Всеки гражданин на Руската федерация, който е станал пълнолетен, може да отвори собствен бизнес. Освен това той също ще трябва сам да изчислява и плаща данъци и различни такси. Статията е за това какви данъци се плащат индивидуален предприемач (IP), за тяхното разнообразие и характеристики.
Кой е достъпен като индивидуален предприемач?
Като индивидуален предприемач може да бъде регистриран всеки гражданин на Русия, който е навършил пълнолетие. Трябва да се регистрирате в данъчната служба, която наблюдава адреса на мястото на пребиваване, посочен в паспорта. Преди това е задължително да се намери информация за това какви данъци плаща отделен предприемач.
Процедурата за регистрация е проста до крайност: ако гражданинът идва лично и има паспорт при себе си, тогава той трябва само да напише заявление по установения модел, да предостави копие на паспорта и документ, който може да потвърди факта, че е платено държавното мито. Ако документите се представят от представител на такъв гражданин, ще трябва да заверите копие от паспорта и подписа върху заявлението в нотариална заповед.
Данъчната инспекция не се интересува дали кандидатът вече има собствен бизнес и каква ще бъде неговата рентабилност. Основното е, че отделен предприемач плаща данъци редовно и навреме.
Данъци, платени от индивидуалния предприемач като физическо лице
Данъците на индивидуален предприемач могат да бъдат разделени на няколко категории.
Данъците, които той плаща като физическо лице:
- Данък върху доходите на физическите лица - ако получава доход, който не е свързан с дейности в сферата на бизнеса.
- Транспортна такса - ако е собственик на регистрирания в нея транспорт.
- Данък върху собствеността - ако той притежава къща, вила, апартамент или друго недвижимо имущество от този тип.
- Поземлен данък - ако притежава земя.
- Данък за вода - ако притежава кладенец или кладенец, който е обекти на данъчно облагане.
Какви данъци плаща индивидуален предприемач като бизнесмен?
Данъци на индивидуален предприемач, в зависимост от това дали той се занимава с бизнес или не:
- ПДФО - ако има служители на персонала.
- Единен данък върху опростената данъчна система - замества няколко данъка (данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото) и се плаща, ако се извършва бизнес.
- Единичен присвоен данък върху дейността (UTII) - плаща се във всеки случай, дори при пълно бездействие на предприемача.
- Патент - придобит за правото на работа в избраната област.
- Единна земеделска такса (CES) - тя се използва само от селскостопански производители.
В допълнение към горните данъци индивидуален предприемач може да плаща:
- ДДС - ако е извършил сделки, предмет на този данък.
- Акцизни данъци - ако той е участвал в обращението на стоки, подлежащи на облагане с акцизи.
Специални данъци
Данъците на отделен предприемач в Русия също могат да бъдат специализирани, когато са тясно свързани с отраслите, в които се занимава този ПР. Сред тях:
- Вече споменатият UAS.
- Данък за извличане на полезни изкопаеми (ТДПИ).
- Таксата, начислена за използването на предмети от животинския свят (лов, най-често).
- Такса за събиране на вода биологични ресурси (Риболов).
- Производство на печат.
- Данък от лотарията.
„Опростен“ - два вида
Най-често гражданите след получаване на информация за това какви данъци плаща даден предприемач, избират „опростяване“. В този случай се плаща единен данък, който, както бе споменато по-горе, е в състояние да замени данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото. Такъв предприемач не плаща ДДС, но само до момента, в който започне да извършва операции, предмет на този данък.
Предприемач, който предпочита опростената данъчна система, има право да избере предмет. Данъците за индивидуален предприемач могат да избират от две опции:
- Той може да удържа данък върху разликата, възникнала в края на годината между приходите и разходите. Горната граница на данъчната ставка е установена със закон и е 15%, долната - 5%. В тази рамка регионите са свободни сами да определят стойността си. На практика такъв обект се нарича "доход минус разходи".
- Той може да удържа данък върху всички доходи, получени от него през данъчния период. Ставката тук е непроменена за всички - 6%. Името на обекта е „доход“.
Единичен присвоен данък върху дохода и патент
В Данъчния кодекс има режими, когато плащането на данъци от отделен предприемач се извършва във фиксирана сума, която е обвързана с имущество, което помага на бизнесмена да получава доходи, или към вида дейност. Има два от тях - UTII и патент.
UTII предлага индивидуален предприемач да плаща присвоен данък във всеки случай, дори и да не е получил доход. Размерът му се определя от местните власти и е строго обвързан с вида на дейността, която се осъществява и с условията, при които се извършва тази дейност. Този данък е уникален и с това, че дори пълното бездействие на предприемача не го освобождава от плащане, което следва да се извършва на тримесечна база.
Патентът е по-прост, тъй като веднъж платил за правото на извършване на определен вид дейност, индивидуалният предприемач не съставя отчети, не извършва допълнителни плащания.
Акцизни данъци
При изброяване на данъци на индивидуален предприемач трябва да се посочат акцизите. Този вид бюджетно плащане е специфичен и е свързан с изпълнението на определени видове дейности, например производство на алкохолни напитки, продажба на горива и смазочни материали.
Трябва да се отбележи, че плащането на акцизи може да се комбинира с „опростяването“, тъй като НТС няма ограничения за такива дейности. Но патентът и UTII са напълно изключени: законодателят умишлено разпространява тези режими и дейности, свързани с акцизите в различни ъгли.
Кога предприемач преминава към обща система?
Данъците на отделен предприемач имат уникална собственост: ако размерът на доходите на бизнесмена за една година надвишава определен лимит, те се прехвърлят на различно качество и количество.
Така че, за да останете на „опростения“ е необходимо да се изпълнят следните условия:
- Персоналът трябва да бъде по-малко от 100 души.
- Годишният доход трябва да бъде под 60 милиона рубли.
- Останалата стойност на имота не трябва да бъде повече от 100 милиона рубли.
Ако индивидуалният предприемач не успее да се задържи в тази рамка, той автоматично се прехвърля в общата система на данъчно облагане, когато данъкът върху доходите на отделните предприемачи стане разнообразен и сложен. Трябва да плащате вече забравен ДДС, данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица и да отчитате различно.
Кога физическото лице плаща данък върху доходите на физическите лица?
Данъците на отделен предприемач са присъщо свързани само с дейностите на бизнесмен. Но не бива да забравя за такъв данък като данък върху доходите на личните лица. Пренебрегването му може да доведе до санкции от данъчните власти.
Факт е, че всички сделки за продажба на недвижими имоти, превозни средства, получаване на дялове в компании и други данъчни услуги ще се разглеждат отделно. И такъв доход ще се облага с данък по ставка 13%, а не 6 или 15%. Освен това от миналата година данъчната служба интензивно установява информационно взаимодействие с други държавни органи (например Кадастралната камара), които предоставят данни за транзакциите.И ако предприемач не успее да подаде своевременно данъчна декларация за приходите от миналата си година, тогава може да му бъдат наложени сериозни санкции.
Застрахователни премии
Данъците на отделен предприемач не включват още едно много важно плащане, изискващо значителни парични средства. Това са осигурителни вноски към Пенсионния фонд, МЗОК и Фонда за социално осигуряване и всички индивидуални предприемачи са задължени да ги плащат.
До тази година беше необходимо да се плащат вноски във фиксирана сума, в момента към постоянното плащане се добавя нов компонент, равен на един процент от превишението на дохода на индивидуален предприемач над сума от 300 хиляди рубли. Вярно е, че се прилага само за лица, прилагащи опростена система. Останалите плащат фиксираната сума.
