Руските граждани имат право да получават различни данъчни удръжки. Сред най-търсените са плащания, свързани с разходите за придобиване на недвижими имоти, както и плащането на ипотечни лихви. Каква е спецификата на тези удръжки? По какви механизми могат да бъдат получени?
Същността на приспадането
Приспадането за закупуване на апартамент е гарантирано от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, гражданин, който е придобил или построил недвижими имоти за сметка на лични разходи (или в ипотека), има право да получава приспадане на собственост. Този вид плащане се състои от три основни компонента:
- приспадане въз основа на разходите за закупуване на самия имот;
- плащане, чието изчисляване се определя от сумите, изразходвани за ремонти;
- удръжка, основата на която е лихвата, платена по ипотеката (освен ако, разбира се, апартаментът не е купен на кредит).
Може да се отбележи, че в някои случаи разходите, върху които се изчислява приспадането, могат да включват разходите за разработване на проектна документация по време на строителството, както и онези разходи, свързани с инсталирането на комуникационни системи. Може също така да се отбележи, че приспадане на данък при закупуване на апартамент е възможно и при рефинансиране на ипотечен кредит - в съответствие с новите условия съгласно споразумение с банката.
Въпросните плащания се наричат „приспадане“, тъй като се предполага, че те се изплащат за сметка на вече изплатените от граждани пари в държавната хазна, както и тези суми, които според закона ще трябва да бъдат платени. Говорим за трансфер на данък върху дохода (ЗДДС) в размер на 13% от заплатата или други официални източници на парични постъпления в личния бюджет на гражданин.
Така човек, използвайки въпросната удръжка, има право или да върне вече изплатените средства на държавата, или да не ги преведе законно в хазната. Тоест, може да се отбележи, че съществуват два основни механизма, в рамките на които е възможно приспадане при закупуване на апартамент: при приспадане на 13% в хазната или през периоди, когато според закона се планира прехвърляне на данък на държавата.
Удръжки при покупка и продажба
Отбелязваме важен нюанс - терминът „приспадане“ в руското данъчно законодателство по отношение на регулирането на сделки с недвижими имоти може да се използва в различни контексти, тоест не само в случаите, когато основата за неговото изчисляване е покупка. Продажбата на недвижими имоти може също да включва използването на законоустановени удръжки, свързани, от своя страна, с възможността за неплащане на определен размер на данъка върху получения доход.
В същото време може да се отбележи, че въпросните два вида удръжки в някои случаи могат да бъдат комбинирани. Купуването, продажбата на недвижими имоти често са взаимосвързани процеси. В тази статия обаче говорим за удръжки, свързани с цената на закупуването на жилища.
Сума за приспадане
Какъв може да бъде размерът на плащанията? Според действащите закони това е част от разходите от 13 процента (от закупуване на апартамент или от лихвени плащания към банката). По-горе отбелязахме, че въпросната дедукция е представена от три основни разновидности. Плащанията, извършени въз основа на разходи за закупуване на имот, както и ремонт, в размер не може да надвишава 260 хиляди рубли. От своя страна, максималният приспадане на лихвата по ипотека, който е установен от приложимите закони, е 390 хиляди рубли.Има обаче важен нюанс по отношение на тази формула.
Променливост на законодателството
Факт е, че руското законодателство, предмет на което е приспадането за закупуване на апартамент, се променя доста често, както отбелязват много юристи. В настоящото издание има норма, според която по-специално има забележимо ограничение в пределната стойност на приспадането върху ипотечния лихвен процент. До 2014 г. обаче не беше в разпоредбите на закона - онези граждани, които закупиха апартамента с ипотека, бяха в състояние да върнат част от разходите за плащане на лихва, без да ограничават размера на съответните суми. Тази приятна възможност за много кредитополучатели обаче беше придружена от далеч от най-желаната норма на закона, според която беше възможно да се получи приспадане само от един имот.
Тоест, след като човек получи от хазната пълната сума, съответстваща на 13 процента от разходите за апартамент, задълженията на държавата по отношение на отпускането на удръжки приключиха. Нямаше значение колко голяма може да бъде приспадането при закупуване на апартамент (дял в него). Фактът, че стойността му не може да достигне 260 хиляди рубли, не играе роля. Въпреки това законодателят до известна степен компенсира подобна норма, както отбелязахме по-горе, с липсата на горна граница за размера на плащанията, изчислени въз основа на плащания върху лихви по ипотека.
