Руският законодател даде право на гражданите да имат осезаеми и сравнително прости данъчни облекчения. Такива привилегии се прилагат за широк спектър от области. Можете да получите приспадане на данъци за обучение, за закупуване на жилища, за благотворителност.
Руснаците са били наясно с възможността да използват такива плащания от много години, но засега голяма част от тънкостите на процедурите за взаимодействие със структурите на Федералната данъчна служба са въпрос на дискусия. Каква е причината за това? Как да стигна приспадане на данъци в пълно съответствие със закона и с минимум бюрокрация?
Същността на приспадането
Първо, малко теоретично отклонение. Ще определим какво представлява всъщност въпросното приспадане. Повечето граждани на Руската федерация работят, получават доходи под формата на заплата и приспадат данъци от нея (ПДФО) в бюджета. Много от руснаците изпълняват и поръчки по гражданскоправни договори, в съответствие с условията, по които работата им също се компенсира в брой. Гражданинът е длъжен, след като е получил заплата, такса или някакъв друг вид парични постъпления за работата си, да даде на държавата 13% от сумата по данък върху доходите на физическите лица.
Въпросното приспадане е връщането на част от платения данък върху доходите на физическите лица. Базата за изчисляване на размера на плащанията се определя въз основа на два критерия: стойности, определени на законодателно ниво или лични разходи на гражданин. Всичко зависи от вида на приспадането (ще разгледаме възможните варианти). Реалната сума на плащанията е 13% от основната.
Приспадането не е бюджетна субсидия. Ако човек не е работил, не е плащал данъци, тогава държавата няма да му върне нищо.
Видове удръжки
В съответствие с руското законодателство има четири основни вида данъчни облекчения. А именно:
- стандартни плащания;
- удръжки от имотен характер;
- социален вид плащане;
- професионални удръжки.
Какви са те поотделно? Как да получите приспадане на данък за всеки тип?
Стандартни изплащания
Приспаданията, класифицирани като стандартни, се определят от държавата за определени категории руснаци. Това може да са тези хора, които се нуждаят от допълнителна помощ от държавата: тези, които са получили увреждания в детството, участници във Втората световна война, затворници от концентрационни лагери, ликвидатори на последиците от катастрофата в Чернобил и други групи граждани. Размерът на плащанията варира в зависимост от конкретната категория лица - от 500 до 3000 хиляди рубли. Стандартните удръжки включват също плащания на родители и осиновители на деца на възраст под 18 години (както и на редовни студенти под 24 години). Размерът на трансферите от Федералната данъчна служба - 1400-3000 рубли.
Социални помощи
Това е доста голяма група отчисления. Тя включва компенсация за следните видове разходи:
- за благотворителност;
- за обучение;
- за лечение и закупуване на лекарства;
- за различни видове удръжки към НПФ.
Максималният размер на разходите, въз основа на който се изчислява размерът на удръжките, е 120 хиляди рубли. годишно. Нещо повече, получаването на данъчно облекчение за лечение, благотворителност, обучение и взаимодействие с недържавни пенсионни фондове е възможно само ако не са минали 3 години от момента на финансовите изчисления.
Професионални отчисления тип
Такива плащания могат да получават руснаци, ангажирани с определени видове дейности.А именно: предприемачи (работещи като частни предприемачи), нотариуси, адвокати (водеща частна практика), учени, художници, както и онези граждани, чиято работа се заплаща в съответствие с гражданскоправен договор. Размерът на плащанията по такива удръжки варира (в зависимост от факторите, предписани от закона) - 20-40% от получения доход.
Приспадане на имот
Приспадането се нарича имущество, тъй като основата за неговото плащане са транзакции (и свързани с тях лични разходи) със съответния характер. Държавата гарантира връщането на част от данъка върху доходите на физическите лица пропорционално на разходите за придобиване на имот - собственост. Сега основата за получаване на плащания може да бъде само един вид транзакции - тези, свързани с продажбата на недвижими имоти.
Най-важният нюанс: цената за придобиване на жилища трябва да бъде изключително индивидуална.
