Данъчните удръжки са един от най-популярните механизми за държавна подкрепа за руските граждани. Твърде много жители на Руската федерация имат право да ги получават. Какви възможности предоставя Федералната данъчна служба по отношение на получаването на обезщетение от този тип?
Какви са особеностите на конкретно социалните удръжки? Колко лесно е да съставяте такива плащания и какви нюанси трябва да вземете предвид, когато се свържете със структурите, отговорни за изчисляване на обезщетението? Колко дълго е социално приспадане на данъци се предоставя на данъкоплатеца?
Какво представлява приспадането на данъка?
Малко теория. Всеки гражданин на Руската федерация, който е официално нает, плаща 13% от начислената заплата в хазната на своята страна.
Подобен процент се дава на държавата от руснаци, които са получили обезщетение за услуги, предоставяни съгласно гражданскоправни споразумения.
Същото е и с „неработен“ доход (например от продажба на имущество). По тази причина почти всички руснаци плащат данък върху доходите на физическите лица - данък върху доходите на физическите лица.
По подразбиране сумите, които се превеждат в хазната, не се възстановяват.
Те се използват като средство за попълване на бюджета на страната. Гражданите на Руската федерация обаче имат редица правни основания, на които все още имат право да върнат част от данъка върху доходите на физическите лица, платен от хазната. Въпросното явление има общо наименование - "приспадане на данъци". Държавата, като определи правото на гражданите да го получават, е готова да преведе дължимите суми на структурите на Федералната данъчна служба по сметките на данъкоплатците.
Има няколко причини за извършване на плащания. Гражданите, закупили апартамент и са претърпели директни парични разходи, могат да разчитат приспадане на собственост. Има стандартни плащания, гарантирани от икономически незащитени категории руснаци. Има граждани, които имат право на приспадане на социален данък. Днес ще поговорим за особеностите на този вид плащания.
Социални удръжки: определение и признаци
Каква е същността на термина „данъчно социално удръжка“? Има две основни интерпретации. Според първия, целият въпрос е, че той се отнася до финансовите разходи на гражданите, свързани с определени социални дейности. Като благотворителност, образование, обезщетения за пенсиониране или например медицински грижи.
Може да се каже, че всяка от тези области има социално значение. Благополучието на обществото зависи от това как вървят нещата във всеки от тях. Друго тълкуване на термина „данъчно социално удръжка“ се основава на тезата, че всички тези сфери са комерсиализирани в една или друга степен.
За да намали финансовата тежест за определени категории граждани, държавата въведе удръжки. По този начин се грижи за стабилността на социалното положение на хората, решили да направят разходи в рамките на посочените области. Има и теза, че чрез въвеждане на удръжки от този тип държавата стимулира съответната дейност.
Тоест, когато става дума за благотворителност, човек знае, че като даде определена сума за добра кауза, ще може да разчита на обезщетение за част от нея, която от своя страна отново може да бъде „инвестирана“ по адреса на тези, които се нуждаят от помощ.Ако човек отиде да учи, той знае, че държавата, която вече е на етапа на преминаване на програми за обучение, ще „върне“ на гражданина част от средствата, изразходвани от него за неговото личностно развитие, социално и професионално израстване.
Класификация на социалните удръжки
Основният критерий за класификация на социалните удръжки, съществуващи в Русия, е видът разходи, извършени от гражданин. За какво можем да говорим тук? В съответствие със законите на Руската федерация разходите, които дават основа за изчисляване на социалните удръжки, се считат за следните видове разходи:
- за благотворителни нужди;
- да заплаща преминаването на образователни програми от деца;
- за лечение;
- относно взаимодействието с НПФ и застрахователните компании в рамките на пенсионните програми.
Същността на удръжките от този тип е да се осигурят определени категории икономически преференции за гражданите от онези категории, които традиционно се считат за социално незащитени.
Характеристики на приспаданията от социален тип
Основната особеност на удръжките от посочения вид (в сравнение с плащанията, принадлежащи към категорията стандарт и имущество) е, че те могат да се прилагат само ако данъкът върху доходите на физическите лица е бил изчислен на базата на личния доход на гражданина. Данъците, платени върху други доходи, не се вземат предвид.
Друга особеност е, че отчисленията за социални данъци се предоставят само на жителите на Руската федерация (граждани, които са живели в Русия повече от 183 дни през 12-те месеца, предхождащи времето, когато кандидатстват за плащане във Федералната данъчна служба).
Друга важна характеристика на приспаданията от социален тип е, че кандидатът може да бъде лицето, което действително е заплатило разходите (а не този, който е използвал предоставените услуги в замяна на преведените средства). Това е например, когато става въпрос за заплащане на обучение - приспадането може да бъде получено от родителите, а не от самия ученик.
Ние също така разгледаме накратко характеристиките на изчисляване на удръжки по две други основания.
Удръжка за обучение
Получаването на обезщетение от Федералната данъчна служба, свързано с разходите за обучение, се изчислява на следните основания:
- разходи за заплащане на услуги на образователни организации, при условие че гражданинът преминава курсове и обучителни програми;
- обучение за деца;
- образователни разходи за братя и сестри.
