Ryska medborgare och skatteboende kan i vissa fall returnera personlig inkomstskatt som betalas till inkomstbudgeten. Rysslands lagstiftning föreskriver detta en ganska stor mängd skäl. Principerna för laglig reglering av medborgarnas användning av lämpliga privilegier kan variera avsevärt beroende på den specifika mekanismen för återlämnande av personlig inkomstskatt. Vilka är de vanligaste skälen för att använda den här möjligheten?
Sätt att returnera personlig inkomstskatt
Återlämnande av personlig inkomstskatt - i enlighet med Rysslands lagstiftning - kan i allmänhet utföras på grundval av avdrag. En medborgare som har begått utgifter enligt vissa artiklar kan förvänta sig att återlämna en del av budgeten, nämligen 13%, förutsatt att betalningarna inte överskrider de normer som fastställs i rättsakter. Vilka är kostnaderna?
Följande typer av avdrag tillhandahålls i skattekoden, som föreskriver kompensation enligt de ovannämnda mekanismerna:
- sociala (artikel 218 i koden);
- egendom (artikel 220 i Rysslands skattekod).
Ett annat skäl för att få en personlig inkomstdeklaration är att en medborgare har en viss social status. I detta fall kan en person ha rätt till standardavdrag. Vilka är deras detaljer? Först och främst det faktum att deras betalning inte innebär några utgifter - som för sociala och fastighetsavdrag. Deras stabila bestämmelse garanteras av staten, eftersom en medborgare har den status som lagen föreskriver. Standardavdrag regleras av artikel 218 i skattelagen.
Professionella avdrag
En speciell kategori av betalningar - de som regleras av art. 221 i Rysslands skattekod. Det är professionellt skatteavdrag. De garanteras av staten för entreprenörer, entreprenörer, författare av vetenskapliga verk och litterära verk. Grunden för deras mottagande, när det gäller sociala avdrag och fastighetsskatteavdrag, är de utgifter som skattebetalaren har ådragit sig under sin verksamhet.
överbetalning
En annan möjlig orsak till återkomst av personlig inkomstskatt är överbetalningen av motsvarande avgift till statskassan. Men sådana fall är ganska sällsynta. Som regel är det utövandet av rätten till avdrag som är den viktigaste mekanismen för att en medborgare kan återlämna skatter på inkomst som betalas till staten.
I vissa fall kan en medborgare räkna med avdrag som betalas på grund av förluster från transaktioner med värdepapper (motsvarande betalningar regleras av bestämmelserna i artikel 220.1 i skattekoden).
Det mest använda, enligt många experter, skatteavdrag i Ryssland:
- egendom;
- socialt;
- standard.
Således studerar vi deras specificitet mer detaljerat.
Beräkning och betalning av avdrag för utgifter
Vi kommer att studera de grundläggande principerna för vilken återkomst av personlig inkomstskatt baseras på avdraget på de grunder som föreskrivs i rysk lag (om vi talar om kompensation, vilket innebär en preliminär uppfyllande av utgifterna).
En invånare i Ryssland har vanligtvis någon form av inkomst. Som regel är det arbetskompensation - oftast lön. Det kan kompletteras med avgifter, betalningar enligt kontrakt. Om vi tar inkomster som inte är relaterade till arbetskraft kan det till exempel vara intäkter från försäljning av fastigheter. Oavsett vilken källa som helst bör personskatteskatt på 13% betalas från de belopp som erhållits till en medborgares förfogande.De beräknade och betalade avgifterna till statskassan är en nyckelresurs, varför den efterföljande avkastningen av personlig inkomstskatt kan utföras i form av ett avdrag som föreskrivs i lag.
Men en person måste ha goda skäl att kvalificera sig för lämpliga betalningar. Till exempel för att göra utgifter som ger dig rätt till ersättning. Vi studerar de specifika kostnaderna, som kan ligga till grund för beräkningen av den personliga inkomstdeklarationen, liksom formlerna som bestämmer det faktiska betalningsbeloppet, mer i detalj.
