Den enskilda tillräknade inkomstskatten är en av tre särskilda skatteregler. Dessa särskilda beskattningssystem inkluderar USC, UTII och det förenklade skattesystemet, patentskattesystemet och i slutet produktionsdelningsavtal. Användningen av dessa system befriar skattebetalaren från att betala inkomstskatt, mervärde och egendom.
Vad är UTII
För att förstå vad UTII är, måste du veta följande: det speciella med detta system är att skatten betalas i ett fast belopp oavsett tillgänglighet och vinstvolym. Det är inte så viktigt om företaget gjorde vinst under rapporteringskvartalet eller drabbades av en förlust, skatten bör fortfarande betalas till det belopp som tillhandahålls enligt lag. Dess värde beror på den så kallade grundläggande lönsamheten. För varje typ av aktivitet är den sin egen, beräknad beroende på olika indikatorer.
Fysiska indikatorer för UTII
För att bestämma skattebeloppet som måste betalas till budgeten av företaget som utför UTII-aktiviteter används fysiska indikatorer. För olika aktiviteter är de olika. Bland dem används oftast:
- antalet anställda som anställts av organisationen inom det verksamhetsområde som belastas med UTII-skatten;
- shoppingområde en plats eller andra lokaler där företaget verkar;
- antalet handelsplatser, plattformar, paviljonger etc.
Vid beräkning av skatten multipliceras den fysiska indikatorn med den grundläggande avkastningen som definieras i skattekoden.
exempel
Vid tillhandahållande av veterinärtjänster är den fysiska indikatorn antalet anställda i denna verksamhet, inklusive en enskild företagare. Till exempel sysselsätter 8 personer i en veterinärklinik. Denna indikator multipliceras med den grundläggande lönsamheten, vilket är lika med 7500 rubel för veterinärtjänster.
8*7500=60000.
Denna inkomst kommer att beräknas. Det vill säga att staten tillför företaget det, oavsett verklig vinst eller förlust. Och det är från det tillräknade värdet som betalningsbeloppet bestäms genom att multiplicera den tillräknade inkomsten med en skattesats på 15%.
Deflator-odds
För korrekt beräkning av UTII, innan du använder skattesatsen, bör grundavkastningen multipliceras i tur och ordning med deflatorkoefficienter. De skapades för att ta hänsyn till den förändrade inflationen och skillnaden i ekonomisk aktivitet i olika regioner och orter. Det finns två sådana faktorer. Den första, kallad K1, upprättas årligen av den ryska regeringen och beror på inflationen. Så 2015 är det lika med 1 798 och 2014 var det 1 672.
Den andra koefficienten K2 fastställs genom lokal lagstiftning och återspeglar en annan nivå av affärsaktivitet inom olika områden. Så till exempel kommer K2 att installeras högre för handelspaviljongen i mitten av en stor stad än för liknande paviljong, men ligger i en liten by. K2 varierar inte bara i omfattning av olika bosättningar, utan också i samband med stadsdistrikt och till och med gator.
exempel
För att tydligare förstå vad UTII är, fortsätter vi exemplet med en veterinärklinik, överväger vi två alternativ. Anta att det är beläget i staden Yakutsk, sedan K2, enligt dekretet från stadens församling för suppleanter av staden den 25 november 2003 "På skattepolitiken för stadsdistriktet" staden Yakutsk ", kommer att vara 1, och 2015 beräknas skatten enligt följande formel:
Värdet på den fysiska indikatorn (8) multipliceras med basutbytet (7500), multipliceras med K1 (1 798), med K2 (1) och med hastigheten (15%).
8 * 7500 * 1 798 * 1 * 15% = 16182.Detta är beloppet för den månatliga betalningen.
Och om samma klinik ligger i Andreevsky kommundistrikt i staden Sevastopol, enligt stadslagen från 26 november 2014 nr 85-ЗЗ, är koefficienten K2 inställd på 0,4. Och sedan beräknas skatten enligt följande:
8*7500*1,798*0,4*15%=6472,80
Som framgår av beräkningarna kan skillnaden i betalningsbelopp vara ganska betydande på olika platser.