Възрастовата граница за категориите лица, посочени във втория и третия параграф, е 24 години.
Задължителни условия, които определят правото на такава мярка на държавна подкрепа, като приспадане на социалния данък за обучение: наличието на официална заетост и фактът на лично заплащане за услугите на образователните институции. Ако например фирмата работодател е превела средства за обучение, тогава Федералната данъчна служба не начислява никакви компенсации.
Максималният размер на приспадане за обучение зависи от това кой точно е участвал в образователната програма. Ако данъкоплатецът го направи лично, то той има право да разчита на обезщетение, основано на действащите законодателни стандарти, в размер до 15 хиляди 600 рубли. Подобна сума е определена за граждани, които са платили за обучението на братя и сестри. От своя страна, когато става въпрос за компенсиране на разходите за образование на деца, тогава граничната стойност на приспадането е много по-малка - 6 хиляди 500 рубли. (за всяко дете).
Реалното изплащане се изчислява по формула „в две стъпки“. Първо се определя сума, равна на 13% от всички разходи на гражданите за обучение. Тогава той се сравнява с данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от официалния доход на платеца за трите години, предхождащи подаването на заявлението (ежегодно се изважда приспадане от социален данък) на Федералната данъчна служба.
Ако 13% от разходите за обучение са по-малко от данъка върху доходите на личните доходи от заплата, тогава тази сума се превежда изцяло на гражданина (но в границите, посочени в предходния параграф). Ако е повече, тогава размерът на обезщетението от Федералната данъчна служба ще бъде равен на данъка върху доходите на физическите лица за три години (и, отново, не повече от определените от закона пределни стойности на приспадането).
Най-важната характеристика по отношение на изчисляването на размера на плащанията за образование на деца: можете да сумирате данък върху доходите на физическите лица от доходите на двамата родители. Това ще помогне в случаите, когато разходите за заплащане на образователни институции са толкова високи, че 13% от тях са повече от официалния доход на един данъкоплатец.
Какви документи ще са необходими, за да кандидатствате за приспадане на социален данък за обучение? Типичен набор от документи е следният:
- попълнена декларация под формата на 3-данък върху доходите на физическите лица (приспаданията от социален данък, както си спомняме, са пропорционални на заплатата);
- копие от първите две страници на паспорта (и тази с печата за регистрация);
- отчет за доходите под формата на 2-NDFL от счетоводството;
- заявление в установената форма (в него се посочват и данните за акаунта, по който ще бъде преведено плащането);
- платежни и банкови документи, потвърждаващи разходите за обучение;
- копия на договори с образователни институции (включително допълнителни споразумения).
Юристите отбелязват, че структурата на Федералната данъчна служба може да изисква някои допълнителни документи за приспадане на социалния данък за обучение. Например такива:
- извлечения, потвърждаващи цената на обучението (ако сумата, която го отразява, не е посочена в договора с образователната организация);
- документи, доказващи, че формата на преминаване на програмите за обучение е на пълен работен ден (отново, ако това не е отбелязано в споразумението с институцията);
- различни удостоверения: за раждане (дете, сестра, брат), брак (ако приспадането се извършва въз основа на доходите на двамата съпрузи);
- ако става въпрос за заплащане на образованието на осиновени деца или на тези, на които е издадено настойничество, може да се изискват документи, потвърждаващи факта на съответното статус на данъкоплатците по отношение на учениците.
Приспадане на лечение
Приспадането на социални данъци за лечение има много голямо търсене в Русия. Много граждани на Руската федерация периодично се обръщат към платените клиники и купуват скъпи лекарства. Разходите, свързани с лечението на търговска основа, могат да бъдат изразени в значителни количества.
Гражданите на Руската федерация могат да кандидатстват за приспадане на социалния данък за лечение, когато плащат за услугите на лечебни заведения, осигурени за себе си, деца и отделения (ако все още не са навършили 18 години), съпрузи, родители. Разходите, някои от които се компенсират като част от плащанията от Федералната данъчна служба, включват следното:
- плащане за услугите на медицински специалисти от всякакъв профил (включително тези, които принадлежат към категорията на скъпото лечение);
- разходи за лекарства, предписани от лекуващия лекар.
Максималният размер на приспадане за лечение, както в случая на плащания за образование, се състои от „многоетапна“ формула. Основните условия са същите като за обезщетенията по всякакви други основания, определени от закона: Федералната данъчна служба компенсира разходите въз основа на сумата на данъка върху доходите, платен годишно и суми в размер на 13% от разходите за лечение. Максималната сума на плащанията е 15 хиляди 600 рубли.
