Краткосрочната отговорност е дълг, който трябва да бъде погасен за период до 1 година. Плащането се извършва от текущите активи на компанията. По-нататък разглеждаме подробно този дълг.
Обща характеристика
Когато решават вторични проблеми, много фирми са принудени да използват вътрешни и външни източници на финансиране. В последния случай може да възникне дългосрочни / краткосрочни задължения предприятие. Една от ключовите задачи на мениджмънта в този случай е навременното погасяване на дълга. От момента на превода парите не принадлежат на компанията. Тя използва финанси само за ограничен период - до датата на погасяване на дълга.
специфичност
Говорейки като един от форми на кредит средства, дълг има следните характеристики:
- Общата сума на заемите влияе върху продължителността на финансовия цикъл на компанията. По-специално, краткосрочните задължения на организацията коригират размера на капитала, необходим за попълване на текущите активи. Колкото по-голям е дългът, толкова по-малко пари ще трябва да набере компанията, за да отговори на текущите нужди.
- Краткосрочните задължения на дружеството действат като свободен източник на заем капитал.
- Общият размер на дълга зависи от работата на компанията на пазара. Колкото по-активно е производството, толкова по-голяма е продажбата. Съответно разходите се увеличават. В резултат на това размерът на бъдещите разходи ще се увеличи. Това от своя страна ще създаде предпоставките за привличане на допълнителни средства.
- Анализът на краткосрочните задължения за бъдещето има като правило оценъчен характер. Това се дължи на факта, че повечето от сумите, които формират основата на дълга, е почти невъзможно да се изчислят. Основната причина за това е несигурността на много параметри за предстоящите дейности на компанията.
- Размерът на краткосрочния дълг пряко зависи от честотата на плащанията по него. Това ви позволява да установите нивото и способността да регулирате източниците на средства по време на управлението.
- Краткосрочните задължения се погасяват от текущите активи - ресурси, използвани в ежедневните бизнес дейности. Тази характеристика отличава този дълг от приетия за дълъг (повече от година) период. Освен това текущите задължения могат да бъдат преобразувани в пари. Впоследствие може да се използва за 1 период на баланс, който по правило трае една година.
- Краткосрочните задължения се отразяват в раздела „Отговорност“ на отчетите.
Изчисляване на дялове
Въпросният дълг се изразява като коефициент. Той показва делът на пасивите спрямо общия дълг. За да се изчисли коефициентът, се използва формулата:
- Ccc = Co: (Co + Do), където:
Kkz - желаният коефициент;
Към - краткосрочни и дългосрочни задължения.
Полученият показател отразява зависимостта на компанията от дългове, приети за период до 12 месеца. Колкото по-голямо е съотношението, толкова по-голяма е платежоспособността и стабилността на компанията.
Компоненти на текущите задължения
Счетоводството на дълга е ключова задача при изготвянето на финансовите отчети. Всички са обект на размисъл заети средства фирма. Текущите задължения включват:
- Дивиденти, изплащани на учредители (акционери).
- Дългове по записи на заповед (краткосрочни).
- Съобщения.
- Дължими сметки.
- Данъчни плащания.
- Възстановими депозити, издадени за период до 12 месеца.
- Условно плащане.
- Дълг по поръчка.
- Неработен доход.
- Части от дългосрочни задължения, платими за кратък период от време.
- Други задължения с матуритет под 12 месеца.
класификация
Краткосрочните задължения могат да бъдат разделени на няколко групи:
- Работна. Те включват наеми, данъци, аванси, получени от компанията, задължения за приети суровини, стоки и др., Текущи задължителни вноски в бюджета, начислени заплати на служителите и главата.
- Краткосрочни задължения, платими в рамките на една година от датата на доклада. Тази група включва дългове по нетекущи активи например.
- Средства, необходими за изплащане на разходите през следващата година. Те включват компенсация на служителите за ваканции, бонуси и други разходи.
Условен дълг
Такива краткосрочни задължения възникват поради редица фактори, които допринасят за възникването на несигурност относно бъдещите доходи или загуби на предприятието. Например, винаги има вероятност от природно или причинено от човека бедствие на територията, където компанията оперира. Съответно тази заплаха се отразява на производствения цикъл. Прогнозната несигурност условно се разделя на видове: вероятността за възникване на извънредна ситуация може да бъде голяма, малка или средна.
Дължими сметки
Обикновено се нарича изплащаема сметка или търговска сметка. Дължимата сметка е всъщност стандартен начин на плащане за стоки или услуги, получени от компанията, както и суровини, придобити в хода на текущата й дейност. Този тип задължения се използват за плащане на търговски сделки, които обслужват ключовите функции на компанията. Периодът за погасяване на дълга обикновено се посочва в договора между компанията и доставчика. Срокът може да бъде определен и от контрагента.
хартия
Такива ценни книжа се използват за решаване на същите проблеми като дължимите задължения. В основата си сметката действа като платежно средство на компанията при получаване на услуги и продукти, които не се използват в основните й дейности. Краткосрочните ценни книжа могат да бъдат обезпечени или необезпечени. Зависи от условията, при които е сключено споразумението. Гаранцията може да бъде правото да изземвате собственост или ипотека върху недвижим имот на дадена фирма. Ако дружеството има краткосрочни задължения под формата на такива сметки, е необходимо точно да се посочат в отчетите активите, които гарантират тяхното погасяване. Ценните книжа могат също да бъдат безлихвени или безлихвени. В последния случай курсът е посочен на сметката. Безлихвените ценни книжа, съответно, нямат тази марка, обаче се плаща допълнителна лихва.
Аванси и депозити
Плащанията от този тип набират все по-голяма популярност напоследък. Те се дължат на наличието на предприемачески риск при осъществяване на икономическа дейност, сключване на сделки. Например икономически субект може да поиска аванс, който, ако контрагентът не изпълни условията на договора, поне частично ще компенсира загубите.
Други дългове
Начислените плащания включват плащания, свързани с заплатите на персонала, включително старши служители, изплащане на лихва по заем и др. Данъците формират специална позиция на разходите. Той неизменно е включен в структурата на краткосрочния дълг. Тя включва всички средства, прехвърлени в бюджети от всички нива. Част от дългосрочните задължения, дължими в посочения период, се вземат предвид при изчисляване на посочените по-горе плащания.
След оценка на резултатите от работата на компанията и представяне на счетоводната документация се изчисляват дивидентите, дължими на акционерите и облигациите. Тези плащания се класифицират и като текущи задължения. В баланса на пасивите на дружеството се вземат предвид и трансферите според изискванията на кредиторите. Предприятието може да има друга категория текущи задължения. Той представлява просрочена заплата. Ако компанията не е извършила сетълмент със служители, неизплатените средства се класифицират като текущи пасиви.
