Данъчното законодателство на Руската федерация предоставя на гражданите значителна привилегия: годишното връщане на част от данъка върху доходите на физическите лица, платен като разходи за закупуване на жилище. Това явление често се нарича „приспадане на данък върху собствеността“.
Този вид привилегия се предоставя на руснаци от много години, но дискусиите, свързани с нюансите, все още не спират. връщане на данъка върху доходите на физическите лица. Много от гражданите на Руската федерация нямат достоверна информация, която им позволява да подадат заявление за приспадане на данък върху имотите без грешки, въпреки доста строгата регламентация на тази процедура. Няма недвусмислено разбиране каква сума на плащанията хората имат право да очакват.
Част от спора се дължи на факта, че законодателството, уреждащо данъчните облекчения, доста често, както казват експертите, се променя. Но има и други причини за разликата в гледните точки по въпроси, които отразяват взаимодействието на гражданите и Федералната данъчна служба. Как да получите собственост приспадане на данъци в пълно съответствие със закона?
Колко пъти може да се направи приспадане?
Този въпрос е сред дискусиите. И това изобщо не е изненадващо. Ето защо.
До 1 януари 2014 г. законодателството на Руската федерация съдържаше строго правило: гражданин може да кандидатства за приспадане на данък върху имотите само веднъж. Основата за получаване на плащания може да бъде транзакция само за един имот, независимо от стойността му.
От 1 януари правилата се променят. Сега гражданин на Руската федерация може да подаде произволен брой декларации за приспадане, отразяващи сделки за произволен брой обекти на недвижими имоти, но само до момента, в който общата сума на базите на разходите не достигне 2 милиона рубли.
Изглежда, че всичко е ясно. Но дискусиите продължават. Факт е, че всяко от тези правила съдържа редица допълнителни обяснения. Измененията в закона, които влязоха в сила на 1 януари, не са със задна дата, тоест ако човек е купил недвижим имот преди да измени нормативни актове и вече е успял да подаде приспадане, тогава правилата в предишното издание се прилагат за неговите сделки. Ситуацията ще бъде напълно подобна, ако гражданин закупи апартамент преди 1 януари 2014 г., но реши да подаде молба за приспадане след направените изменения в закона.
Важен момент: законодателството предписва да се поддържа „еталон“ при придобиването на жилища не от момента на приключване на транзакцията, а от датата на получаване на сертификата за собственост.
Колко ще плащат?
Един от най-често срещаните въпроси, зададени от руснаците при извършване на плащания за компенсиране на данък върху доходите на физическите лица: "Каква е сумата, която гражданите имат право да очакват да получат?"
Според формулировката, заложена в Данъчния кодекс, приспадане на имот може да се изплаща въз основа на различни корелации с цифри във формата на 2 милиона рубли, както и 3. Съществува напълно погрешно мнение: това е сумата, която гражданинът има право да очаква, когато се свърже с Федералната данъчна служба. Разбира се, фактът, че подобна гледна точка се е формирала посред обикновения мирянин, е отчасти виновен, както смятат много експерти, и самият законодател, който въвежда формули, които са доста объркващи и не винаги ясни за обикновения гражданин.
2 милиона рубли - това е максималният размер на разходната база (сумата на средствата, изразходвани от гражданин за закупуване на апартамент), въз основа на които се изчисляват окончателните финансови траншове, които трябва да бъдат преведени от сметките на данъчната инспекция в полза на кандидатите.
Собственикът на имота има право да разчита само на 13% от тази сума, тоест 260 хиляди рубли.
Цифрата от 3 милиона се появи сравнително наскоро - през януари 2014 г. Вече говорихме за измененията, направени в Данъчния кодекс (приспадането на имотите във всичките му нюанси е регламентирано от този законодателен акт). Казахме, че иновациите трябва да се тълкуват въз основа на датата на сделката с недвижими имоти. Ето защо трябва да вземете предвид цифрата от 3 милиона само ако апартаментът е закупен при въвеждането на изменения в Данъчния кодекс.
3 милиона е максималният размер на базата за плащане на ипотечни лихви (разходи на граждани за обслужване на кредит, издаден от банка за закупуване на жилище). Собственикът на имота (този, който е издал заема) има право да изчисли съответно 13% от тази сума, тоест 390 хиляди рубли.
Как беше преди промените в закона? Стойността на базата за ипотечно плащане беше неограничена. Ето защо, ако човек търси плюс в това, че е направил приспадане преди изменения на закона, тогава само в това, че ще може да получи максималната възвръщаемост на лихвата за банката. Ако той, разбира се, използва ипотека.
Как да изчислим точните цифри за приспадане на имоти? Нека разгледаме няколко много прости примера.
Гражданинът Сидоров купи апартамент в Коломна близо до Москва за 2 милиона 500 хиляди рубли. и ще използва законното право за получаване на приспадане. Личните му разходи за закупуване на жилища възлизат на 1 млн. Той взе още половината от банката като част от ипотечната програма.