Документите, необходими за кандидатстване за приспадане за лечение, като правило представляват следната комбинация:
- 3-декларация за данък върху доходите на физическите лица;
- копие на паспорта на данъкоплатците;
- удостоверение за заплата (формуляр 2-NDFL);
- заявление под формата на Федералната данъчна служба (в него - данни за сметката);
- документи, потвърждаващи факта на заплащане за медицински услуги или закупуване на лекарства;
- договор с медицинска организация;
- копие от лиценза на институцията, предоставяща услугите за лечение;
- удостоверение, че в процеса на предоставяне на медицински услуги изисква закупуването на скъпи лекарства.
Могат да се изискват и допълнителни документи. Най-често, както отбелязват руските адвокати, те могат да бъдат както следва:
- удостоверение за брак между данъкоплатец и гражданин, който е преминал лечение;
- документ, потвърждаващ връзката на кандидата за приспадане и детето;
- удостоверение за раждане на данъкоплатеца, което съдържа информация за неговите родители (ако приспадането се основава на заплащане на медицински услуги, предоставени му);
- разписки и други финансови документи, потвърждаващи закупуването на лекарства.
Както в случая с удръжки за обучение, доходите на данъкоплатците могат да се сумират за три години, предхождащи годината, в която заявлението за приспадане се подава във Федералната данъчна служба.
Скъпо приспадане за лечение
Казахме по-горе, че връщането на приспадането на социалния данък за лечение е възможно в рамките на сумата равна на 15 хиляди 600 рубли. за една данъчна година, но само ако не става въпрос за така наречените скъпи медицински услуги. Какви са техните критерии?
Тъй като експертите смятат, че понякога е трудно да се очертае ясна граница между конвенционалното и скъпото лечение, законодателят пое ролята на субекта, разграничавайки тези два вида медицински услуги.
Списъкът на скъпите видове лечение е посочен в постановленията на правителството на Руската федерация. Друг законодателен източник на правото на приспадане на социалните данъци в рамките на този вид услуги са писма от Министерството на финансите на Русия.
Ако гражданин е преминал скъпо лечение, тогава приспадането, свързано с разходите за медицински услуги, се изплаща без да се взема предвид ограничението от 15 хиляди 600 рубли. 13% от всички суми, изразходвани за преминаване на всички необходими процедури, се вземат предвид.
Благотворителни удръжки
Според законите на Руската федерация, гражданин, който е изразходвал пари за благотворителни цели, има право да възстанови 13% от тяхната сума в рамките на системата за приспадане на данъци. Основният критерий, определящ правото на руснаците да получават такива плащания, е прехвърлянето на помощ на организации от следните видове:
- научни, културни, образователни, образователни институции;
- здравни организации, организации за социално подпомагане (включително тези, които се финансират изцяло от бюджета на Руската федерация);
- спортни съоръжения, както и организации от предучилищна категория, които предоставят на гражданите помощ във физическото възпитание на децата (като правило, като част от държавни и общински програми);
- религиозни организации.
Пределната финансова база, въз основа на която се изчислява размерът на социалното данъчно удръжка за благотворителност, е 25% от дохода на гражданина за данъчната година. Това е например, ако гражданинът Сидоров получи годишна заплата от 300 хиляди рубли, тогава сумата за изчисляване на обезщетение от Федералната данъчна служба ще бъде равна на 75 хиляди рубли. Максимумът, който той може да върне приспадане, е 13% от тази стойност, тоест 9 хиляди 750 рубли. Но няма "горна граница". Тоест, ако заплатата на Сидоров беше, условно казано, 3 милиона рубли, тогава той има право да очаква, че Федералната данъчна служба ще му плати сума в рамките на 97 хиляди 500 рубли.
Удръжки за вноски в НПФ
Най-популярните видове отчисления за социални данъци в Руската федерация включват и данъчни компенсации, свързани с разходите за взаимодействие с недържавните пенсионни фондове. Основанията за изчисляване на плащанията тук могат да бъдат:
- вноски на гражданите в НПФ за себе си;
- прехвърляне на суми към пенсионни фондове за близки роднини, както и за лица, които са под грижите на данъкоплатеца.
Максималната сума на приспадане е 15 хиляди 600 рубли. за годината. „Формулата“ на неговото изчисление като цяло е същата като при другите видове плащания. Определя се размерът на 13% от действителните разходи, след което се съпоставя с годишните удръжки за данък върху доходите на физическите лица.
Минус ред и падеж
Процедурата за обработка на данъчни приспадания на почти всички видове е доста универсална. След като подготви необходимите документи, гражданинът трябва да се свърже с отдела на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Това може да се направи на всеки месец и ден от годината, следващ момента на извършване на разходите.
Има теза, че документите трябва да бъдат внесени в данъчната служба до 30 април. Това не е вярно. 30 април е датата, до която работодателят трябва да докладва на Федералната данъчна служба. Това изискване няма отношение към гражданите (служителите).
След като получи документите, Федералната данъчна служба по закон разполага с 3 месеца, за да ги прегледа и да извърши плащане според данните, посочени от данъкоплатеца.Веднага след като сумата за приспадане бъде получена от гражданина, той може да използва приспадането на социалния данък, както сметне за необходимо. Не се изискват допълнителни данъци.
