Руското законодателство предоставя на гражданите на Руската федерация възможност за значително намаляване на тежестта на ипотеките или за намаляване на реалните разходи за закупуване на апартамент чрез напълно официален механизъм за получаване на подходящо обезщетение. Каква е тяхната природа? Какви са начините за подреждане на такива привилегии?
Същността на обезщетението
Много граждани на Руската федерация се чудят: "Как да получим обезщетение за закупуването на апартамент, което изглежда е гарантирано от закона?" Освен това много руснаци дори не са наясно какво е това явление и каква е неговата природа. Определяме ключов момент: обезщетението след закупуване на апартамент по принцип е възможно само под формата на приспадане на данъка, което, разбира се, под формата на цяло отговаря на значението на въпросния термин.
Факт е, че човек получава реално пари от държавата и това е възможно само защото е придобил недвижими имоти. Да, това всъщност е обезщетение От гледна точка на концептуалния апарат обаче не е съвсем коректно да се нарече така, тъй като в законодателството е фиксиран друг термин - удръжка на собственост при закупуване на апартамент.
Разбира се, в схемите за взаимодействие на гражданите с държавата, както и с общините, могат да се предвидят и други компенсации, по един или друг начин свързани с придобиването на жилища.
Например, това може да се дължи на възстановяването на част от разходите за закупуване на апартамент поради принадлежността на гражданина към определена социална категория.
И в този случай онези руснаци, чийто статус отговаря на официалните критерии, могат активно да решат въпроса как да получат обезщетение за закупуването на апартамент по начин на социална подкрепа. Такъв механизъм на взаимодействие между гражданин и държава, като правило, няма никакво отношение към данъците.
Най-типичният сценарий обаче все още е свързан с взаимодействието на гражданите на Руската федерация и Федералната данъчна служба. Променливостта на законодателството, както и наличието на няколко варианта за взаимодействие с данъчните власти наведнъж определят редица двусмислени нюанси, характерни за процедурите за обработка на удръжки за закупуване на жилища. Ще ги изучим.
Право на приспадане
Право на приспадане на данъци при закупуване на апартамент са руснаци, закупили имот за своя сметка, включително с ипотека. Съответният вид плащане се извършва от Федералната данъчна служба. Факт е, че размерът на удръжката директно зависи от стойността на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите и други доходи на гражданин. Право на приспадане на собственост при закупуване на апартамент са руснаци, които са жители на Руската федерация. Факт е, че граждани с различен статус плащат такси на Федералната данъчна служба с различна ставка и не могат да очакват да получат съответните плащания.
Променливост на законодателството
Законодателството, регулиращо как се изплаща данъчното облагане при закупуване на апартамент, се променя доста редовно, както отбелязват руските юристи. Така по-специално през 2014 г. бяха променени много от съществуващите правни норми. Това повлия на определянето на правото на приспадане на данъци за определени категории граждани.
Така например, руснаците, които за първи път са подали молба до Федералната данъчна служба за приспадане на данъци преди 2014 г., могат да очакват да възстановят част от разходите за закупуване само на един апартамент. От своя страна, ако са извършили съответното плащане след 1 януари 2014 г., тогава изчисляването на приспадането е възможно от произволен брой обекти на недвижими имоти.Няма значение кога е купен апартамента. Ключовият критерий е първото обжалване минус Федералната данъчна служба.
Това обстоятелство не се отрази доста положително на гражданите, закупили жилища и платили сумата, с която приспадането възлиза на по-малко от 260 хиляди рубли. Освен това онези граждани, които посочиха по-ниска сума в договора за продажба, отколкото в реалните селища с продавача на жилища, очевидно не получиха печалба - тази практика често се среща на руския пазар на недвижими имоти. Според юристи много граждани не са знаели как да уредят покупката на апартамент по най-правилния начин по отношение на гарантирано получаване на максималния размер на приспадане. По този начин ключовото условие е реалният размер на разходите в договорите за продажба.
Стойността на приспадането
Приспадането на данъка за закупуване на жилища се състои от три основни части.
Първо, това всъщност е част от разходите за придобиване на апартамент като отделен имот. Определя се по проста формула - 13% от съответната сума, отразяваща цената на жилището. Максималният размер на приспадането обаче е ограничен до 260 хиляди рубли. Броят на недвижимите имоти, за които може да се изчисли, както отбелязахме по-горе, зависи от това кога гражданинът е подал първото заявление до Федералната данъчна служба - преди 1 януари 2014 г. или след това.
Второ, данъчното обезщетение може да бъде изчислено въз основа на размера на разходите за ремонт на жилища, но само ако човек е купил нова сграда. Формулата е същата - 13% от съответните разходи. Някои експерти са склонни да комбинират първите две части на плащанията в една, тъй като максималният размер на приспадане на данъка е 260 хиляди рубли. разпределени по двете части на разходите.