Разходната база за закупуване на апартамент от гражданин Сидоров е 1 млн. Не надвишава законовата стойност от 2 млн. Следователно собственикът на имота има право да върне въз основа на направените разходи 13% от 1 милион, тоест 130 хиляди рубли.
За да определим размера на базата за ипотечно плащане, съставена за гражданин Сидоров, разглеждаме съдържанието на договора за заем с банката.
Условията в него са следните: 10% годишно, срок на заема - 30 години. Тоест, вземайки заем от 1,5 милиона, Сидоров ще трябва да даде на банката същата сума плюс лихва - около 3 милиона 200 хиляди рубли.
Последната цифра ще бъде размерът на ипотечната основа. Това е повече от 3 милиона, установени със закон, Следователно максимумът, на който може да разчита гражданинът Сидоров, е 13% от законодателната граница, тоест 390 хиляди рубли.
С това как да изчислим размера на приспадането на данък върху имота, решихме. Преминаваме към други нюанси.
Закон и плащане
Разгледайте редица примери, които ще ни помогнат да разберем на базата на които „формулите“ определят правото на получаване на приспадане на имотен данък и неговата специфична стойност в съответствие с промените в закона, влезли в сила през 2014 г.
Ако през 2012 г. човек е закупил жилища за 1,5 милиона рубли, а през 2013 г. е подал заявление за приспадане, тогава, в съответствие с действащите тогава норми на закона, той има право да получи 13% от разходната база, т.е. 195 хиляди рубли Въпреки факта, че разходната база е далеч от максималната според закона (остават още 500 хиляди рубли), човек вече не може да очаква да получи баланса, дори ако купите един или повече недвижими имоти през 2014 г. или по-късно.
Ако през същата 2012 година апартамент е купен за 1 милион рубли и в същото време заявление за приспадане на данък за този имот никога не е било подадено, тогава няма нужда да го бързате сега. Дори въпреки факта, че от 1 януари 2014 г. новите норми на закона станаха уместни, максимумът, който може да се очаква от сделка, направена преди 2 години, е 13% от базата на разходите за този апартамент, тоест 130 хиляди рубли. Дори ако купите недвижими имоти през 2014 г. или по-късно, вече няма да можете да получите право на второ приспадане. Какво може да се направи в този случай? Изчакайте нови сделки с недвижими имоти, за да получите пълни 260 хиляди рубли от тях.
Възможно ли е да получите цялото приспадане наведнъж?
Теоретично, да. Но както казахме по-горе, в практиката на руските данъчни инспекторати стандартният времеви интервал, през който минават всички данъчни транзакции, е година.Следователно, за да очаква да получи приспадане на данък върху имотите в размер, равен на максималния, който дава законът, гражданинът трябва да има голяма заплата. Достатъчно за данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, прехвърлен от него, за да надвиши или да бъде равен на 260 хиляди рубли. (за основната база разходи). Лесно е да се изчисли, че необходимия размер на годишното "заплащане" в този случай е 2 милиона рубли. (или около 167 хиляди рубли на месец). Но това се отнася само за основната разходна база.
Ако говорим за връщането на данъка върху доходите на физическите лица за сметка на лихвите, платени от банката, тогава можете да получите само сумата, която се изчислява въз основа на действителни плащания към кредитната и финансовата институция през годината. Тоест, ако гражданин вземе 1,5 милиона рубли от банката. при 10% годишно в продължение на 30 години, след което при условие на анюитетни (еднообразни) плащания, той ще плати на банката около 13,5 хиляди рубли. месечно, или около 162 хиляди рубли. годишно. Веднага вземете 390 хиляди е невъзможно. Само 13% от реално платената сума всъщност се връща, тоест около 21 хиляди рубли. Това е логично: напълно е възможно гражданинът да изплати ипотеката предсрочно, докато размерът на лихвените плащания към банката може да не достигне 390 хиляди рубли.
Тригодишна ведомост
Има обаче едно предупреждение. Факт е, че руското законодателство ви позволява да обобщавате приходите, спечелени за няколко години - в интервала между момента на закупуване на жилище и подаване на заявление за приспадане на данък върху имотите. Но не повече от три. Това е например, ако през 2010 г. е бил закупен апартамент, а през 2014 г. е подадено заявление за приспадане, тогава е възможно да се записват приходи за 2013, 2012 и 2011 година. И в този случай е много по-реалистично размерът на плащанията да се доближи до максимално установения със закон. Разбира се, размерът на действителните лихвени плащания към банката (ако това беше ипотека) за три години също ще бъде значително по-голям и ще бъде възможно да се върнат повече.
Документи за приспадане
Този нюанс от своя страна е придружен от сравнително ниска интензивност на дискусиите, тъй като списъкът с документи е доста стандартен. За да кандидатствате за приспадане, трябва да предоставите на данъчната служба:
- договор за продажба;
- данъчна декларация (формуляр 3-NDFL);
- сертификат тип 2-NDFL (отразява размера на заплатата);
- заявление в предписаната форма (където ще бъдат посочени и данните за банковата сметка, къде да се преведе приспадането).
