Pensionsskatter för enskilda företagare

Oavsett verksamhetens lönsamhet och beskattningsform måste företagaren överföra bidrag till FIU. 2016 är det totala fasta betalningsbeloppet 23,15 tusen rubel. Om en enskild företagare är registrerad under året beräknas och beräknas bidragsbeloppet för perioden med faktiskt arbete per dagar. Låt oss närmare överväga vilka pensionsskatter en enskild företagare ska betala 2016.

Vem ska betala?

Alla enskilda företagare måste betala fasta bidrag till budgeten. Beloppet beror inte på de inkomna inkomsterna, det bör belastas med budgeten, även om aktiviteten under rapporteringsperioden inte genomfördes. Det totala bidragsbeloppet har inte förändrats sedan 2015 och uppgår till 23 153 rubel. Den installeras en gång per år och beror på minimilönen.

Det obligatoriska fasta bidraget fördelas mellan FIU (19 357 rubel) och FFOMS (3 777 rubel). Hela beloppet måste överföras i en engångsbetalning eller i delbetalningar i slutet av innevarande år. Vanligtvis betalas kvartalsvis. Om inkomsten för en privat företagare under ett kalenderår överstiger 300 tusen rubel, ökar pensionsskatten för enskilda företagare med 1%. Vid denna skatt beskattas belopp som överstiger den angivna gränsen. Resten av bidraget måste betalas till budgeten till 31 mars inklusive året därpå.

Hur beräknas inkomstbeloppet?

För dem som innehar personskatt och pensionsskatt beräknas STS utifrån faktiskt erhållna inkomster från att bedriva verksamhet. För ”chefer” är beräkningsgrunden 1% av intäkterna som överstiger 300 tusen rubel, för ”patent” - den potentiella vinsten.

beräkning

Pensionsskatter beräknas beroende på minimilön. Det maximala inkomstbeloppet på vilket avgifter tas ut är 300 tusen rubel. Beräkningen utförs enligt följande formel:

• PFR = minimilön x T x M, där
  Minimilön - för 2016 fastställs till 6,2 tusen rubel .;
  T - tariff (26%);
  M är antalet månader på ett år.

Under 2016 är beloppet för en fast betalning:

• FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rubel.

Beräkningen av insamlingen i FFOMS utförs enligt samma formel, endast taxan är satt till 5,1%:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubel.

Det totala betalningsbeloppet är 23 153,33 rubel.

Vilken pensionsskatt ska överföras till budgeten om en enskild företagares inkomst överstiger 300 tusen rubel? Den maximala försäkringspremien är begränsad till åtta gånger den lägsta månadssatsen:

• PFR vallmo = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 gnugga.

exempel

Vi beräknar beloppet för en fast betalning under förutsättning att de enskilda fondernas årliga kassaflöde uppgick till 140 tusen rubel. Sedan 140 <300 debiteras inte ytterligare 1%.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubel.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubel.

Anta att IP-intäkterna för året uppgick till 528 tusen rubel. I detta fall ett belopp som överstiger 300 tusen rubel. (228 tusen rubel) bör 1% debiteras ytterligare.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubel.

Särskilda villkor

Enskild pensionsskatt betalas från registreringen av enskilda företagare. Om en privat företagare fick ett certifikat i maj (den femte månaden i rad), kommer de fasta avgifterna för honom att vara följande:

MHIF = minimilön x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubel.
FIU = minimilön x 8 x 0,26 = 12 904,32 rubel.

betalning

Pensionsskatter till budgeten bör överföras utan att delas av FIU och MHIF. Distribution sker på grundval av IPF-uppgifter och det valda pensionsalternativet. För chefer för bondgårdar tillhandahålls ett särskilt förfarande för betalning av bidrag, enligt vilket ytterligare betalningar görs till budgeten för varje medlem av KHK.

Från och med 1 januari 2016 infördes nya BCC för betalning av bidrag.

Pensionsskatt för personer med anställda anställda

Om bidragsgivaren omedelbart hänför sig till två kategorier - enskilda företagare och arbetsgivare, betalar han medel till budgeten av vart och ett av följande skäl.

