 10 000 rubel;
• otidig meddelande om verksamhet med egna avvecklingskonton - 5000 rubel;
• den beräknade inkomstskatten för den enskilda skatten lämnades in sent - 5% av skatten, men inte mindre än 1000 rubel;
• skatteflykt - 20% av skattebeloppet debiteras;
• undvikande av en person om han kallades som vittne - 1000 rubel;
• vägran av en person att vittna - 3 000 rubel.

Om du vet hur du ska betala skatt på UTII, en enda skatt på tillräknade inkomster, kan du undvika att göra misstag. Du kan också minska mängden bidrag till skattesystemet.