От 2013 г. на територията на Руската федерация е въведена система, която предполага опростяване на бизнеса за отделни предприемачи с оборот не повече от шестдесет милиона рубли. От 2015 г. са направени някои изменения в закона. Това ще бъде разгледано в тази статия.
Какво е патент? за индивидуален предприемач
През 2013 г., а именно на първия януари, нова данъчна система. Подобна система стана достъпна за отделни предприемачи, извършващи само определени видове дейности. Този данъчен режим не е задължителен в цялата Руска федерация, но е станал възможен само в онези региони, които са приели закон за въвеждането на тази данъчна система в рамките на своите съставни субекти на Руската федерация. Системата е проектирана да облекчи данъчната тежест на отделните предприемачи, тъй като предвижда освобождаване от други данъци. Патентната система е доброволна и може да комбинира други режими.
Предимства и недостатъци на патент за индивидуален предприемач
Патентът за индивидуален предприемач е много удобен, защото си струва да го придобиете - и не можете да дойдете в данъчната служба преди датата на изтичане. Няма нужда да подавате декларации, да плащате данъци. Единственото, което се изисква, е да плащате застрахователни премии, но това вече не е в данъка. Ето защо много предприемачи се стремят да придобият патенти от самото начало на своя бизнес.
Осъществявайки дейността си по новата система за данъчно облагане, те не могат да водят счетоводни записи или да използват касови апарати, но трябва да се попълни специална книга за счетоводство, при условие че се провалят по подходящ начин.
Размерът на патентния данък е ясно ясен за платеца, тъй като се изчислява от данъчен орган който патент за IP въпроси.
Този вид данъчно облагане е безплатен. Индивидуален предприемач сам решава дали ще използва опростена система за данъчно облагане или патент. Лихвеният процент по този данък е само шест процента, а върху единния данък върху приписания доход, например, петнадесет. Няма да е необходимо да се свържете с данъчната служба, тоест да плащате данъци върху печалбата, върху доходите на физически лица и в някои случаи върху добавената стойност.
С оглед на всички тези обстоятелства патентната данъчна система има всички необходими предимства, които привличат индивидуалните предприемачи, включително прозрачност и лекота на уреждане. Но си струва да се каже, че не всички видове дейности попадат под възможността за издаване на патент.
От недостатъците на този тип данъци се откроява следното:
- Системата е предназначена единствено за индивидуални предприемачи.
- Не са разрешени толкова много дейности за този режим.
- Патентният данък не включва премии.
- Сто процента разбират колко ефективен ще бъде този нов режим, това ще е възможно само при обобщаване на резултатите от годината.
Какви видове бизнес дейности са обхванати от патент за IP
Списъкът, да кажем веднага, е ограничен. Всяко съставно образувание на Руската федерация определя свой собствен списък от дейности, с които може да се работи по новата данъчна система. За да го познавате, трябва да се запознаете със закона на региона, в който планирате да извършвате бизнес.Съществува т. Нар. Класификатор на видовете предприемаческа дейност (накратко KVDPP). Той съдържа законите на съставните структури на Руската федерация, предвиждащи използването на новата система, както и видовете патенти за IP.
В Москва шестдесет и пет вида дейности са предмет на възможност за получаване на IP патент. Московският регион включва малко по-малко - петдесет и осем вида. Ако отделен предприемач извършва няколко вида дейности едновременно, тогава е необходимо да се получи отделен патент за всяка от тях.
Какви данъци не е необходимо да се плащат при прилагане на патент
Използвайки патентната система, предприемачите няма да трябва да плащат данък върху добавената стойност, данък върху дохода на физическото. лица и данък върху имуществото физически. лица.
Валидност на патентите за IP
Патент за IP се издава за период от един месец до година (в рамките на една календарна година). Трябва да се има предвид, че патент може да бъде получен само в началото на годината.
Патентен данъчен период за индивидуален предприемач
Една година според календара е данъчният период на патента за индивидуален предприемач. Патент може да бъде издаден за период по-малък от една година, като в този случай условията на неговото значение ще бъдат посочени в документа. Ако бизнесът престане, тогава данъчен период ще се изчислява от началото на валидността на патента до прекратяването правене на бизнес.