Pensionsskatt måste betalas för den aktuella perioden fram till den 15: e nästa. Om den sista bosättningsdagen faller på en helg skjuts tidsfristen till nästa arbetsdag. Obetalda delbetalningar kan återvinnas. Detaljer om överföring av medel till budgeten anges i tabellen nedan.

För att inte bli förvirrad med detaljerna vid överföring av medel till budgeten är det bättre att använda tjänsten på PFR: s webbplats.

Betalning av bidrag

För att överföra medel till budgeten för dessa skatter används en särskild betalningssystem "PD-4sb skatt". I detta dokument finns det förutom bankuppgifter också information om betalaren (TIN, registreringsnummer i FIU), budgetkodningskoden anges. Faktisk information om denna artikel finns på FIU: s webbplats. Det är bättre att betala kvitton via en filial i Sberbank.

Även om en enskild företagare samtidigt arbetar enligt ett anställningsavtal och betalar bidrag till budgeten genom arbetsgivaren, undantar detta inte honom från att överföra fasta betalningar. Beräkningar av avgiftsbeloppet görs från IP-ögonblicket, även om det inte var i början av året.

Betalningsrapportering

För det första, sedan 2012 har företagare som arbetar utan anställda inte lagt fram några rapporter.

För det andra måste du spara alla betalade kvitton för betalningar till budgeten. För att ta reda på om en betalning har krediterats för den aktuella perioden bör du ringa den regionala FIU-avdelningen.

Betalningsavgiften kan minskas med det beräknade skattebeloppet med en skattesats på 6%. Men denna regel gäller endast disciplinerade företagare, det vill säga de som betalar alla fasta betalningar före årets slut.

För det tredje måste företagare som har eller har anställt anställda under året skicka rapporter till FIU.

Personifierad bokföring är ett system med bokföringsuppgifter om försäkringar och finansierade pensioner skapade i Ryssland. När en person börjar arbeta, skapas ett individuellt personligt konto (ILS) för honom i PF, där information om livstidens senioritet samlas in. Ju fler medel som samlas på det, desto högre pension.

Rapportering av tidsfrister

Från 2015 lämnas information om personifierad redovisning till PFV kvartalsvis fram till den 15: e dagen i den andra månaden i nästa period.

• för första kvartalet - fram till 15 maj;
• för andra kvartalet - fram till 15 augusti;
• för tredje kvartalet - fram till 15 november;
• för fjärde kvartalet - fram till den 15 februari nästa år.

Lista över dokument

FIU måste också tillhandahålla:

• Formulär RSV-1 (data om bedömda och betalade bidrag).
• Form ADV-6-2 (inventering av data som överförs till FIU).
• Form ADV-6-3 (en inventering av intyg om bedömda och betalade avgifter, försäkringserfaring överförd till FIU).
• Formulär SZV-6-1 (information om beräknade och betalade avgifter för pensionsförsäkring och om den försäkrades erfarenhet).
• Blankett ЗВ-6-2 (information om beräknade och betalade avgifter för pensionsförsäkring och om erfarenheten från alla anställda).

Bidragsminskning

Den individuella inkomstskatten på personlig inkomstskatt, som är belägen i STS-inkomsterna, kan sänkas med 100% (enskilda företagare utan anställda), med 50% (enskilda företagare med anställda) av den beräknade men inte överförda betalningen för kvartalet, halvåret, 9 månader och året. Beräkningar utförs på detta sätt:

• för det första kvartalet: för det överförda beloppet fram till 25 april;
• för andra kvartalet: för alla överförda belopp fram till 25 juli;
• för tredje kvartalet: för alla överförda belopp fram till 25 oktober;
• för det fjärde kvartalet: för alla överförda belopp fram till 30 april nästa år.

Det är inte alltid lämpligt att dela in betalningsbeloppet i fyra delar. Om det inte fanns någon inkomst i ett av kvartalen är det bättre att dela ut betalningen i tre delar och överföra den till de perioder då den enskilda företagaren fick inkomst. Det viktigaste är att i slutet av året har hela betalningsbeloppet betalats fullt ut. Alla listade fonder bör anses vara kumulativa.