Въпреки това, други анализатори разделят разходите за ремонт в отделна категория, тъй като правният им характер се различава от този, който е типичен за сделки с покупко-продажба на недвижими имоти. По-специално документите, потвърждаващи плащането на ремонта, ще бъдат напълно различни - това са проверки за продажби и касиер. Разходите на апартамент от своя страна се записват в банкови документи - като правило това са извлечения от сметката.
Трето, приспадане на имот при закупуване на апартамент също може да бъде начислено въз основа на разходите, свързани с плащането на лихвата на банката върху ипотека. Размерът на съответните плащания е 13% от реалната сума на плащанията към банката. Максималният размер на обезщетението за лихвата по ипотеката обаче е много по-висок, отколкото за разходите за закупуване на апартамент. Той възлиза на 390 хиляди рубли, ако човек за първи път приспада приспадане след 1 януари 2014 г. и няма ограничения, ако гражданин е подал молба към Федералната данъчна служба в предишни години. Така във втория случай човек има право да получи съответната част от приспадането, докато плаща ипотечната лихва на банката, дори ако всичко е било изброено от Федералната данъчна служба на първите две части.
По този начин, общото възстановяване на данък за покупката на апартамент може да възлиза на 650 хиляди рубли, и ако човек направи приспадане преди 1 януари 2014 г., тогава повече - пропорционално на плащанията към банката върху ипотечните лихви.
Процедура за начисляване и приспадане
Помислете как се изчислява и плаща данъчното приспадане за закупуване на жилища. Има две основни схеми за прилагане на тази процедура. Първо, приспадане може да се направи чрез лично взаимодействие с Федералната данъчна служба. В този случай съответното обезщетение се изчислява въз основа на резултатите от данъчния период, през който лицето е купило апартамента или кой го следва. Тоест, ако например гражданин закупи жилища през 2012 г., тогава той ще може да върне пари по начина, предписан от закона при закупуване на апартамент от 2013 г.
Характеристики на взаимодействието с Федералната данъчна служба
При сценарий, включващ взаимодействие с Федералната данъчна служба, човек може да разчита на изчисляването на данъчното приспадане веднъж годишно и последващото му плащане с едно плащане в размер, който зависи от данъка върху доходите, удържан в хазната през предходния данъчен период.По този начин показателят, определящ годишния размер на обезщетението, е данък върху дохода.
Връща се такса от покупката на апартамент, плащането на което се поема от продавача на жилището от парите, които е получил от гражданина, закупил имота. Въпреки че тук няма пряка корелация - никой не проверява дали продавачът е платил данък върху доходите на физическите лица от продажбата, но ако говорим за националната скала на данъчната система, приблизителният формат е точно този.
И така, обръщайки се към Федералната данъчна служба, да речем, през 2015 г. човек може да получи приспадане от 13% от заплатата си през 2014 г. Но има друга схема за получаване на възстановяване на данъци. То се осъществява чрез комуникацията на гражданина с работодателя.
Факт е, че човек плаща месечен данък върху доходите от всяка заплата. И ако той е купил апартамент, тогава законът му позволява да не прехвърля приложимия данък в хазната, докато размерът на тези суми, които не са дължими, достигне граничните стойности, определени от нас по-горе - 260 хиляди рубли. за основната сума разходи за закупуване на апартамент и 390 хиляди за лихви по ипотека. Или ако човек купи апартамент преди 1 януари 2014 г., тогава до този период, докато не плати на банката.
Обърнете внимание, че ако при сценарий, включващ комуникация с Федералната данъчна служба, човек може да получи приспадане само в края на данъчната година, тогава при взаимодействие с работодателя спирането на данъчните преводи е възможно на следващия месец, след като са необходими необходимите документи за получаване на обезщетение.
Особеностите на изчисляване на размера на приспадането
На първо място, както казват експертите, приспадането се изчислява въз основа на размера на разходите за закупуване на апартамент, както и, ако е приложимо, за ремонти. Веднага след 260 хиляди рубли. или друга сума, в размер на 13% от съответните разходи, ще бъде изплатена на гражданина, започва приспадане на база банкова лихва.
Мога ли да получа пълния размер на данъчното обезщетение наведнъж? Теоретично възможно. Но в този случай лицето очевидно трябва да има достатъчно голяма заплата. Освен това плащането на лихвата по ипотека се отчита само в рамките на една година и ако гражданинът очаква еднократно възстановяване на приспадането на подходяща основа, тогава той трябва да изплати цялата ипотека в рамките на един данъчен период.
Как да получите обезщетение за закупуването на апартамент под формата на приспадане на данъци на практика? Помислете за нюанса, отразяващ процедурата за кандидатстване за съответния вид плащане към Федералната данъчна служба или до работодателя.
