Струва си да започнете с дефиницията на въпросната концепция. И така, паспортът за транзакция е задължителен документ, който трябва да бъде обработен в процедурата за извършване на валутни транзакции съгласно съответното споразумение, сключено между нерезидент и местно лице. Размерът на задълженията по този договор е повече от 50 хиляди щатски долара (в еквивалент).
Това може да бъде както самото споразумение (договор), така и проекти и предложения относно сключването на такива споразумения, предварителни споразумения, съдържащи редица важни условия (оферта, включително публичния й вид), проекти, изброени в действащия Федерален закон относно регулирането и контрола на валутата.
Валутните операции са свързани с разплащания чрез резидентни сметки, открити както в специално упълномощени банки, така и регистрирани извън страната ни.
Юридически лица - резиденти
Те се разпознават:
- юридическо лице, образувано в съответствие с нашето законодателство;
- Клонове, представителства, други подразделения на юридически лица, разположени извън Русия, са създадени в съответствие с нашето законодателство.
Юридически лица - нерезиденти
Те включват:
- юридическо лице, образувано в съответствие със законодателството на държави, разположени извън страната ни;
- представителства, клонове, други отделни структурни звена на юридически лица, които се намират на наша територия и създадени въз основа на законодателството на чужди държави.
Паспорт за транзакцията: процедура на регистрация, цел
Той има за цел да предостави информация, необходима за счетоводство, отчитане, валутен контрол на съответните операции. Паспортът за транзакцията се издава в определен ред, регламентиран с Инструкцията на Централната банка на Русия. за този клиент (резидент) като контрагент по договора следва да кандидатства пред съответната банка (нейния централен офис или клон), чрез която ще се извършват сетълменти (част от тях). Той може да предостави специално право на изготвяне на паспорт за валутна транзакция, извършване на валутни транзакции, свързани с разплащания по сключен договор, на клон.
За всеки индивидуален договор се издава само 1 такъв паспорт, с изключение на изброените във Федералния закон.
Паспорт за транзакция: документи за регистрация
Това ще изисква:
- Едно копие от паспорта на валутната транзакция под една от формите (1 или 2), които са дадени в посочените по-горе инструкции на Централната банка на Русия. В него подробно е описано правилното попълване на паспорта за транзакция.
- Самият договор (извлечение от него). Ако само проект на договор бъде представен на специално упълномощената банка, тогава в рамките на 15 календарни дни след окончателното му изпълнение и подписване се изисква да представи договора на банката.
- В ситуация, когато паспортът на транзакцията от подписания договор не е представен на банката една година след датата на прехвърляне на договора, съгласно който е съставен този документ, тази финансова и кредитна институция информира специалния орган за контрол на валутата.
- Други документи, информация, която служи като основа за попълване на формуляра за паспорт на транзакцията.
Запознайте се с този документ визуално помагайте под извадката. Паспортът за транзакцията може да бъде попълнен с помощта на съответната услуга на банката, за която е необходимо да се подаде официално заявление, да се представят необходимите документи (информация).
Също така си струва да се отбележи, че понякога тази финансова институция има право да изисква други видове документи.Ако те се прехвърлят в банката на хартия, то само след подписване от лица, които са упълномощени с 1-ви, 2-ри подпис, предварително посочени в специална карта и заверени с печат. Под друга форма (електронна) документите се заверяват със специален електронен подпис.
Колко време отнема този документ?
Клиентът трябва да представи на банката вече попълнената форма на въпросния паспорт, въз основа на което първо ще възникне задължението на посоченото в договора (кредитиране, отписване на валута, внос, износ на декларирани или недекларирани стоки, предоставяне на услуги, извършване на редица работи), включително времето за проверка на тези данни финансова и кредитна институция, не по-късно от условията, посочени в горепосочените инструкции.
На следващо място, банката проверява наличието на необходимите документи (информация), които ще бъдат необходими за обработка, процедури за повторно издаване, затваряне на съществуващия паспорт за транзакции в рамките на 3 календарни дни от датата на получаване от клиента. След това, в рамките на двудневен период, дадената финансова и кредитна институция формулира и изпраща резултата на своя клиент, по-специално той е или подготвен паспорт за транзакция, или преиздаден. Може да бъде изпратено и съобщение, съдържащо уведомление за неговото приключване.
Паспортът за транзакцията се счита за завършен, ако банката му е присвоила специален номер, датата на тази процедура и всички необходими подписи са поставени.
Основания за отказ на процедурата за издаване на паспорт за валутна транзакция и обслужване на споразумение
Това включва:
- Несъответствие на данните, посочени във вече попълнената форма на разглеждания документ, с информацията (информацията), съдържаща се в сключеното споразумение (други документи), предоставено от резидента, както и поради липсата на причини за издаване на паспорт за транзакция в съдържанието им.
- Нарушаване на съществуващите изисквания относно попълването на формуляр за паспорт на транзакция, регламентиран от Инструкцията на Централната банка на Русия.
