Ett meddelande kan skickas till företag som har lämnat in en vinst- och förlustrapport till skattetjänsten med en förlust, med en begäran om att förklara orsakerna till dess bildning. Annars, om skattebetalaren misslyckas med att tillhandahålla nödvändig information, kan skatteinspektionen besluta att utföra en fältrevision eller i extrema fall likvidera en juridisk enhet. Att ignorera ett sådant "tecken på uppmärksamhet" rekommenderas inte. Denna artikel kommer att undersöka i detalj hur man skriver en förklaring till förlustskatten. Ett prov kommer att ges i slutet av artikeln.
Hur man uppför sig?
och det är inte en hemlighet för någon att inte en enda huvudbokförare vill att hans företag ska vara på listan över "lyckliga" för att ha genomfört fältevenemang för att kontrollera skattemyndigheternas finansiella och ekonomiska aktiviteter. Men vad ska han göra om årsrapporten är förlorad och skatteinspektionen kräver förtydligande av orsakerna till dess uppkomst?
I denna situation finns det två beteenden:
- lämna den årliga rapporten som den är, men samtidigt måste du skriva korrekt och övertygande förklaringar för företagets förluster;
- artificiellt korrekt rapportering så att förlustframställningen i slutändan "försvinner".
När du har valt ett eller annat alternativ bör du förstå vilka skatterisker som kan förvänta dig och vilka konsekvenser de kan få för företaget.
Om du har till ditt förfogande all korrekt utförd dokumentation som kan bekräfta rimligheten i de uppkomna utgifterna, finns det inget behov av en konstgjord justering av uttalanden, det vill säga företagets förluster behöver inte tas bort, eftersom de kommer att gå förlorade för dig för alltid. I den här situationen är det lämpligare om du förbereder en förklaring till skatteförlusten. Ett exempel på en sådan förklarande anmärkning kommer att beaktas nedan.
Men ibland finns det inget sätt att förklara orsakerna till den negativa balansen. Då kan du korrigera resultaträkningen korrekt och därmed dölja förlusten. Men du måste förstå att avsiktlig felrepresentation av konton kan leda till böter för företaget. Det blir bättre om du tittar på det igen innan du skickar in skatterapporter för att se om du har tagit hänsyn till alla inkomster.
Vilka är kriterierna för företag som visar en förlust?
Som regel är det tre typer av förluster:
- en ganska stor förlust;
- förlusten upprepas för två skatteperioder;
- förlusten uppvisades förra året och i delårsperioden för innevarande år.
Vad gör nyregistrerade företag? Vanligtvis är en förlust för nya företag en vanlig förekomst. Dessutom kräver skattelagstiftning att utgifterna beaktas under den period de bildas, trots att inkomst ännu inte har erhållits. Om företaget skapades och under samma år fick en förlust, då skattemyndigheter troligtvis kommer de inte att betrakta det som ett problem.
Men om du visar en förlust i mer än ett år kommer inspektionen att kräva att du förklarar orsakerna till denna situation, eftersom den kan tänka på att du avsiktligt minskar vinsten. Därför rekommenderar vi att om du har en förlust, överlämnar balansräkningen och resultaträkningen med en förklarande anmärkning, så kommer du att undvika onödiga frågor.
Vilka indikatorer är uppmärksamma på skatt när man kontrollerar ett förlustgivande företag?
- Förhållandet lånat till eget kapital.Det anses acceptabelt om eget kapital är mer än lånat. Det blir bättre om tillväxttakten för lånat kapital blir mindre.
- Tillväxttakten för omsättningstillgångar. Det anses normalt om denna indikator är större än tillväxttakten för långsiktig.
- Tillväxttakten för fordringar och fordringar. Dessa indikatorer bör vara nästan desamma. Skattetjänstemän kan vara intresserade av orsaken till ökningen eller minskningen av dessa indikatorer.
Hur ska en förklarande anmärkning om förluster se ut?
Hur skriver jag en förklaring till skattekontoret? Som sådan finns det ingen standardform, förklaringar skrivs i någon form på företagets officiella brevhuvud och fastställs av huvudets signatur. Anteckningen är upprättad i namnet på chefen för skattekontoret, som skickade en begäran om förtydligande av förluster.
Huvudtyngden i brevet bör läggas på att förklara orsakerna till bildandet av ett negativt ekonomiskt resultat. Det är här mycket viktigt att säkerhetskopiera alla ord med fakta som påverkade situationen när företagets utgifter översteg intäkterna. Det är mycket bra om företaget har dokument som du kan bekräfta att det är en normal affärsverksamhet som syftar till att göra vinst och att det inte kommer att bli några förluster under nästa rapporteringsperiod. För att bevisa att du har vidtagit ett antal steg för att uppnå positiva resultat kan du bifoga en kopia av affärsplanen, en uppdelning av leverantörsskulder och andra liknande verktyg till förklarande anmärkning.
Vilka är orsakerna till förlusten i förklarande anmärkning?
Vi kommer att nämna de huvudsakliga orsakerna som kan användas som ett exempel på en förklaring av förluster.
Förklaring 1. Prisminskning för sålda varor, verk och tjänster
Orsakerna till denna nedgång kan vara följande faktorer.