Ако дадено лице е плащало апартамент (или компенсира ипотечни лихви), да речем, субсидия от държава, регион или град, тогава тази сума не може да бъде основа за изчисляване на приспадането.
По същия начин, ако апартаментът е дарен или, например, спечелен.
Възстановявания, подобни на други видове данъчни удръжки, са възможни в размер на 13% от цената на закупуването на жилище.
Този вид плащане е един от най-популярните в Русия. Повечето купувачи на имоти търсят приспадане на данък върху апартамент. Колко голяма може да бъде самата част от данъка върху доходите на физическите лица, посочен по-горе? Как да получите максимално приспадане на данъка? Сега ще говорим за това.
Максимално приспадане на имот
Пределната стойност на отчисленията за собственост се определя от държавата на ниво специални закони. В съответствие с тези, които оперират днес, можем да се съсредоточим върху няколко числа наведнъж. Тоест, ще бъде правилно да се каже, че има няколко подвида на плащания.
Какви данъчни удръжки мога да получа? Първият подтип плащания, гарантиран на купувачите на недвижими имоти, се основава на разходите, свързани с придобиването на апартамент. Той има едно количество. Вторият се основава на ипотечните разходи (ако има такива). Тя има различна стойност. Третата е свързана с разходите за ремонт. Какъв е размерът му? Как да получите приспадане на данък за всеки вид плащане? Как да определим максималната сума за тях?
Човек, който купува апартамент, превежда средствата на продавача в размер, определен в договора.
Стойността му, като правило, се определя от пазарните модели и споразумения между страните по сделката.
Официално няма ограничения. Много купувачи на недвижими имоти биха се зарадвали, ако правителството зае подобна позиция при определяне на размера на приспадането за сделки с недвижими имоти.
Например, ако един апартамент е купен за 10 милиона рубли, би било чудесно да върнете необходимите 13%, тоест 1,3 милиона, от сделката за придобиването му. Въпреки това законодателят вероятно има различни приоритети. Той определи много по-малка сума, с която можете да получите 13% - 2 милиона рубли. Максималният размер на действителните плащания, следователно, е 260 хил. Това, разбира се, може да се счита за стъпка напред в сравнение с предишни години: след като сумата, с която може да се получи приспадането, е 1 милион рубли, по-рано - и това по-малко. Така че, според първия подвид на плащанията, максималната сума е 260 хиляди рубли.
Трябва да се отбележи веднага: разходите за ремонт са включени в основната граница за изчисляване на приспадането. Ако например един апартамент е бил на стойност 1,8 милиона, а ремонта струва 200 хиляди, тогава тези суми могат спокойно да се сумират. Вярно е, че ако жилището струва 2 милиона и повече, тогава размерът на разходите за ремонт няма значение - максималният размер на базата вече е достигнат.
Много често апартаментите се купуват с ипотека. Другата страна на сделката, без да се брои купувача, е банката. В негова полза се плаща лихва за използване на заем. Тези трансфери също са основа за приспадането. С тях можете да върнете същите 13%.Каква е максималната сума за приспадане на ипотечен данък? Отговорът ще бъде двусмислен - целият въпрос е, че сега в Русия съществуват едновременно две законодателни норми, уреждащи този аспект (и не само той, но и много други, свързани с приспадането на собственост).
Факт е, че от 2014 г. влизат в сила измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация. Според тях максималният размер на плащанията по банкови лихви, с които можете да получите приспадане, е 3 милиона рубли. Тоест, реалната възвръщаемост е до 390 хиляди рубли. Но за тези заеми, които са били издадени преди влизането в сила на измененията, е в сила предишната норма, според която сумата за банковите лихви е била неограничена.
По този начин можем да получим приспадане на данък за апартамент в три вида:
- въз основа на разходите за закупуване на самия имот (до 260 хиляди рубли);
- въз основа на разходите за ремонт (в допълнение към предходния параграф);
- въз основа на плащания върху банкова лихва (до 390 хиляди рубли, ако сте получили заем през 2014 г., неограничен - ако по-рано).
