Какво представлява приспадането на данъка? Пример за изчисляване на данъчното приспадане

Данъкът върху дохода е ключов както за работодателите, така и за служителите. От първия той изисква компетентен и навременен процес на начисляване, счетоводство и плащане. И за второ се счита за феномен, който намалява честно спечелените доходи. Важна роля играе данъкът за държавата. Това е така, защото тя заема голяма част от структурата на финансовия бюджет. За да се опрости тежестта на облагането на доходите за работещото население, законът предвижда в определени случаи да се направи приспадане на данък върху доходите на личните доходи.

Стойността на данъка върху доходите на физическите лица

ДДС е данък, удържан върху всички доходи и приходи, получени на територията на Руската федерация. Стандартната ставка на данъка върху дохода е 13%. Сумата, изчислена от тази обща брутна печалба, се изчислява и изплаща от работодателите.

За целите на данъчното облагане се облага с данък върху доходите на доходите, получени както в пари, така и в натура. Последните се преобразуват в пари чрез определяне на пазарната стойност към момента на начисляване на размера на таксата.

Другите ставки са предвидени от данъчния закон.

1. Това е 35% от паричните награди и печалби.
2. Това е 30% от доходите, получени в Русия от нерезиденти.
3. Това е 15% от дивидентите, получени от граждани, които не са резиденти на Руската федерация.
4. Също 9% от дивидентите, получени от гражданите на Руската федерация.

Като социална политика в областта на данъчното облагане държавата предоставя обезщетения под формата на определяне на списъка на доходите, от които не се правят удръжки.

1. Държавни обезщетения, по-специално финансова помощ за деца.
2. Пенсии и социални помощи.
3. Компенсационни плащания одобрени със закон.

От особено значение при определянето на облекченията върху доходите на физическите лица са различни данъчни облекчения.

Концепцията за приспадане на данъци

Определението на данъка върху дохода, процедурата за неговото изчисляване, отчитане и плащане са предписани в основния законодателен акт. Той регулира данъчната политика на държавата и се нарича Данъчен кодекс на Руската федерация. От съдържанието му следва концепцията за това какво представлява данъчното приспадане.

Приспаданията на доходите са свързани с преференциални мерки на държавната данъчна политика. Основната цел на тяхното развитие е намаляване на тежестта на данъка върху доходите на физическите лица, дължащ се на производството на определени финансови разходи или поради специфични социални условия.

Всъщност данъчното приспадане е държавна облага, установена от приложимото законодателство и намаляваща размера на дохода, облаган с данък върху доходите на физическите лица. С други думи, тя изразява размера на сумата, която трябва да се приложи към ставката на данъка върху дохода, която ще бъде приспадната от общия доход на гражданина.

Класификация на приспадане

Прилагането на определено данъчно приспадане зависи от условията, установени от конкретен платец за законодателството. Разграничават се следните видове данъчни облекчения.

1. стандарт, Те се прилагат към самите данъкоплатци и техните деца.
2. социален, Те са насочени към облекчаване на финансовото състояние на гражданите, които са направили разходи за благотворителност, образование или лечение.
3. имотприложимо за данъкоплатците, които са продали, закупили или построили жилища.
4. професионален, Те са насочени към определени категории данъкоплатци.

Класификацията на удръжките за данък върху доходите на физическите лица се извършва на няколко основни основания.

• В реда на предоставяне (при подаване на декларация или при издаване на печалба данъчен агент).
• Във връзка с приходи или разходи (необлагаем доход, възстановяване на установения процент на разходите или намаление на дохода с размера на разходите).

Стандартни удръжки

Разглежданите удръжки са приложими за доходите на лица, които са граждани на Руската федерация и подлежат на облагане със ставка 13%. Член 218 от Данъчния кодекс предоставя списък на стандартните удръжки и категории граждани, за които се прилагат.

1. Хората, засегнати от радиация или участващи в елиминирането на въздействието на радиацията, по-специално Чернобил, получават данъчно приспадане от 3000 рубли;
2. Работници с деца. Тогава за първите две деца се приспадат 1400 рубли, а за третото и следващите деца - 3000 рубли.
3. Герои и военни.

За стандартните удръжки за деца има ограничения за размера на дохода годишно. В резултат на това, ако размерът на печалбата надвишава 280 000 рубли, тогава удръжките за деца спират. В изчислението общ доход включени са само данъчно облаганите 13%.

Ползи за събиране на социални доходи

Данъкът, облаган с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от сумата, предоставя и обезщетения под формата на социални удръжки. Те се изпълняват само в съответния орган по местоживеене след подаване на декларацията. Отчитането се представя за годината, през която се извършват социални плащания.