- Ако резидентът не представи на специално упълномощената банка необходимите документи (информация), необходими за получаване на този паспорт (предоставяйки непълен списък с тях).
В случай на отказ от регистрация, клиентът има право след приключване на отстраняването на констатираните проблеми отново да предостави на специално упълномощената банка необходимия списък с документи (информация) в предписания срок.
Повторна обработка на въпросния документ
Промените (допълненията) към съществуващите условия на споразумението, които засягат данните, съдържащи се в вече издаден паспорт на валутна транзакция (промяна на всяка друга информация, посочена в нея), задължават клиента да се свърже със съответната банка и да кандидатства за преиздаване на паспорта на транзакцията. Това се предоставя не повече от 15 календарни дни от датата на изменение. Към нея трябва да бъдат приложени документи (друга информация), потвърждаващи тези корекции.
Ако информацията за резидента е променена, е необходимо да се свържете с тази финансова институция в рамките на 30 календарни дни от датата на извършване на необходимите корекции в Единния държавен регистър на юридическите лица (USRIP).
В ситуация, когато условията са посочени в договора относно възможността за неговото удължаване, без да се подписват допълнителни. споразумение, банката е длъжна да подаде само искане за подновяване на съществуващия паспорт за транзакции (трябва да бъде определена нова дата за изпълнение на договорните задължения). Това трябва да стане не по-късно от 15 календарни дни от датата на приключване на изпълнението на установените задължения.
Процедура за закриване на паспорт за валутна транзакция
Причините за това са следните:
- Паспортът за транзакцията се прехвърля от една оторизирана банка в друга финансова и кредитна институция поради промяна в банката, обслужваща съответния договор.
- Клиентът закри всичките си текущи сметки в банката, където е съставен въпросният документ.
- Всички задължения, предписани от договора, бяха изпълнени.
- Основанията, които изискват издаването на паспорт за валутна сделка, са изчерпани. Например бяха направени корекции в договора, в резултат на което общата му стойност стана по-малко от 50 хиляди щатски долара, както и неправилното изпълнение на този документ.
- Паспортът за транзакцията се затваря и при възлагане на правото съгласно съответно споразумение на друго лице, както и при прехвърляне на съществуващ дълг на нерезидент (местно лице).
- Договорните задължения бяха изпълнени или прекратени.
Струва си да се отбележи, че при подаване на необходимото заявление до тази финансова институция ще трябва да предоставите списък с документи, които ще потвърдят причините за закриването на въпросния документ. Ако трябва да затворите няколко паспорта, тогава за всяко писане на заявление не се изисква, достатъчно е да съставите такъв. Банката има право самостоятелно да вземе решение за закриване на паспорта на валутната транзакция, ако са изтекли 180 календарни дни от края на изпълнението на договорните задължения или от датата, посочена в този документ (в случай на неизпълнение). Това е така нареченият срок на паспорта на транзакцията.
Ако след приключването му клиентът все пак ще изпълнява задълженията си, тогава банката въз основа на заявлението на клиента, направено в произволна форма, премахва този документ от съществуващото досие за валутен контрол, както и от контролния лист на банката, след което продължава да води записи за изпълнението на договорните задължения въз основа на валиден преди това паспорт за транзакция.
Валутен контрол
Към днешна дата всички валутни транзакции трябва да се извършват в стриктно съответствие с нашето законодателство. Необходимо е да се интерпретира това понятие. По този начин валутният контрол е дейността на специално упълномощени държавни органи, фокусирана върху установяване на съответствие на текущите валутни сделки с действащото руско законодателство. Тя включва: проверка на изпълнението от страна на икономическите субекти на задължения в чуждестранна валута към държавата, валидността на плащанията в чуждестранна валута, пълнотата, обективността на счетоводния процес, отчитане на валутни транзакции.
Съществува тясна връзка между концепциите, разгледани в тази статия (паспорт на транзакциите, валутен контрол, резиденти, нерезиденти). И така, първият е документът на въпросния валутен контрол, който съдържа данните, необходими за неговото прилагане от споразумението между нерезидента и резидента, предвиждащ износа на стоки от наша територия, плащането им в чуждестранна валута или на руски език.
Както бе споменато по-рано, паспорт за транзакция се издава в случай на договор между износител (местно лице) и нерезидент чрез специално упълномощена финансова институция. За неговото изпълнение износителят подава договора на банката, където се намира неговата сметка (валута), приходите от износа на продукти ще му дойдат. Резидентът и банката изготвят паспорт за транзакция (процедурата за регистрация беше прегледана по-рано).
Инструкция на Централната банка на Русия по отношение на валутното регулиране
Всъщност това е един вид синтез на съществуващите преди това Инструкции (2004 г.) и Правилника на нашата Централна банка (2004 г.) относно разглеждания въпрос. Получената версия значително опрости процедурата за обработка и прехвърляне на документи от износителите в специално упълномощена банка.
