Данъчното законодателство на Руската федерация позволява на гражданите, закупили апартамент, да върнат част от разходите, свързани с придобиването на недвижими имоти под формата на приспадане. Използването на тази привилегия има доста нюанси. Те са свързани с процедурата за изчисляване на размера на приспадането, както и с последователността на регистрация на това обезщетение. Какво трябва да търся при контакт с компетентните органи за получаване на подходящи плащания? Какви документи трябва да подготвите за гражданин?
Каква е същността на приспадането на собственост?
Приспадане на собственост е възможността, предвидена от данъчното законодателство на Руската федерация, за възстановяване на част от разходите, свързани с придобиването или изграждането на обект на недвижим имот - апартамент, къща или поземлен имот, включително плащането на лихви по кредит, издаден за закупуване на жилище. В някои случаи може да бъде начислена и подходяща компенсация за разходите за ремонт в жилищна сграда.
Кой може да получи приспадане?
Приспадането на имуществения данък за закупуване на апартамент или къща може да бъде съставено от: собственика на имота, съпруга на собственика (ако апартаментът е купен в брак), родителя на собственика на имота, който е непълнолетен гражданин. Въпросното възнаграждение може да бъде получено само от работещо лице или от лице, което плаща държавния ДДС в размер на 13%. Например получаване на заплата по граждански договор. Именно чрез данъци, платени на държавата, приспадането се връща. Това могат да бъдат тези плащания, които се превеждат в бюджета при факта, че гражданин е извършил облагаеми сделки, например свързани с продажбата на друг апартамент.
На какви разходи се основават удръжките?
Нека разгледаме по-подробно въз основа на какви конкретни разходи човек може да получи приспадане на имот. Съответното обезщетение се начислява в размер на 13% от:
- сумата на парите, преведени на продавача на недвижими имоти по договора за продажба;
- разходи за закупуване на материали, използвани за ремонт в закупения апартамент;
- компенсация на услуги за изпълнение на строителни и ремонтни дейности в жилищна сграда;
- разходи, свързани с свързването на имота към комуникациите, ако това е жилищна сграда;
- суми, отразяващи размера на лихвата, платена по ипотечния кредит.
Заслужава да се отбележи, че разходите, свързани с ремонта и декорацията, могат да бъдат включени в структурата на приспадане, само ако са направени като част от придобиването на нова сграда.
Какъв може да е размерът на приспадането на имуществото?
Помислете колко може да се представи приспадането на имотите. Според законодателството на Руската федерация, максималният размер на разходите за закупуване на жилища, от които може да се изчисли приспадане, е 2 милиона рубли. Що се отнася до лихвата върху ипотеката, тяхната максимална стойност, която се взема предвид при изчисляване на обезщетението, е 3 милиона рубли, ако лицето за първи път е подало заявление за приспадане през 2014 г. и няма ограничения, ако жилището, върху което той приспада, е закупено до 2014г. Освен това в първия случай 2 милиона рубли, които представляват максималния размер на разходите за закупуване на апартамент, могат да бъдат изчислени от произволен брой обекти на недвижими имоти. Ако човек е закупил имот преди 2014 г., тогава само един.
По този начин, действителните плащания за приспадане могат да възлизат на:
- 260 хилядирубли въз основа на разходите за закупуване на дом;
- 360 хиляди рубли при ипотечна лихва, ако човек закупи апартамент, разходите за покупка на които са основа за приспадане, през 2014 г. и по-късно.
Ако жилището е закупено преди 2014 г., тогава размерът на приспадането върху лихвата по ипотека (ако съответният заем, разбира се, е изготвен), не е ограничен.
Документи за приспадане
Ще проучим какви документи трябва да бъдат подготвени, за да получим приспадане на имот, както и в какъв ред се съставя съответното обезщетение. Струва си да се отбележи, че правото да използва въпросната привилегия възниква за даден човек едва след като той стане действителният собственик на дома си. Тоест, веднага щом получи удостоверение за регистрация на собственост върху недвижим имот или подпише акт за прехвърляне и приемане на апартамента - ако е участвал в изграждането му като притежател на лихва. Така първият документ, който гражданинът трябва да подготви, е този, който удостоверява собствеността му върху недвижими имоти.