Mekanismer för personlig inkomstavkastning: sociala avdrag
Om vi talar om sociala avdrag bör utgifter som kan bli grunden för att få lämplig ersättning vara relaterade till:
- med en medborgares betalning av utbildningsinstitutionernas tjänster - för att utbilda sig själv, barn, bröder eller systrar;
- med bosättningar med kommersiella medicinska organisationer;
- med kostnaderna för en medborgares deltagande i pensionsprogram.
Det maximala beloppet för utgifter för dessa artiklar som ett avdrag kan beräknas är 120 tusen rubel. per år. Samtidigt spelar det ingen roll om kostnaderna är förknippade med utbetalning av studier, sjukvårdstjänster eller överföring av medel till pensionsinstitut - motsvarande kostnader läggs till. Således av sociala skatteavdrag en medborgare kan förvänta sig att få betalt inom 15 600 rubel. per år, det vill säga 13% av 120 tusen. Samtidigt, om till exempel en person spenderar mer på behandling, behandling eller pension, kan ett belopp som överstiger 120 tusen användas som grund för beräkningen av avdraget nästa år.
Det är viktigt att en person har tillräckligt med inkomst så att den erforderliga betalningen erhålls i sin helhet. Ovanstående bestämde vi att den viktigaste resursen på vilken kostnaden för avdraget beräknas och återlämnas är personlig inkomstskatt som betalats på löner och andra inkomster. Om en person till exempel tillbringade 120 tusen rubel för utbildning, har han rätt att få 15 600 rubel från dem. avdrag. Men innan detta måste han ge staten inte mindre än personlig inkomstskatt. Om den skatt som betalats för ett visst år inte räcker, annulleras det outnyttjade ersättningsbeloppet, och det kan inte tas emot därefter.
Fastighetsavdrag
Rätt till fastighetsavdrag härrör från en invånare i Ryssland om han köper bostadsfastigheter - en lägenhet, hus, rum eller bygger den. Förutsatt naturligtvis att han köper bostäder eller investerar i dess konstruktion för egen bekostnad - och inte genom subventioner, till exempel. Återlämnande av personlig inkomstskatt vid köp av lägenhet sker i en ganska komplex formel. Tänk på de viktigaste nyanserna.
I enlighet med Rysslands lagstiftning klassificeras kostnaderna för förvärv av bostäder i två typer: de som är direkt relaterade till beräkningen av köparen och säljaren (eller kunden och entreprenören - om det gäller byggandet av en fastighet), liksom de som kan återspegla kostnaderna. vid betalning av inteckning ränta. Det maximala avdragsbeloppet av båda skälen är olika.
När det gäller kostnaderna för köp eller byggande av fastighetsfastigheterna själva är deras maximala belopp för beräkning av den personliga inkomstdeklarationen 2 miljoner rubel. I sin rena form har en medborgare rätt att räkna med betalningen av 260 tusen rubel. på lämplig grund, det vill säga 13% av 2 miljoner rubel. Lånekostnader, från vilka avdraget kan beräknas, i sin tur kan uppgå till 3 miljoner rubel. I sin rena form kan betalningen av personlig inkomstskatt i detta fall vara 390 tusen rubel, det vill säga 13% av 3 miljoner rubel. Således kan det maximala avdragsbeloppet på grundval av två typer av utgifter som föreskrivs i lag för förvärv av bostäder uppgå till 650 tusen rubel.
För att få den måste en person överföra personskattskatten till staten med samma belopp - från och med transaktionstillfället för förvärv av fastigheter. Samtidigt, om medborgarnas inkomst inte var tillräckligt för att på bekostnad av sina egna bidrag till budgeten säkerställa återbetalningen av det förfallna beloppet för året, kan den outnyttjade ersättningen överföras till honom senare.I detta avseende skiljer sig betalningen av fastighetsavdrag från mekanismen för att återlämna personlig inkomstskatt för utbildning, behandling eller deltagande i pensionsprogram.