Иновациите, които се случиха през 2012 г., също се отразиха на паспорта на транзакциите. Инструкцията на Централната банка на Русия съдържа редица промени по отношение на формата и процедурата за попълването му. Също така бяха направени корекции на някои справки (за валутни транзакции, придружаващи документи), кодовете на транзакциите с валутата, механизма на взаимодействие между упълномощената финансова институция и резидента.
Както в предишната Инструкция, специално упълномощена банка назначава отговорен служител, който има право да извърши редица действия като агент на валутен контрол от името на тази финансова и кредитна институция, включително заверяване на документи, сертифициране със съответния печат, използван директно за тези цели.
Документите за валутен контрол, изпратени от банката на резидента на хартиен носител, трябва да бъдат подписани от отговорното за това лице и след това заверени със съответен печат на всички страници. Ако те са изпратени по електронен път, навсякъде трябва да има електронен подпис на определеното отговорно лице (друг банков служител), което има такова право.
С други думи, новата Инструкция предполага възможността за пълен преход към изключително електронен документооборот между оторизирана финансова институция и местно лице (износител). Това значително ускорява и опростява процеса на получаване на документи за валутен контрол от банкови клиенти. Това е особено важно за онези участници в чуждестранната икономическа дейност, които са доста далеч от специално упълномощена банка.
Друг важен момент, който опростява работния процес, е възможността резидентът да предостави чрез пълномощник правото да подписва всички документи на друго образувание, което не е имало правомощията на 1-ви, 2-ри подпис, показани на съответната карта.
Важна отличителна черта на новата версия на инструкцията от предходната е нейната по-широка сфера на влияние: с изключение на резиденти, действащи като юридически лица (без кредитни организации, държавните корпорации на Внешекономбанк) и физически лица - индивидуални предприемачи, а също и физически лица, които се занимават с частна практика в съответствие с нашето законодателство ред.
С други думи, ако последният от гореспоменатите сключи договор (външна търговия) от свое име, чиято сума надхвърля 50 000 долара, тогава те са длъжни да отворят паспорт за транзакции (валутният контрол се извършва при същите условия като преди).
Новата инструкция предостави възможност на онези резиденти, които имат отделни клонове, да извършват плащания директно от сметките на клоновете, само ако всички те са в една и съща специално оторизирана банка. Резидентът вече може да делегира съществуващото задължение относно регистрацията на паспорта за транзакции в своите клонове.
Нюанси на издаване на паспорт за транзакция
Преди това имаше редица спорни въпроси относно задължението на упълномощена банка да отвори документ, който се разглежда по силата на комисионни споразумения. В новата инструкция беше ясно определено, че съгласно тази финансова институция е длъжна да отвори паспорт за транзакцията (валута). Кодирането на операции, които се извършват в рамките на горепосоченото споразумение, зависи от определена процедура за разплащания между комисионния агент и принципала.
В случаите, когато в разглеждания договор информацията за цената на стоките (услугите) и отделно за комисионните е отделно подчертана, валутните транзакции, свързани с разплащания за продукти, продавани въз основа на този договор, са посочени със специални кодове (10-11, 20-21) , а в случай на плащане на дължимата комисионна - със сложни кодове (20500 - местен комисионен агент, 21500 - нерезидентен комисионер).
Възнаграждението на комисионера не може да бъде разпределено в отделен размер, тогава за да бъдат кодирани тези операционни групи от кодове като 22 и 23 са били разработени.
В инструкцията се посочва също, че съгласно лизинговите договори трябва да се отвори паспорт на сделката (валута), освен това този вид договор е признат за смесен, в резултат на което предпоследната цифра на този документ ще бъде девет.
Такива сделки, които включват закупуване и последваща продажба на горива и смазочни материали без внос / износ на руската митническа територия, при условие че общата им сума надвишава установения праг (50 хил. Щатски долара), стават паспортни. Това си струва да се обърне внимание на първо място на предприятията, използващи горивни карти (впоследствие възстановени от разходите на издаващата страна) извън руската митническа територия.
По отношение на договорите за заем (договори за заем) разглежданият документ се отваря само в случаите, когато общата им стойност надвишава установения праг.
Струва си да се отбележи информацията, че паспортът на валутната транзакция се изисква да бъде отворен по такива договори, които не са предвидили тази процедура преди влизането в сила на новите Инструкции, само ако датата на първата валутна транзакция (първото изпълнение на договорните задължения по друг начин) е по-късна момента на придобиване на допустимостта на горния регулаторен документ.
Ако всички операции (чуждестранна валута) са свързани с уреждането на транзакцията чрез резидентна сметка, проведена в банка нерезидент, тогава този участник изготвя съответния паспорт в нашата Централна банка на мястото на държавна регистрация. В ситуация, в която се извършва само част от валутни транзакции, които също са свързани с сетълменти съгласно споразумението, използвайки резидентни сметки, открити в банка нерезидент, той изготвя разглеждания документ чрез сетълмент сметки в специално упълномощена банка, в рамките на която се извършват други видове валутни операции.
Съществуващата процедура за откриване на паспорт за валутна транзакция в специална териториална институция на Централната банка на Русия е напълно идентична с тази, която се прави в специално упълномощена банка.