Следващият важен източник е декларация за приспадане на имот. Той се съставя под формата на 3-доходен данък. Гражданинът трябва да попълни този документ независимо - като се свърже, ако е необходимо, консултация с Федералната данъчна служба или специализирана компания.
Други източници, които обикновено са необходими за компенсация за обработка:
- удостоверение 2-данък върху доходите на физическите лица;
- заявление за приспадане на имот в предписаната форма;
- паспорт;
- договор за продажба на жилище или договор с предприемача;
- банкови разписки, потвърждаващи разходите на данъкоплатците;
- извлечение от ипотечната сметка, в което е фиксирана сумата на лихвата, преведена от кредитополучателя за заема.
Също така, човек ще трябва да открие сметка, в която ще бъде удобно да получи приспадане във всяка банка.
Проби от документи за приспадане
Основните трудности, характеризиращи получаването на приспадане на имот, се свързват по правило с попълването от данъкоплатеца на такива документи като заявление, формуляр 3-NDFL. Какви са нюансите на работата с тях?
Визуално запознатите с тях ще ви помогнат да съставите за всяка от маркираните извадки документи. Приспадане на собственост - процедура, която изисква спазване на стандартите за попълване на различни източници. Проби от тези документи - молби за обезщетение, както и формуляри на 3-личен данък доход - са налични в нашия преглед.
Сега ще проучим какви са начините за получаване на въпросното плащане. Има две от тях:
- обжалване пред Федералната данъчна служба според резултатите от изминалата година - лично;
- обжалване пред Федералната данъчна служба и работодателя - през годината.
Методи за получаване на приспадане: чрез Федералната данъчна служба
В първия случай гражданинът ще се нуждае от онези документи, които разгледахме по-горе. След като ги провери в рамките на 3 месеца, Федералната данъчна служба взема положително решение относно предоставянето на приспадане на лице или изписва обоснован отказ, обикновено означава необходимостта от предоставяне на всички изменени документи в списъка или допълнителни.
Получаване на приспадане: обжалване до работодателя
Ако човек реши да получи приспадане на данък върху собствеността при закупуване на къща, като се свърже с работодателя, ще се изискват същите източници като цяло, с изключение на формуляр 3-NDFL, както и сертификати 2-NDFL. В този случай не е необходимо да ги готвите.
Втората схема за обработка на плащанията включва взаимодействието на гражданите както с работодателя, така и с Федералната данъчна служба. На първо място, човек трябва да събере документи и да ги представи в данъчната служба. Трябва да се отбележи, че формулярът за кандидатстване за приспадане в този случай ще бъде различен - той трябва да бъде издаден на Федералната данъчна служба при обжалване.
След като приеме документите, данъчната служба ще ги разгледа в рамките на 30 дни и ако всичко е наред с тях, тя ще изпрати уведомление до заявителя, което удостоверява правото на гражданина да получи приспадане чрез работодателя. Този източник ще трябва да бъде приписан на счетоводството.
Въз основа на известието от Федералната данъчна служба фирмата работодател няма да може да изчисли 13% данък от заплатата на служителя и по този начин да го плати заедно с него. Данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъде удържан до края на годината или до изчерпване на приспадането. За да продължи да получава приспадане по тази схема, следващата година служителят ще трябва да получи ново уведомление от Федералната данъчна служба. Документите ще трябва да бъдат отново подадени в данъчната служба.
Извършване на приспадане: нюанси
Помислете за нюансите, които характеризират приспадането на данък върху имота при покупка на апартамент.
На първо място, заслужава да се обърне внимание на факта, че въпросното обезщетение може да бъде върнато само дотолкова, доколкото гражданинът е прехвърлил на държавата под формата на данък върху доходите на физическите лица. Ако човек не е платил данъци, тогава няма да може да издаде приспадане.