Данъчното законодателство предвижда следните социални удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

1. Когато плащате за обучение.
2. При заплащане на лекарства и лечение.
3. Когато финансирате собствената си пенсия.
4. С благотворителни плащания.

Плащането за образование трябва да бъде потвърдено със споразумение с образователна институция и унифициран платежен документ. Можете да получите обезщетение за личен доход, когато плащате не само за вашето образование, но и за образование на деца и братя и сестри. Ограничението е максималната сума за приспадане. Тя е равна на 120 000 рубли.

Приспадането на данъка за лечение се отнася до рядко търсените ползи от данъка върху доходите на физическите лица. Въпреки това всеки работещ гражданин може да получи обезщетение за сумата, преведена чрез данък върху доходите на физическите лица.

Социалните помощи, с допълнителни разходи за увеличаване на пенсията, се разчитат при плащането на недържавни пенсионни вноски. Допълнителните вноски също се компенсират, при условие че са насочени към финансирана пенсия.

Благотворителните плащания представляват сумата на средствата, изпратени безплатно за подпомагане на културни, образователни, религиозни и медицински заведения. Приспадането се извършва само за потвърдени разходи, направени в брой.

Приспадане на имуществен данък

Приспадането на имотите е насочено към сумите, изразходвани за покупка или строителство на жилища. Само има ограничение за размера му. Приспадането не може да надвишава 2 000 000 рубли.

Данъчният кодекс на Руската федерация също предвижда облекчение на данъка върху доходите на физическите лица за продажба на собствена собственост под формата на недвижими имоти или дял в уставния капитал. В този случай данъкоплатецът трябва да притежава обекта на продажба за по-малко от три години, а стойността му не трябва да надвишава 1 000 000 рубли.

Данъчното приспадане не е предвидено от съответното законодателство при закупуване на автомобил, въпреки факта, че автомобилът със сигурност се отнася до собственост. Институцията няма да приеме размера на автомобилния заем като разходи, които попадат под освобождаването от данък върху доходите на физическите лица.

Компенсация на професионални разходи

За определени категории работници в областта на данъчното облагане се осигуряват определени предимства. На първо място, това са професионални удръжки при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Характерна особеност на такова обезщетение е зависимостта на неговия размер от разходите, пряко свързани с доходите от конкретна професионална дейност.

Следните лица имат право на професионални удръжки.

1. По предписания начин, регистриран като индивидуални предприемачи, адвокати или нотариуси.
2. Работници по граждански договор.
3. Граждани, които са получили възнаграждение за правото на автора или изобретателя.

Пример за изчисляване на социалната дедукция

За да представим правилно принципа на действие на социалните удръжки, считаме ясен пример за този процес. Например родител е платил за образованието на детето си:

• за 2012 г. - 35 000 рубли;
• за 2013 г. - 40 000 рубли;
• за 2014 г. - 45 000 рубли.

Заплатата му възлиза на:

• за 2012 г. - 144 000 рубли;
• за 2013 г. - 152 000 рубли;
• за 2014 г. - 113 000 рубли.

Поради факта, че Данъчният кодекс позволява обезщетение за обучение за период, не по-дълъг от три години, предхождащ датата на доклада, е възможно да се обобщи плащането за всичките три години, в резултат на което платената сума е равна на 120 000 рубли.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, платен за тези три години, е 409 000 * 13% = 53 170 рубли. В този случай самото приспадане се определя в размер на 13% от таксата за обучение; Съответно държавният данъкоплатец ще плати 37570 рубли.

Пример за изчисляване на приспадане на имоти

Компенсацията има своя особеност на изчислението. Разгледайте примера за изчисляване на данъчното удържане на разходите за жилище. През 2014 г. семейството купува апартамент и плаща 1,870 000 рубли съгласно договора за сделката. По този начин, като се вземе предвид фактът, че са представени всички документи, потвърждаващи факта на покупката и плащането, данъчното приспадане ще бъде 1,870 000 * 13% = 243 100 рубли.

Компенсацията на данъка върху доходите на физическите лица се извършва чрез изчисляване на данъка върху дохода върху печалбата в следващите периоди, чийто размер не се удържа, а се изплаща на данъкоплатеца.

Предоставянето на въпросните обезщетения при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е специален процес в данъчната система. Законодателството установява специфични видове компенсации и удръжки, предоставяни на данъкоплатците в размер на данъците, платени в бюджета и въз основа на конкретни условия или възникващи определени разходи. Всяко приспадане на данъка се извършва строго след представяне на документи, потвърждаващи правото на него.