Kontantgräns är det högsta tillåtna beloppet vid kassan för varje arbetsdag. Behovet av att ständigt övervaka överskottskassa vid kassan gjorde livet svårt för många revisorer. Från 1.06.14 gjordes ändringar i kassaregistret: vissa företag undantogs från det obligatoriska upprättandet av en kontantgräns.
Behöver gräns
De flesta transaktioner, särskilt de som är relaterade till hanteringen av stora belopp, utförs med banköverföringar. Kassadiskgränsen skapades bara för att kontrollera och minska kontantomsättningen. Överskridande av etablerade standarder är endast tillåtet i vissa fall.
För att fastställa verkliga siffror för maximala kontanter vid kassan är frekvensen av granskningsgränsen inte begränsad till Bank of Ryssland. Efter eget gottfinnande har chefen rätt att ändra storleken på gränsvärdet vid kassan under månaden, kvartalet, året eller annan nödvändig period.
Etableringsordning
Gränsen för kontantbalans fastställs oberoende av organisationen. Dokumentet som reglerar genomförandet av kontanttransaktioner träder i kraft efter undertecknandet av företagets chef. Du måste förstå att frånvaron av ett upprättande dokument kan leda till ansvar, eftersom gränsen automatiskt kommer att betraktas som noll och alla belopp i kassan kommer att betraktas som supergräns.
Bank of Ryssland reglerar inställningen av en kontantgräns vid kassan (genom order nr 3332-U av den 03/11/14). Banken, som är skyldig att kontrollera uppgifterna om kontanttransaktioner minst en gång vartannat år, övervakar efterlevnaden av de accepterade standarderna. Om inkonsekvenser och kränkningar hittas skickas en begäran till skattetjänsten.
Organisationer som är undantagna från den fastställda kontantgränsen
Efter att ha gjort ändringar i förfarandet för kontantbokföring, var vissa organisationer undantagna från det obligatoriska fastställandet av en gräns för kontanter vid kassan. Dessa inkluderar småföretagare och företagare. För att utöva rätten till obegränsad kontantcirkulation vid kassan måste ett företag uppfylla följande kriterier:
- det genomsnittliga antalet anställda föregående år är högst 100;
- intäktsbeloppet exklusive moms för det senaste året är högst 800 miljoner rubel.
- andel i det auktoriserade kapitalet hos juridiska personer från tredje part - 25% eller mindre;
- andelen av fonderna i det auktoriserade kapitalet för olika fonder, organisationer eller föreningar överstiger inte 25%.
Enskilda företagare och småföretag har rätt att inte uppfylla kontantbegränsningen på kassan från 1.06.15. Organisationer som är registrerade som små företag efter detta datum kanske inte sätter en gräns från det ögonblick som företagaraktivitetens status erkänns.
Avslag på företaget från kassaregistret
För att vägra att fastställa gränsvärdet för pengar i kassan räcker det inte bara att förklara det. Liksom alla företagsåtgärder bör den dokumenteras i följande ordning:
- Om ett föreläggande av en kassaregistreringsperiod gällde före vägran, måste den avbrytas.
- Förbered och godkänn beställningen att eliminera den fastställda kontantgränsen från ett visst datum.
Att utarbeta ett dokument om frånvaron av en begränsad summa pengar på kassan är mycket viktigt, för när planerad inspektion avvikelse av kontantgränsen är orimligt och innebär administrativt ansvar.
Typer av böter för överträdelser av kassabanken
I fall där lagring av överskottsbelopp inte är tillåtet står företaget med böter enligt artikel 15.1 i kod för administrativa brott.Beroende på vem som är ansvarig kan beloppen vara i mängden av:
- 4-5 tusen rubel betalas av enskilda företagare och småföretagstjänstemän;
- 40-50 tusen rubel tas ut från juridiska personer (dvs. från ett företag).
För att undvika påföljder bör man noga övervaka kontanttransaktioner och överföra överskridande belopp till banken i tid.
Företaget kan hållas ansvarigt i fall av överträdelser som förvaring av medel vid kassan utan att utfärda en kvittobesked, såväl som vid försening av betalningen av de belopp som tilldelats från lönefonden.