Заявление за патент се подава от ИП до данъчната служба на региона, в който ще се извършва бизнесът. Това може да стане едновременно с регистрацията на IP, или не по-късно от 10 дни преди началото на прилагането на патентната система на данъчното облагане.
Това означава, че ако предприемач ще отвори фотостудия в Москва, но той е регистриран в някой друг регион на Руската федерация, тогава той трябва да се свърже с данъчната служба на град Москва.
прилагане
Можете да кандидатствате по няколко начина:
- идват лично в данъчния орган;
- използвайте онлайн услугата;
- изпрати писмо по пощата.
Данъчната служба ще ви уведоми за своето решение в рамките на пет работни дни (положителни или отрицателни).
Отказ за издаване на патент
Провалът може да бъде причинен от следните причини:
- ако патентният срок е неправилно посочен;
- ако подаденото заявление съдържа вид дейност, която не е предмет на възможността да се използва патентната данъчна система;
- ако индивидуалният предприемач загуби правото да използва такъв режим в предходния период;
- ако данъкът не е платен изцяло;
- ако задължителните полета в приложението не са попълнени правилно (2015 иновация).
Необходими изисквания и документи за патентен IP
Само тези предприемачи, чийто годишен доход е по-малък от шестдесет милиона рубли и чийто среден брой служители не е повече от петнадесет души, могат да използват патента. Застрахователните премии се изплащат за тях по същия начин, както преди. Освен това трябва да се поддържа патентна книга.
За да кандидатства за патент, данъчният орган трябва да подаде правилно попълнено заявление (ако заявлението е непълно или с грешки, това ще послужи като основа за отказ за издаване) и паспорт. Разписката за плащане на IP патента се представя след получаването му.
Изчисляване на цената на патент за индивидуален предприемач
Данъчната ставка на патент е шест процента, независимо от печалбата, реализирана в хода на бизнеса, но се изчислява отделно за всеки вид бизнес. Субектът на Руската федерация може да го определи независимо, като се съсредоточи върху възможния годишен доход в този регион. За да разберете цената на патент за отделен предприемач в определен регион, е необходимо да се запознаете със закона на субекта на Руската федерация, където са посочени всички суми.
Разписката за плащане на IP патента трябва да бъде съставена с подробности за данъчната служба, в която е подадена заявката.
Как се извършва плащането?
Ако такава данъчна система е съставена за период по-малък от шест месеца, тогава стойността на патента трябва да бъде изплатена в рамките на двадесет и пет дни от датата на влизане в сила. За IP, които получават патент за период, по-дълъг от шест месеца, законът определя и условията за плащане: през първите десет дни трябва да се изплати една трета от цялата сума, а останалите две трети - през целия период на патента, но не по-късно от тридесет дни преди края нейният срок. Важно е да се има предвид, че ако съществуващото освобождаване не се прилага за плащането на застрахователни премии от извънбюджетни организации.
Загуба на употреба
Тази година индивидуален предприемач губи правото на патент по следните причини:
- Броят на служителите, разрешени за патентната система, е надвишен.
- Максималният размер на дохода, който в момента е шестдесет милиона рубли годишно, е надвишен.
- Плащането на патента не е извършено навреме.
Ако правото на патент бъде загубено, индивидуален предприемач трябва да подаде молба до данъчния орган, където патентът е издаден. Или той автоматично ще премине към обща система за изчисляване на данъка.
Индивидуален предприемач, който е загубил правото да използва патентната система на данъчно облагане, може отново да кандидатства, но само през следващата календарна година. Например, ако отделен предприемач е наел повече от петнадесет души и е загубил патент по тази причина, но на следващата година общият брой на служителите не е надхвърлил допустимия размер, тогава той ще може да кандидатства отново за патент. Индивидуален предприемач не може да иска възстановяване на патент през годината, през която го е загубил.