Den 1% som ska betalas kan läggas till avdraget, men bara under den period för vilken betalningen har gått. Det vill säga om bidrag till ett belopp av 6 tusen rubel. betalades för det första kvartalet, då kan ett avdrag för samma belopp göras vid beräkningen av förskottet för samma period. Pensionsskatten för en anställd som arbetar för en enskild företagare belägen på USN kan tas med i beräkningen av förskottsbetalningar på upp till 50%.

Enligt beskattningssystemet "Inkomst minus utgifter" kostnadsförs alla betalade avgifter (för enskilda företagare och anställda) och används för att minska beräkningsunderlaget och inte själva betalningarna. Du kan minska förskottet upp till 100%. Beräkningar utförs enligt en liknande princip: från förskottsbetalning alla överförda belopp dras av i budgeten för innevarande år.

IP på UTII

Företagare som är på UTII kan sänka försäkringspensionsskatten med beloppet för betalda avgifter (för enskilda företagare och anställda) under innevarande kvartal till 50-100%, beroende på om individen har anställda eller inte.

Eftersom UTII-inkomsten vanligtvis är ungefär densamma under ett år är det bättre att dela upp det totala beloppet för fasta betalningar i fyra delar och betala dem kvartalsvis. Precis som med STS kan 1% av avgifterna dras av under perioden då betalningen gick. Detta villkor gäller endast för personer som inte har anställda.

Företagare som har anställda kan minska upp till 50% av den beräknade skatten. Men de inkluderar inte försäkringspremier. Denna begränsning gäller endast kvartal där den enskilda företagaren hade anställda. Om pensionsskatter anges i en betalning per år kan du ta hänsyn till dem när du beräknar förskottet under den period de krediterades till PRF-kontot.

IP på PSN

Värdet på patentet minskar inte pensionsskatten. Avgifternas belopp överförs i rubel från den enskilda företagarens avräkningskonto. Företagare som inte har anställda kan sänka de avgifter som ska betalas under ”förenkling” och UTII till 100% av betalningarna till budgeten. Alla avgifter överförs från registreringen till den privata företagaren stängs.

Ökningen av minimilönen

Från 07/01/2016 ökade underhållsnivån med 7,5 tusen rubel. Förändringen av minimilön kommer att påverka lönens storlek. Enligt art. 133 TC, lönen bör vara högre än minimilönen. Med ökningen ökar den lägre acceptabla gränsen. För brott mot detta krav får företaget en böter på 50 tusen rubel. Endast anställda som inom en månad helt har uppfyllt normen och har arbetat det nödvändiga antalet timmar kan hänvisa till en fullgod minimilön.

öka minimilön påverkar också storleken på många kompensationer och sociala förmåner. På denna grundval beräknas förmåner för tillfällig funktionshinder om en arbetares genomsnittliga månadslön ligger under det tillåtna lägsta beloppet, mammaförmåner och barnomsorg. Distriktskoefficient - Detta är den typ av kompensation som uppstår för arbete under svåra klimatförhållanden. Den används för att beräkna det genomsnittliga dagslönen, beroende på storleken på minimilönen.

Från tidigare erfarenheter kan vi säga att tillväxten av minimilön skapar arbetslöshet och informell sysselsättning ökar. Bördan för budgeten och genomsnittslönen växer. Efter en höjning av minimilönen ökar storleken på böter, påföljder, avgifter till statskassan. Detta i sin tur kommer att påverka småföretag.

Arbetare som betalas lön "i ett kuvert", och officiellt minimal visas, kommer att vara i en bättre position. Förändringen i minimilön kommer att påverka bidragsbeloppet för den framtida pensionen.

För nästa år kommer fasta bidrag att växa och uppgå till: 23,4 tusen rubel. (FIU) och 4,59 tusen rubel. (FFOMS). Det högsta avgiften är 187,2 tusen rubel.