Standardavdrag
Principerna för att beräkna och betala vanliga skatteavdrag skiljer sig från de som kännetecknar medborgarnas engagemang med möjlighet att få avdrag för utgifter för utbildning, sjukvård, pension eller köp av lägenhet. Faktum är att en person inte behöver göra några utgifter för att ta emot dem. Men han måste ha en social status som ger rätt till lämplig ersättning. Rysslands lagstiftning fastställer rätten till standardavdrag i förhållande till:
- deltagare i likvidationen av Tjernobyl-olyckan, kärnkraftsprov, funktionshindrade WWII och andra krig - i mängden 3 000 rubel;
- Sovjetunionen och Rysslands hjältar, funktionshindrade barn, I- och II-grupper, deltagare i militära konflikter, medborgare evakuerade från Tjernobyl-olyckszonen - 500 rubel;
- andra individer - 400 rubel.
Dessutom kan en medborgare endast få ett standardavdrag - det högsta som ställs för hans sociala status.
Principen för att beräkna det faktiska beloppet för personlig inkomstdeklaration är densamma som för de två betalda typerna av betalda. Kompenserat för 13% av motsvarande belopp. Det kan noteras att standardavdrag, till skillnad från fastighets- och sociala avdrag, vanligtvis beaktas vid den nuvarande löneberäkningen av arbetsgivaren, och därför får en person faktiskt dem i form av laglig icke-betalning av personlig inkomstskatt inom de fastställda gränserna.
Avdrag - valfritt
Alla tre typer av kompensation som beaktas - social, egendom, standard - är oberoende. En person kan alltså utnyttja rätten att ta emot var och en av dem. Det viktigaste är att för registrering av betalningsbeloppen i gränsvärdena, som garanteras genom lag, skulle det finnas tillräckligt med löner och andra inkomster - ur synvinkeln att betala personlig inkomstskatt till budgeten - som den huvudsakliga resursen för att få ett avdrag.
Gör ett avdrag: det snabbaste sättet
Registrering av den betalda ersättningen utförs i samverkan mellan skattebetalaren och Federal Tax Service. För att få ett avdrag måste en medborgare förbereda nödvändiga dokument och kontakta byrån varje dag på året som följer när utgifterna gjordes av en eller annan anledning.
I motsats till den vanliga avhandlingen är det inte nödvändigt att göra detta efter 30 april - denna tidsfrist är fastställd för att juridiska personer ska lämna in deklarationer. Därför är det snabbaste sättet att få ett avdrag att överföra dokument för återlämnande av personlig inkomstskatt till Federal Tax Service omedelbart efter nyårshelgen.
Lista över dokument
Beroende på typen av avdrag kan listan över nödvändiga källor variera kraftigt. Men det finns dokument som bör tillhandahållas i alla fall. Bland sådana källor som är nödvändiga för att åstadkomma avkastningen i fråga är 3-NDFL, en speciell form där en medborgares inkomst för ett visst år deklareras.
Det är alltid skyldigt att tillhandahålla dokument som bekräftar kostnaderna för utbildning, betalning av medicinska tjänster, deltagande i pensionsprogram, avräkningar med säljaren av bostäder. I de flesta fall behövs också källor som vittnar om legitimiteten i medborgarnas kommunikation med vissa enheter. Till exempel, om en personlig inkomstdeklaration för behandling genomförs, kan det vara avtal med en medicinsk institution. Om vi talar om fastighetsavdrag behöver vi köp- och försäljningskontrakt för kapitalandel, vilket bekräftar genomförandet av ett hypotekslån.
Perioden för återlämnande av personlig inkomstskatt är inom 90 dagar från det att ansökan gjorts till Federal Tax Service. Avdraget överförs till de detaljer som anges i ansökan, som bifogas den uppsättning källor som skickas av medborgaren till avdelningen. Det viktigaste är att dokumenten på grundval av vilken den personliga inkomstdeklarationen - den 3-personliga inkomstdeklarationen, certifikat, avtal - upprättas korrekt.