1. Försäljningspriset sänks på grund av lägre marknadspriser eller minskad efterfrågan. Konsumenten kommer inte att köpa en produkt med ett högre pris än marknadspriset, och om du säljer den med förlust kan du få åtminstone några intäkter och inte förlora ännu mer. Denna förklaring kan stöds av följande dokument:
- chefen att fastställa nya priser och orsakerna till sådana förändringar.
- en rapport från marknadsavdelningen, som kommer att återspegla situationen på marknaden och ge en analys av minskningen i efterfrågan på varor som skickas av företaget.
2. Produkten går ut. För att bevisa detta kan du bifoga följande dokument:
- lagen för lagerkommissionen;
- en order från huvudet att sänka priserna på varor.
3. Köparens avslag på beställningen. Du kan motivera detta skäl genom att bifoga uppsägningsavtal eller ett officiellt brev från köparen där han skriver om sitt vägran.
4. Säsongens karaktär av sålda varor, arbete och tjänster. Säsongsvängningar i efterfrågan är karakteristiska för sådana verksamhetsområden som konstruktion, turism, etc. För att motivera detta skäl behöver du också en order från huvudet för att sänka priserna.
5. Prisnedgången beror på utvecklingen av en ny marknad. I detta fall bör ditt arsenal innehålla marknadsundersökningar, planer, utvecklingsstrategier. Det kommer inte att vara överflödigt om du tillhandahåller kopior av leveransavtal till nya försäljningsställen eller dokument för att öppna en ny enhet i en annan region.
Obs 2. Minskning av försäljning eller produktion.
Till en sådan förklaring av förlusten kan du bifoga en rapport om en minskning av volymen av produkter, utförda arbeten och tjänster eller om en minskning av försäljningen av produkter i kvantitativa termer.
Förklaring 3. Behovet av arbete eller aktiviteter som kräver stora engångskostnader
Detta kan vara reparation av utrustning, kontor, lager och andra anläggningar, liksom alla typer av forskning, licensiering, etc. För att motivera dessa kostnader, bör du ha primära dokument på dem, t.ex. kontraktsavtal, uppskattningar, fakturor och andra liknande dokumentationen.
I händelse av att skattekontoret kräver förtydligande av förluster i rapporteringen för kvartalet, sex månader eller nio månader, kan du hänvisa till den förklarande anmärkningen att företagets ekonomiska resultat bildas med en kumulativ summa för året. Och så kan situationen med honom ändå ändras före årets slut.
Förklaring 4. Force Majeure (översvämningar, brand etc.)
I det här fallet bör du ha ett certifikat från den statliga byrån som registrerade denna situation. Du kommer också att behöva slutföra lagerkommissionen för de förluster som uppstått till följd av katastrofen.
Exempel på förklarande anmärkning
För en tydlig förståelse för hur man skriver förklaringar till skatten på förluster kommer provet som presenteras nedan att hjälpa oss.
Till chefen
IFTS i Ryssland №6
i Kazan
Skvortsov A.S.
OBSERVERA
Efter att ha studerat ditt krav angående tillhandahållande av förklaringar som förklarar bildandet av en förlust rapporterar LLC Romashka följande.
Under de nio månaderna 2014 uppgick LLC Romashkas intäkter från produktförsäljning till 465 tusen rubel.
Kostnaderna redovisade i skatteräkningen uppgick till 665 tusen rubel, inklusive
- materialkostnader - 265 tusen rubel.
- arbetskostnader - 200 tusen rubel.
- andra utgifter - 200 tusen rubel.
Jämfört med samma period förra året ökade dessa kostnader med 15 procent, inklusive:
- materialkostnader - med 10%;
- arbetskraftskostnader - med 4%;
- övriga utgifter - med 1%.
Av dessa indikatorer framgår att ökningen av kostnaderna för företaget främst var förknippad med en ökning av priserna på material och råvaror som är nödvändiga för produktion av våra produkter. Dessutom är det värt att notera att företaget för att motivera sina anställda ökade lönekostnader.
På grund av situationen på marknaden och konkurrensnivån kunde företaget inte heller utföra en planerad höjning av priserna på sålda varor.
I samband med det ovanstående kan det hävdas att förlusten är en följd av objektiva skäl.
Vidare kan du inkludera en beskrivning av företagets vidareutveckling i förklaringarna i skatteförlusten. Exempel på liknande beskrivning:
För närvarande förhandlar företagets ledning redan, vars syfte är att locka till sig nya köpare och kunder, och frågan om förbättring av produkter övervägs också, vilket kommer att öka företagets intäkter med flera gånger. Företaget planerar att uppnå ett positivt ekonomiskt resultat redan 2015.
Förklarande anmärkning om skatter
För närvarande kan företag bli skyldiga att lämna en förklaring av momsskatten. Detta är fallet om, när det skickas till dem reviderad förklaring skattebetalningarna är mindre än det som anges i den ursprungliga versionen.
En förklaring av moms, samt en förklaring av förluster till skatten, upprättas i alla former och stöds av underskrift från organisationschefen. Det anger indikatorerna som har ändrats i deklarationen, som har blivit anledningen till att minska skattebeloppet. Det kommer bland annat inte att vara överflödigt att ange orsaken till vilken annan information anges i den ursprungliga deklarationen. Detta kan vara ett beräkningsfel på grund av bristande förståelse för lagen eller ett programfel och andra liknande faktorer.