Важно е данъчната ставка в този случай да бъде 13%, тоест тя трябва да съответства на определената за данъчни резиденти Руската федерация. Ако човек е извън Русия повече от шест месеца, той получава статут на нерезидент и няма да има право да обработва въпросните плащания, докато периодът, когато е в Русия, ще бъде по-дълъг от пребиваването в чужбина.
Следващият нюанс, характеризиращ приспадането на имота при закупуване на апартамент, е моментът на започване на изплащането на това обезщетение на служителя от фирмата, към която той кандидатства за желание да не плаща законно държавните данъци върху заплатите. В съответствие с разясненията на Министерството на финансите на Руската федерация плащанията трябва да започват от месеца, през който лицето е подало молба към Федералната данъчна служба.
Може да се отбележи, че гражданинът има право да използва и двата механизма за изчисляване на приспадането едновременно. Така че той може да получи обезщетение чрез работодателя, например, от септември до декември, а през следващата година - да кандидатства за това във Федералната данъчна служба за периода от януари до август.
Следващото предупреждение е приспадането при работа за няколко компании. До 2014 г. човек имаше възможност да получи обезщетение само от един работодател. Но от 2014 г. насам промените влязоха в сила в Данъчния кодекс на Руската федерация. Приспадането на имотите стана възможно да се тегли едновременно с произволен брой работодатели. Вярно е, че в този случай гражданинът трябва да посочи в изявление до Федералната данъчна служба как иска да разпредели приспадането между различни работодатели. Данъчните власти от своя страна ще трябва да дадат на заявителя няколко отделни уведомления за всяка компания.
Взаимно компенсиране на гражданските и държавните задължения
Приспадането на данъка за закупуване на жилища може да бъде приспаднато срещу плащането на данък върху доходите на физическите лица за продажба на жилища. В този случай неговата сума, определена въз основа на стойността на имота, разходите, а в някои случаи въз основа на ипотечни лихви, може да бъде изразходвана в рамките на 1 година. За да приложите тази процедура - компенсирането на приспаданията и данъците, трябва да се свържете с Федералната данъчна служба. Специалистите на отдела ще дадат необходимите съвети.
За кой период може да се направи приспадане?
Лице може да кандидатства за обезщетение за разходи за апартамент за 3 години преди да подаде молба до Федералната данъчна служба, ако е работещ гражданин, или за 4, ако получава пенсия. В този случай се подават няколко декларации в данъчната служба - за всяка година.
Може да се отбележи, че правото на приспадане на собственост няма давностен срок. Дадено лице има право да кандидатства пред Федералната данъчна служба или работодателя за подходящо обезщетение по всяко време, дори няколко години след продажбата на апартамента, за което ще получи плащания, гарантирани от закона.
резюме
И така, Руският данъчен кодекс включва правилата, според които гражданите на Руската федерация имат право да правят удръжки въз основа на сумите, изразходвани за покупка на жилище, за неговия ремонт или лихви, платени по ипотеки. Тези компенсации могат да бъдат получени по два начина - чрез контакт с работодателя или чрез пряко взаимодействие на лице с Федералната данъчна служба.
Максималната сума, въз основа на която може да се изчисли приспадането на имотите, зависи от годината, в която гражданинът първо е обжалвал данъчната служба. Ако за първи път направи компенсация преди 2014 г., тогава той ще може да получи плащане до 2 милиона рубли от един имот, но ако е възможно да се изчисли приспадането от неограничен размер на лихвата върху ипотеката.
Ако човек за първи път се е обърнал към Федералната данъчна служба през 2014 г. и по-късно, той има право да получи обезщетение в размер на 2 милиона рубли, изразходвани за покупка или ремонт на произволен брой обекти на недвижими имоти. По отношение на максималния размер на ипотечната лихва, от която може да се получи приспадане, в този случай тя възлиза на 3 милиона рубли.
Обезщетението може да се подаде при няколко работодатели. Комбинация от тази схема за приспадане и механизма за обработката им чрез Федералната данъчна служба е напълно приемлива.