Наскоро заявление за приспадане може да бъде подадено по електронен път чрез портала Gosuslugi.ru. Експертите обаче казват, че този механизъм далеч не е съвършен: във виртуална форма се приема само изявление. Други документи трябва да бъдат внесени офлайн.
Кога да кандидатствате за приспадане?
Това може да стане във всеки ден от годината, следващ момента на закупуване на апартамента (или подадено предишно заявление). Смята се, че това трябва да стане едва след 30 април. Изобщо не. Можете да кандидатствате поне веднага след януарските празници. 30 април е датата, до която се изискват декларации от тип 3-NDFL да се подават в данъка. Той съществува по-скоро като насока за работодателите, които по закон трябва да предоставят такива ценни книжа на Федералната данъчна служба годишно.
Също така си струва да се отбележи, че ако по някаква причина отделът не е имал правилно изпълнена данъчна декларация преди 30 април, няма да е възможно да се получи приспадане на имот. Този случай, разбира се, е много рядък, но, както отбелязват юристите, понякога се случва. Тя се свързва главно с грешки, допуснати от счетоводния отдел, по-рядко с недостатъци в служителите на отдела. Но, както казват експертите, Федералната данъчна служба по правило дава възможност бързо да се замени формулярът 3-NDFL с правилния.
Колко време да чакаме плащанията?
Максималният период, през който отделът на Федералната данъчна служба е длъжен да проучи подадените от гражданина документи за данъчното облекчение и да извърши плащането му по текущата сметка, посочена в заявлението, е 90 дни.Ако има грешки в документите, предоставени от лице, данъчният орган е длъжен да уведоми за това в 5-дневен срок от датата на получаване на заявлението.
Приспадане и споделена собственост
Обжалване на формулировката на чл. 220 „Приспадания на данък върху собствеността“, който е наличен в Данъчния кодекс на Руската федерация, ще ни позволи да отговорим на друг спорен въпрос. Това звучи така: "Как да" разделите "плащането на данък върху доходите на физическите лица, ако апартаментът е регистриран за няколко души в съвместна или споделена собственост?" Имат ли изобщо „doleviks“ право на приспадане на данък върху имотите?
На втория въпрос отговорът е ясен: да. Няма значение дали човек притежава недвижими имоти поотделно или с някой друг. Отговорът на първия въпрос зависи от това коя форма на собственост става въпрос. Съвместната и споделената собственост не са едно и също нещо. В първия случай апартаментът няма процент "разграничение". Във втория, всеки човек има де-юре дял, изчислен в конкретна цифра.
Ако апартаментът е съвместна собственост, тогава базата на разходите се определя като процент от сумата на транзакцията, конкретната стойност на която се определя от собствениците на имотите, като са се договорили помежду си. И ако не можете да намерите компромис, тогава чрез съда. Предоставянето на приспадане на данък върху имотите е въпрос, при който понякога се появяват значителни цифри и не винаги собствениците на имоти успяват да се споразумеят. В случай на „разделяне“ на разходната база за разходите на апартамент в съответствие с правилата, приложими за съвместната собственост, документите, представени на Федералната данъчна служба, включват и заявление за доброволно преразпределение на акции, подписано от всички собственици на имоти.
Ако става въпрос за втория вариант, процентът се изчислява въз основа на действителния дял в собствеността на апартамента. Например, ако недвижими имоти са купени за 3 милиона, а един от собствениците притежава 40%, тогава той има право да получи плащане, изчислено на базата на 1 милион 200 хиляди.
Продаден апартамент - ще има ли приспадане?
Друга популярна тема за обсъждане: има ли приспадане на данък върху имотите за продажба на недвижими имоти? Да, така е, но това е съвсем различна форма на взаимоотношения с Федералната данъчна служба. Просто подобно име. Приспадането на данък върху собствеността на Данъчния кодекс на Руската федерация, който регулира този формат, съдържа нормите, чрез които продавачът на недвижими имоти има право да разчита на обезщетения при плащането на данък върху доходите на доходите от продажбата на имот. Има конкретни условия, числа, които отразяват този вид предпочитания.
Първият вариант за приспадане от продажбата е намаляването на базата на приходите с предвидената в закона сума. Сега тя е 1 милион рубли. Прост пример. Ако апартаментът е продаден за 3 милиона рубли, тогава е необходимо по подразбиране да платите на държавата при транзакция 13% от постъпленията, тоест 390 хиляди рубли. Но е възможно да се използва гаранцията за данък върху имуществото под формата на 1 милион, гарантирана от Данъчния кодекс. Тоест 13% от 2 милиона вече ще трябва да бъдат платени. Това е много по-малко - 260 хиляди рубли.
Вторият вариант за получаване на приспадане е възможен, ако можете да докажете на данъка, че апартаментът е купен, да речем, за 2,5 милиона рубли. (чрез споразумение с продавача, банкови документи и др.). В този случай е възможно да се намали базата на плащанията не с 1 милион, а с всички 2,5.