Laglig lagring av överskottsmedel vid kassan
Enligt instruktionen från Bank of Ryssland finns det fall där ett företags kassaramgräns lagligen kan överskridas. Listan innehåller beloppen:
- för betalning i lönekostnader (betalning för arbetskraft, stipendier, sociala förmåner);
- bildas på helgdagar och helger, om organisationen betalar kontant vid denna tidpunkt.
Man bör komma ihåg att de medel som kommer från lönen måste betalas inom 3-5 dagar, inklusive den dag då medlen mottogs vid kassan.
Hur följer du kontantgränsen?
Det är nödvändigt att företagsledningen är uppmärksam på frågan om att bedriva kontanter. Gränsen ska anges enligt kontantomsättningen vid kassan. Fastställandet av belopp som inte är berättigade med beräkningar kommer sannolikt att leda till ofta gränsöverträdelser.
Resten av pengarna i kassan kan ses i kassa. Om ett gränsvärde hittas bör det deponeras i banken. Ett företag har rätt att självständigt bestämma frekvensen för att skicka medel för kreditering till ett löpande konto. Endast gränsvärden är föremål för obligatorisk insamling, fördelningen av saldot sker enligt organisationens bedömning.
Beräkning av kontantgräns
Det finns två metoder på grundval av vilka det högsta tillåtna kontantbeloppet beräknas vid kassan. Om gränsen beräknades före 1.06.14 för att undvika problem med skattetjänsten är det bättre att avbryta den gamla beställningen och utfärda en ny. Kontantgränsen vid kasseavdraget dras av på grundval av de planerade intäkterna eller kontantutgifterna.
Perioden enligt vilken kontantgränsen beräknas fastställs av företaget oberoende. Använd vanligtvis en fjärdedel:
- föregår den som beräkningen görs för;
- med en indikator på maximal intäkt;
- liknar förra året.
Faktureringsperioden inkluderar alla arbetsdagar i det aktuella kvartalet, men bör inte innehålla mer än 92 dagar. Det resulterande gränsvärdet kan rundas upp till rubel upp eller ner.
Beräkning baserad på intäkter
Metoden används när företaget tar emot eller planerar att få intäkter kontant. För att beräkna kontantgränsen, baserat på intäktsbeloppet från ekonomisk aktivitet, använd formeln L = Ob ÷ Traces × TInstitutevar:
- L - begränsning av pengar på kassan;
- Ungefär - intäktsbeloppet som erhållits kontant för perioden under översynen;
- Traces - avvecklingsperiod (kvartal) i dagar;
- TInstitute - frekvensen av leverans av medel till banken (insamling).
Exempel på inkomstberäkning
Tänk på hur du beräknar kontantgränsen med hjälp av följande data: Handelsföretagets ”X” kontanter får intäkter dagligen. Faktureringsperiod erkände första kvartalet förra året. Intäkterna hyrs en gång var fjärde dag. Företaget arbetar sju dagar i veckan. Följ stegen:
- Vi beräknar antalet arbetsdagar i ett kvartal. Villkoret anger att företaget bedriver verksamhet hela arbetsveckan, därför består avvecklingsperioden 90 dagar.
- Mottaget intäkt som identifierades på grundval av uppgifter konton 50, 90 och 62 uppgick till 4 856 548 rubel, nämligen: i januari - 1 558 884 s., I februari - 1 240 058 s., I mars - 2 057 606 s.
- Vi beräknar kassabackgränsen för det första kvartalet: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 s.
Baserat på resultaten utfärdade företagets chef en order om godkännande av gränsen.
Beräkning av kontantkostnad
Om företaget endast använder betalningar som inte är kontanta kan du ställa in det maximala dagliga kontantbeloppet i kassan med hjälp av kontantbeloppet för administrativa utgifter. Man bör komma ihåg att inte i något fall ta hänsyn till de belopp som erhållits från lönefonden.
Kassadiskgränsen som beräknas för framtida kontantutgifter ställs in med formeln L = Ob ÷ Traces × TInstitutevar:
- Ungefär - beloppet för de utgivna beloppen från kassan för allmänna och administrativa kostnader;
- Traces - Avvecklingskvartalet på dagar (men högst 92);
- TInstitute - insamlingsperiod.
Proceduren för avrundning av resultaten är densamma som i tidigare beräkningar.