Процедурата за кандидатстване за приспадане във Федералната данъчна служба
Ако е по-удобно човек да получава плащания от Федералната данъчна служба след данъчната година, алгоритъмът на неговите действия за регистрация на това право ще бъде следният. На първо място е необходимо да се попълни заявление за приспадане от Федералната данъчна служба в предписаната форма. След това подгответе следните документи:
- декларация за 3-доходен данък;
- удостоверения под формата на 2-личен данък доход от всички места на работа;
- документи, потвърждаващи собствеността върху апартамента;
- банкови сметки, извлечения - всичко, което потвърждава разходите.
Всички тези документи по всяко време на годината, което следва отчетния по отношение на документите, трябва да бъдат отнесени до териториалния орган на Федералната данъчна служба. В заявлението са посочени и данните за банковата сметка - данъчната служба ще прехвърли приспадането към нея, съизмерима с информацията, съдържаща се в декларацията за 3-NDFL. Купуването на апартамент е една от най-честите причини руснаците да се свържат с Федералната данъчна служба. Следователно схемата на съответните плащания, установена от отдела в добре разработен алгоритъм. Ако документите са в ред, тогава по правило не възникват проблеми с получаването на приспадане. FTS трябва да прегледа документите в рамките на 3 месеца. Ако данъчните органи имат някакви въпроси, те ще изпратят уточняващо искане.
Съществува погрешна гледна точка, че документите могат да бъдат изпращани до Федералната данъчна служба едва от 30 април. Това не е напълно вярно.Този период е важен за работодателите, които предоставят информация за служителите на Федералната данъчна служба относно правилното плащане на данъци. Възможно е подаване на документи във Федералната данъчна служба на гражданин, за да може да поиска приспадане, ако желае, веднага след януарските празници.
Процедура за обработка на удръжка чрез работодател
Как да получите обезщетение за закупуване на апартамент чрез работодател? Алгоритъмът е малко по-сложен, отколкото в предишната схема, обаче използването на този метод за обработка на удръжката има значително предимство за много граждани - еквивалентът на добавката към заплатата под формата на данък, който не е законно изплатен, се появява веднага.
Основната трудност, характерна за предишната схема, при която се прави приспадане при закупуване на апартамент - документи. Когато взаимодействаме с Федералната данъчна служба, както видяхме, има много от тях. За да се направи приспадане чрез работодател, не са необходими по-специално 3-NDFL декларация и 2-NDFL сертификат. В противен случай един и същ пакет документи.
Сред отличителните нюанси - заявление за приспадане ще бъде в различна форма. В него, по-специално, е необходимо да се посочи информация за работодателя като данъчен агент - образувание, което има право да прехвърля съответните плащания, по-специално данък върху доходите на физическите лица, на държавата.
Имайте предвид, че все още се предполага известно взаимодействие с Федералната данъчна служба в рамките на схемата. Веднага след като бъдат събрани необходимите документи, те трябва да бъдат отведени в данъчната служба. Те ще бъдат проучени там и ако всички данни са верни, в рамките на 30 дни ще бъде издадено специално известие, което потвърждава правото на гражданите да получи данъчна облекчение.
Документът, получен от Федералната данъчна служба, трябва да бъде прехвърлен в счетоводния отдел на наемащата компания. Също така един гражданин ще трябва да напише още едно изявление - че иска законно да не плаща данък върху доходите на лицата си върху доплатата като приспадане. От този момент данъчното обезщетение за закупуването на апартамент ще бъде „начислено” чрез законно плащане на данък върху доходите на физическите лица, заедно със заплатата.
Обърнете внимание, че и при двете схеми гражданинът ще трябва да повтаря съответния алгоритъм всяка година. Или докато не е изчерпал цялата сума на приспадането за всяка от частите - разходите за закупуване на апартамент, ремонт и кредит. Също така, необходимостта от повторение на тези процедури може да възникне, ако човек смени работата си.
Получавайте приспадане и по двата начина
В някои случаи е възможен комбиниран алгоритъм на приспадане - и по двете схеми. Това е възможно, ако например човек купи апартамент през септември. Оказва се, че при схемата на взаимодействие с работодателя той ще може да получава приспадане под формата на легален данък върху доходите на физическите лица заедно със заплатата си само три месеца преди края на годината. За предходните девет месеца съответното плащане ще бъде извършено като част от първата схема. От своя страна в началото на следващата година човек може да използва механизъм, в рамките на който е възможно да получава месечни суми за приспадане със заплата.
Лесно е да получите приспадане при закупуване на апартамент. Ключовият нюанс е правилността на онези документи, които са необходими при взаимодействие с Федералната данъчна служба и работодателя. Важно е също така да се поставят приоритет на желаните срокове за получаване на удръжки - в края на данъчната година или всеки месец.