Ако предприемаческата дейност, извършена с помощта на патентната система за изчисляване на данъци, бъде прекратена, след това в рамките на пет дни от датата на получаване на заявлението за прекратяване на дейността, данъчният орган отписва този ПР.
Стъпка по стъпка инструкции
1. Ако предприемачът не е регистриран, тогава първо, разбира се, е необходимо да преминете през процедурата за регистрация и да получите сертификат за това.
2. Попълва се заявление за патент. Това ще изисква следната информация:
- пощенски код
- код на предмета на Руската федерация;
- наименование на вида предприемаческа дейност;
- фирмен идентификационен код;
- адрес за регистрация, посочен в паспорта.
3. Попълненото заявление се подава до данъчния орган на региона, в който ще се извършва дейността; инспекторът издава съответна разписка при приемане на заявлението.
4. След седмица можете да вземете патент от данъчната служба, като представите разписка и паспорт. Веднага трябва да вземете тук подробностите за плащането на патента.
5. Плащането се извършва в рамките на двадесет и пет работни дни от началото на патента изцяло, ако срокът му на валидност е до шест месеца, а в размер на една трета - за период над шест месеца. В последния случай останалата сума трябва да бъде изплатена не по-късно от десет дни преди изтичане на патента.
6. Необходимо е своевременно да се правят подходящи записи в счетоводната книга за доходите на отделен предприемач. Със заповед на Министерството на финансите е одобрен формулярът за попълване на книгата и процедурата по попълването му. Във всеки клон на Федералната данъчна служба можете да вземете примерна заявка за патентен IP.
IP патент (Москва): как иновациите през 2015 г. ще се отразят на някои видове бизнес
Патентната система за данъчно облагане в Москва започна да действа от началото на 2013 г. Патентът обхваща шестдесет и пет дейности, а лихвеният процент е шест процента.
Много индивидуални предприемачи, опитвайки тази система, я предпочитат пред други данъчни системи.През 2014 г. броят на патентите, издадени например в търговията на дребно и заведенията за хранене, се увеличава няколко пъти в сравнение с предишни години.
Виждайки такива успешни показатели, властите решиха да увеличат приспаданията през 2015 г. Например за IP патент в Москва, който се занимава с превоз на товари, плати осемнадесет хиляди рубли. Но тази година данъкът ще се увеличи и ще бъде от деветдесет до сто двадесет хиляди рубли годишно.
Ще бъде още по-трудно за собствениците на камиони. За тях плащанията ще се увеличат два, три или дори десет пъти. Максималното изплащане за автомобили с товароносимост над десет тона ще бъде сто осемдесет хиляди рубли годишно. При такива обстоятелства е малко вероятно собствениците на превозни средства да могат да разчитат на предишни печалби, а някои от тях напълно ще поставят въпроса за продължаващото съществуване на бизнеса.
Що се отнася до договора за наем, до 2015 г. той възлизаше на шестдесет хиляди рубли годишно, независимо от това къде се намират помещенията, каква е неговата площ и предназначение (жилищни или нежилищни).
От 2015 г. ситуацията се промени изцяло и местоположението на съоръжението, както и броят на квадратните метра, ще зависи пряко от размера на удръжките. Например за апартаменти с площ по-малка от петдесет квадратни метра разходите ще бъдат намалени. В централния административен район данъкът ще възлиза на четиридесет и пет хиляди рубли, в рамките на MKAD - тридесет хиляди, а в Нова Москва - двадесет и една хиляда рубли. Но за апартаменти с голяма площ цената на патент, напротив, ще се увеличи. Максималната цена на патент ще достигне шестстотин хиляди рубли, тоест ще се увеличи десет пъти. Това ще засегне апартаменти, разположени в централната административна област с площ над шестстотин квадратни метра. Изчислението е съставено от възможен годишен доход от наем от десет милиона рубли.
Що се отнася до търговията на дребно и за хранене, за съоръжения, разположени в централния административен район на Москва, разходите ще се удвоят и ще достигнат от двеста четиридесет до триста и шестдесет хиляди рубли годишно.