Exempel på kalkylbegränsning baserad på kontantkostnader
Tänk på ett exempel: organisationen utför endast betalningar som inte är kontanta. Kontanter tas ut 1 gång på 3 dagar. Första kvartalet förra året redovisas som faktureringsperiod. Organisationen verkar 5 dagar i veckan. Volymen av kontantkostnader för den angivna perioden uppgick till 1 600 000 rubel. Följ stegen:
- Vi beräknar antalet dagar i det berörda kvartalet: i januari fanns det 15 arbetsdagar, i februari - 19, i mars - 22. Totalt: 56 dagar.
- Enligt redovisningsuppgifter uppgick utgifterna för januari till 520 tusen rubel, för februari - 268 tusen rubel, för mars - 812 tusen rubel.
- Vi beräknar kassabackgränsen för det första kvartalet: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 p.
Baserat på beräkningarna fastställde företagets chef det högsta tillåtna beloppet för varje arbetsdag till 86 000 rubel.
I de fall organisationen inte gör utgifter från kassan och inte använder kontantbetalningar utan bara betalar utdelning fastställs gränsen baserat på hur mycket pengar som utfärdas enligt en liknande formel. Samtidigt är det inte nödvändigt att ange alla dagar i kvartalet, för vanligtvis dras pengar ut en gång per period. Samlingsperioden för beräkningen använder högst sju dagar.
Kontantgränser för separata avdelningar
En organisation med strukturella avdelningar sätter en kontantbegränsning på boxen baserat på insamlingsmetoden. För filialer som är geografiskt oberoende av huvudkontoret kan en gräns fastställas:
- separera - i fall där medel från kassan överförs direkt till banken;
- aggregerat - vilket är en del av huvudkontorets gräns - i fall där kontanter hyrs ut till huvudavdelningen.
Vid överföring av medel från enheternas kassadisk till centralkontoret bör gränsen fastställas med hänsyn till intäkterna från var och en av de separata avdelningarna och fördelas enligt dess andel.
Förfarandet för att upprätta kassaregistrens ordning
Dokumentet som upprättar organisationen av kontantredovisning sammanställs av varje organisation oberoende. Ett standardformulär för beställningen har inte fastställts, men information om:
- släppningsdatum för beställningen;
- beloppet för den fastställda gränsen;
- metod och förfarande för beräkning av gränsvärden;
- avbryt vid behov den föregående beställningen med dokumentnummer och datum.
Alla andra kriterier i företagets officiella uppsats sammanställs på grundval av de viktigaste reglerna för dokumentation. Tänk på upplösningen från företagsledaren och ange hur du beräknar kontantgränsen. Exempelordern kan tjäna som ett exempel för att utarbeta ett dokument i villkoren för ett annat företag:
Premium LLP
Beställning nr 25 daterad 09/30/2015
“Att fastställa en gräns för kontantbalans vid kassadisken”
Baserat på Bank of Rysslands förordning nr 3210-U av den 11 mars 2014,
JAG BESTÄLLER:
- För att acceptera den kassadiskgräns som fastställts för fjärde kvartalet 2015 till ett belopp av 548.985 (Fem hundra fyrtio åtta tusen nio hundra åttio fem) rubel baserat på uppgifterna för fjärde kvartalet 2014.
- Ställ in insamlingsperioden i service OJSC "Ryssland-Bank": 1 gång på tre arbetsdagar.
- För att ogiltigförklara beställningen "Om fastställande av gränsen för kontantbalans vid kassadisken" nr 16 daterad 06/30/2015.
- Att utse en kassör till den som ansvarar för att följa kontantgränsen, som samtycker till att kontrollera hur mycket pengar som finns vid kassan i slutet av arbetsdagen på grundval av uppgifterna i kassaboken.
Gene. Direktör Signerad A. A. Nikolaev
Bekanta dig med beställningen:
Chief Accountant date / underskrift M. P. Andreev
Kassadatum / signatur P.A. Sovushkina
I en ytterligare order kan ett företag ange ett beräknat urval av en kassaregistreringsgräns.
Baserat på exemplen ovan kan vi med säkerhet säga att beräkning av kontantgränsen och utfärdande av motsvarande order inte är en svår uppgift i redovisningen. Med hänsyn till beräkningen av överskottsbelopp kan företaget undvika ekonomiska brott och administrativa ansvar.