Следващият най-важен нюанс, който ще проучим, е свързан с броя на възможните заявления до Федералната данъчна служба за плащане. Нека разберем колко пъти руснаците получават приспадане на данъка.
Колко имуществени удръжки ще плаща държавата?
С количествения аспект, отразяващ различните страни на процедурата за приспадане, има много объркване. Той се засилва само поради промени в законодателството (припомняме примера по-горе, а по-долу ще разкрием редица допълнителни нюанси). Така че, на първо място, ще вземем решение за концептуалния апарат. Какво имаме предвид, когато говорим за колко данъчни облекчения мога да получа?
Съгласни сме, че имаме предвид следното: колко пъти имаме право да кандидатстваме за връщане на част от данъка върху доходите на физическите лица въз основа на една сделка за покупка на недвижими имоти. Отговор: веднъж. Купувайки апартамент или къща на конкретен адрес, можем да поискаме приспадане въз основа на факта на придобиването на този имот само веднъж.
Сега нека се съгласим, че имаме предвид следния въпрос: „Възможно ли е да получите приспадане на данъци няколко пъти въз основа на не една, а две или повече сделки с различни недвижими имоти?“
Отговорът зависи от модела на законодателството, на който ще се ръководим. Още веднъж се връщаме към горното, че на 1 януари 2014 г. бяха направени изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация.
Ако кандидатствахме за приспадане преди изменение на закона, отговорът е не. До 2014 г. купувачите на апартаменти имаха право да кандидатстват за плащане във Федералната данъчна служба по сделка, свързана с покупката само на един имот, 1 път.
Изненадващо, ако кандидатствахме за приспадане след 1 януари 2014 г., отговорът е „да“. Факт е, че от момента на поправката стана възможно да се кандидатства за плащане във Федералната данъчна служба за всякакъв брой сделки с различни обекти на недвижими имоти.
Най-интересното започва, ако прочетем подробностите на формулировката в закона. В него се казва: ако човек подаде молба за приспадане още през 2014 г., но е купил апартамента в предишни години, това ще бъде единствената му възможност да получи плащане от Федералната данъчна служба. Ако човек се чуди кога е възможно да получи данъчно облекчение, тогава има смисъл да си спомни измененията на данъчния кодекс на въпросната Руска федерация. Може да се окаже, че подаването на заявление за плащане в този конкретен момент е нерентабилно, ако имотът е закупен преди 2014 г.
Друго тълкуване на нашия въпрос: "Колко пъти мога да изразходвам сумата от 260 хиляди рубли като максимална сума за приспадане на данък върху имотите?"
Отговор: само веднъж. Веднага щом Федералната данъчна служба преведе последния транш за компенсиране на разходите за закупуване на един или няколко апартамента, след което в баланса ще има сума, равна на 260 хиляди рубли, получаването на всякакви други плащания в бъдеще ще стане невъзможно. Поне ако законодателството не се промени.
Разбира се, Федералната данъчна служба ще запази задължението си да компенсира 13% от разходите за изплащане на ипотечни лихви, докато размерът на възвръщаемостта достигне 390 хиляди рубли. (за жилищни транзакции, приключени след 1 януари 2014 г.) или докато човек се установи с банката предсрочно или съгласно установения график.
Приспадане на имот за възрастни хора
Казахме по-горе, че само тези хора, които получават облагаем доход със ставка 13%, могат да разчитат на приспадане. Това е, като правило, работещи граждани. Пенсионерите получават ли приспадане на данък за апартамент? Законът гласи: само ако работят или имат същия доход, облагат се със ставка 13%. Пенсията не се прилага за това.
Наистина ли няма варианти как да получите данъчно облекчение за пенсионер, който не работи и не получава неплатен легален доход? Все пак има, въпреки че са доста ограничени. Ако пенсионер е купил апартамент през 2011 г. или по-късно, тогава той има право да подаде данъчна молба, в която ще отрази доходите си за предишни години работа. Но максималният брой години в този случай е 3. От своя страна работещите пенсионери имат право на приспадане наравно с други категории граждани, които имат официален доход, но пропорционално на получената заплата (по-точно - данъкът върху доходите на физическите лица, платен от нея).