По този начин максималният приспадане за закупуване на апартамент може да зависи от периода, през който гражданинът първо е поискал съответното плащане - преди 2014 г. или след това. В първия случай той ще може да получи максимум 260 хиляди рубли, и то само ако цената на недвижимите имоти го позволява - за основни разходи и ремонт, както и сумата, платена на база лихва по кредита, докато не бъде погасен. Във втория случай човек също може да разчита на 260 хиляди рубли, но за постигане на тази стойност е допустимо поради няколко обекта на недвижими имоти, както и да получи максимално приспадане върху лихвата по ипотека в размер на 390 хиляди рубли.
Имате ли нужда от официална работа?
Като цяло е необходимо. В същото време физическите лица могат да плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% не само от заплати, но и от всякакъв друг доход - например от продажбата на други недвижими имоти. Много руснаци не работят по Кодекса на труда, но в рамките на граждански договори, които също включват приспадания от такси и други компенсации по споразумението в размер на 13%. Подходящите трансфери може да се използват за приспадане за закупуване на апартамент.
Трябва да се отбележи, че индивидуалните предприемачи, пенсионерите, както и например собствениците на фирми, които не са регистрирани по трудов договор, не могат да получат приспадане на апартамент, тъй като не плащат данък върху доходите на лицата. Разбира се, при условие че не работят по трудов договор или в рамките на гражданскоправни сделки, а също така нямат приходи, от които 13% се прехвърлят в хазната.
Наличието на работа върху ТС може да е важно от гледна точка на един от двата основни сценария за обработка на приспадането, които споменахме по-горе. Говорим за начина, по който човек има законното право да не плаща данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент за период, докато размерът на съответните плащания, които не са посочени в хазната, достигне граничните показатели, отбелязани по-горе. В този случай се изисква официална заетост. Ще разгледаме този аспект по-подробно малко по-късно, когато ще изучим методите за обработка на приспадането.
Кога мога да кандидатствам за приспадане
В кой момент след закупуването на апартамента (с ипотека или за сметка на лични средства) може ли човек да кандидатства пред държавните органи, а именно във Федералната данъчна служба, минус? Това може да започне само ако гражданинът има документи в ръце, които потвърждават, че той е собственик на имота (изцяло или на акции).По принцип това е удостоверение за собственост. Също така Федералната данъчна служба може да бъде достатъчен акт за приемане на жилища, издаден от изпълнителя.
Ако получите приспадане при закупуване на апартамент на ипотека, тогава много юристи препоръчват също да изчакате правилното изпълнение на всички процедури, свързани с прехвърлянето на жилища като ипотека на банка. Едва след приключването им кредитната и финансова институция ще може да издаде всички необходими документи за FTS - при сценария, когато приспадането се изготвя въз основа на лихвените плащания.
Но като правило този етап се изпълнява успешно дори по-бързо, отколкото държавата издава удостоверение за регистрация на собственост. В допълнение, първите плащания за приспадане обикновено се изчисляват на базата на основната сума на разходите, а не на лихвата, поради което някои от банковите документи може да не са необходими изобщо. Всичко зависи от конкретния етап на взаимодействие с Федералната данъчна служба. Ако това е първото посещение на гражданин в отдела, тогава като правило приспаданията започват да се изплащат въз основа на разходите за закупуване на самия апартамент.
Съдържанието, както и времето на първото посещение на гражданин във Федералната данъчна служба, до голяма степен зависи от кой от методите за получаване на приспадането. Има две от тях, както вече отбелязахме по-горе. Като част от първото, гражданинът може да върне 13 процента от покупката на апартамент поради плащането на данъци върху доходите на физическите лица. Вторият метод предполага, че човек законно не може да превежда данък върху дохода за определен период. Първият сценарий понякога се нарича самостоятелна обработка на приспадането, вторият - получаване на плащания чрез работодателя. Обмислете характеристиките на всеки.
Самоудръжка
Първият вариант, при който човек може да получи приспадане от разходите за закупуване на жилище, е независимо взаимодействие с Федералната данъчна служба. Тя се характеризира с определени специфики по отношение на термините, набор от документи и други нюанси на комуникация с отдела.
Ако говорим за първото посещение на човек във Федералната данъчна служба, можете да отидете в данъчната служба във всеки работен ден от годината, който следва, когато лицето е регистрирало собствеността върху апартамента. Посещението на Федералната данъчна служба по този сценарий обикновено се извършва веднъж годишно.