Rapportering vid UTII
Förklaringen överlämnas till skattemyndigheten på företagets registreringsplats kvartalsvis senast den tjugonde dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Rapportering kan lämnas till inspektionen enligt följande:
- Personligen, av chefen eller med ombud i pappersform med ansökan om en diskett som innehåller en elektronisk version av rapporten.
- Med post till inspektionsadressen med ett värdefullt brev från lista över bilagor på papper.
- Genom kommunikationskanaler i elektronisk form, om det finns ett avtal med en speciell operatör och rapporten är certifierad med en elektronisk digital signatur från chefen för organisationen eller enskilda företagare.
UTII-betalning
Förklaringen som lämnats in till skattemyndigheten är grunden för att ackumulera skulden till företaget, därför är det nödvändigt att betala fram till den tjugofemte dagen i månaden efter rapporteringsperioden förskottsbetalningar enskatt på imputerad inkomst. Den slutliga skatteberäkningen och betalningen görs varje år fram till 25 januari följande år.
rådet
Vid beräkning och utbetalning av UTII är det nödvändigt att komma ihåg att skattebetalaren har rätt att minska storleken på avdrag för UTII med det bidrag som betalas för obligatorisk pension och socialförsäkring. Storleken på en sådan minskning får inte överstiga hälften av skatten.
Pengarna som spenderas på utbetalning av sjukfrånvaro till anställda får endast beaktas i den del som organisationen betalar för egen bekostnad, det vill säga under de första tre dagarna av sjukdomen. Enskilda företagare utan anställda har rätt att sänka UTII med de fasta försäkringspremier som betalas till sig själva i FIU utan begränsningar, det vill säga hundra procent. Men om det finns IP-anställda, kan fasta bidrag inte tas med i beräkningen av UTII.
Specifikationerna för redovisning vid UTII
UTII i redovisning beaktas med vissa funktioner. De beror på företagets äganderätt. Således har juridiska personer bokföringsregister i sin helhet såväl som med andra beskattningssystem. I detta fall måste den uppfylla följande kriterier:
- Måste utvecklas och antas redovisningsprincip företag.
- Redovisning utförs av företagets chef oberoende eller med deltagande av en separat specialist för detta. Organisationen har också rätt att ingå ett lämpligt avtal och överföra bokföring till bokföringsföretaget i företaget.
- Alla operationer måste dokumenteras med hjälp av standardiserade former av dokument eller formulär som utvecklats av organisationen oberoende.
- Redovisning bör täcka alla verksamheter utan undantag och förvaras i redovisningsregister.
- Efter rapporteringsperioden måste bokföringsrapporter genereras och överlämnas till skattemyndigheten.
UTII för IP tar hänsyn till undantaget från behovet av att föra bokföring. I det här fallet har den enskilda företagaren möjlighet att personligen besluta om redovisning och behålla den i enlighet med reglerna, men kanske inte. Skattemyndigheterna och revisorerna uppmanas dock att föra register över sin egen ekonomiska verksamhet. Eftersom skattelagstiftningen i vårt land är mycket dynamisk och möjligheten att avskaffa denna rätt snart för enskilda företagare inte utesluts.
Räkningar i UTII
Idag är ungefär hälften av alla små företag i landet på en enda skatt på tillräknade inkomster. Därför orsakar alla innovationer och förändringar i lagstiftningen på detta område ett livligt intresse.Dessutom bildas tusentals nya företag och företag varje år som faller under denna skatteregime, och fler och fler nya företagare försöker förstå vad UTII är och hur de bedriver sin verksamhet utan att bryta mot lagen.
Sedan 2011 har lagstiftare upprepade gånger utarbetat lagförslag för att avskaffa den enskilda skatten på imputerade inkomster. Hittills planeras en sådan avbokning för 2018. Det återspeglas i federal lag nr 97-FZ av den 29 juni 2012.
Fram till 2013 hade företag och enskilda företagare som bedriver verksamhet som omfattas av en enda skatt på tillräknade inkomster inte rätten att tillämpa andra beskattningssystem. Sedan 2013 har denna norm avskaffats, och nu har skattebetalaren rätt att frivilligt skriva en motsvarande ansökan till skattemyndigheten att byta till andra skattesystem.
Med tanke på den stora skillnaden i skattebeloppet i olika orter, kan denna rätt hjälpa företaget att spara betydligt på betalningar genom att analysera och välja det mest optimala skattesystemet för sig själv.