Какъв е крайният срок за кандидатстване за приспадане?
Кога мога да получа приспадане на данък от един или друг вид? Правото на практическо кандидатстване за плащания към Федералната данъчна служба на дадено лице възниква през годината, следваща момента на извършване на определени разходи. Можете да направите заявка до данъчната служба всеки ден. Има версия, че това трябва да стане преди 30 април. Това не е така. 30 април е датата, до която данъчната декларация трябва да бъде под формата на 3-NDFL (обикновено се предоставя от работодателя). След получаване на заявление за приспадане, Федералната данъчна служба разполага с 3 месеца, за да я прегледа и изплати всичко, на което гражданин разчита по посочената от него разплащателна сметка. Ако има грешки в молбата на гражданина или свързаните с него документи, данъчните власти трябва да ги уведомят в рамките на 5 дни.
Честотата на обжалванията до данъчната служба е веднъж годишно. Тоест изчисляването на конкретен размер на приспадане се основава на данъчни приходи, направени от гражданин през предходните 12 месеца. Допуска се сумиране на приспадане на данък върху доходите на физическите лица за предходните няколко години (ако по някаква причина не е имало заявления през тези периоди, въпреки пълното право на гражданина да ги подава).
Много е важно, надявайки се да получите данъчно облекчение за лечение, при факта на разходи за благотворителност или обучение, да направите това в рамките на три години. Но за плащанията на имоти това правило не се прилага. Можете да кандидатствате за приспадане от "апартамент" по всяко време след закупуването на недвижими имоти.
документи
За да получите данъчна приспадане за лечение, за проучвания, за благотворителност, за факта на закупуване на апартамент и по други причини, ще бъдат необходими подходящи комплекти документи. Те могат да варират значително. Но в същото време има няколко общи за всички видове плащания на ценни книжа, а именно:
- 3-NDFL декларация (издадена по време на работа);
- Сертификат 2-NDFL (също може да се поиска в счетоводството);
- заявление за приспадане (попълва се във формата - те ще бъдат издадени от Федералната данъчна служба);
- платежни документи (чекове, договори и др.);
Може да се изисква различна допълнителна информация. Например, ако говорите за получаване на приспадане на данъци за обучение, може да ви трябват договори с университет или друга образователна институция.
Типичен набор от документи за обработка на приспадане на имот изглежда така: декларация, документи за право на собственост (удостоверение за държавна регистрация, акт за приемане на прехвърляне на жилища, споразумение с продавача), банкови извлечения за плащания, удостоверение за данък върху доходите от 2 лични лица.
Експертите препоръчват да се подават документи в данъка чрез лично присъствие, въпреки факта, че е възможно да се използват ресурсите на портала за обществени услуги.
Факт е, че засега само декларация може да бъде подадена в електронен вид (но често се случва, че специфични териториални структури на Федералната данъчна служба едновременно изискват хартиено копие от нея). Трябва да се свържете с данъчната служба на мястото на регистрация (или временна регистрация).
Струва си да се отбележи, че има и друг начин да кандидатствате за приспадане на имот (или друг вид) - чрез работодателя. Тази процедура се извършва по следния начин. Първо, гражданинът в териториалната структура на Федералната данъчна служба трябва да направи известие, което ще посочи, че той има право да направи приспадане. След като получи този документ, човек трябва да отиде в своя счетоводен отдел. Там ще бъдат съставени документи, които ще дадат на работодателя правото да не удържа данък върху доходите на личните доходи на гражданина в размер на 13% в рамките на сумата, изчислена въз основа на разходите за жилищни и ипотечни разходи (благотворителност, лечение, обучение и др.).
Къде да вземете данъчно облекчение? По правило това място е банка, в която кандидатът има разплащателна сметка. Когато човек подаде молба за приспадане във Федералната данъчна служба, той трябва да посочи данните за плащането. Плащанията не подлежат на комисионни и данъци. Колко е начислено, толкова ще бъде получено от гражданин.