Основната цел е да предостави на отдела документи, които потвърждават, че лицето е платило през годината, когато е закупило апартамента, данък върху доходите на физическите лица - от заплати или други източници и следователно може да използва правото да получи удръжка. Тя ще бъде напълно равна на данъка върху доходите на физическите лица, ако не надвишава посочените от нас стойности по-горе - 13% от цената на закупуване на апартамент, но не повече от 260 хиляди рубли, както и сумата на лихвените плащания по ипотеката, но не повече от 390 хиляди рубли ., ако жилища закупени през 2014 г. и по-късно. Ипотечната част от приспадането, като правило, се изплаща само ако гражданинът е получил пълната сума като част от плащането на разходите за закупуване на апартамент.
Ако за първата година доходът на даден човек не получи разрешение да получи пълния размер на гарантираното от закона удръжка, той може да получи остатъка през следващите няколко години - и отново пропорционално на данъка върху доходите на физическите лица, платен за 12 месеца за годината, предхождаща посещението във Федералната данъчна служба.
Основни документи
Ще трябва да вземете със себе си доста впечатляващ пакет документи. На първо място отчет за доходите под формата на 3-доходен данък. Когато купувате апартамент, именно този документ ви позволява да потвърдите правото на приспадане, както и да определите неговата конкретна сума на първо място.
Освен предоставянето на декларацията за 3-NDFL, когато купувате апартамент и кандидатствате за приспадане, е необходимо и FTS да представи договор за продажба на жилища.
Друг основен източник е удостоверение за данък върху доходите от 2 лица от работа. Ще ви трябва и копие на сертификата TIN. Разбира се, ще ви трябва паспорт.
Най-важните документи са тези, които потвърждават прехвърлянето на средства по една или друга причина в полза на продавача, като част от разходите за ремонт, плащане на прогнозна документация и др.
Един от ключовите документи, както отбелязахме по-горе, е удостоверение за собственост на апартамента. Или, ако все още не е готов, може да се състави акт за приемане на обект на недвижим имот - този документ потвърждава, че апартаментът в новата сграда принадлежи на определен гражданин.
Ако апартаментът е купен на ипотека, тогава все още ще е необходимо да се предостави договор за заем на Федералната данъчна служба, както и извлечение, в което се посочва, че за такива и такива месеци човек е плащал лихва в такава и такава сума.
Ще бъде необходимо да прикачите изявление в официалната форма към пакета източници, който изброихме по-горе, както и опис, потвърждаващ, че такива документи се предават на Федералната данъчна служба. Ще ви трябват и банкови данни, на които FTS ще преведе приспадането.
Можете да отидете в данъчната служба, както вече отбелязахме по-горе, на всеки ден от годината, който следва, когато лицето е купило апартамента, или на следващия отчетен, през който превежда дължимите данъци върху доходите от заплатата. Ако документите са в ред, тогава Федералната данъчна служба трябва в рамките на 3 месеца да преведе приспадането на онези банкови данни, които ще бъдат предоставени от гражданина.
Приспадане чрез работодателя
Описаният по-горе сценарий предполага, че лицето законно връща платения данък на държавата. Логично е обаче да се предположи: по всяка вероятност в рамките на тази схема държавата извършва двойна работа, свързана, първо, с получаване на плащания върху данък върху доходите на физическите лица и второ - с връщането му. Може би е по-лесно изобщо да не плащате данък върху дохода?
Законодателят е интересно, че е готов да предостави на гражданите такава възможност. Да, възможно е да се установи взаимодействие с държавата по такъв начин, че приспадането на данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент да изглежда като законна възможност да не се плаща съответният данък, като по този начин се опрости работата на държавата до известна степен.
Въпросната схема е следната. В общия случай за всяка месечна заплата на служител фирмата работодател плаща 13% като данък върху доходите на физическите лица. Това прави счетоводството. От своя страна, данъкоплатец, който има право на приспадане при закупуване на апартамент, има право да поиска от счетоводителите да не превеждат данък върху доходите на физическите лица на правни основания. В резултат на това човек ще получи заплата, от която няма да се приспадне съответният данък. Какво трябва да се направи за това?
Първото нещо, което трябва да отиде във Федералната данъчна служба. Това може да се направи във всеки ден, но при условие, че имате всички необходими документи под ръка - удостоверение за собственост, както и източници, които, както отбелязахме по-горе, могат да потвърдят факта на регистрация на отношенията с банката (ако апартаментът е купен с ипотека) , Федералната данъчна служба ще трябва да изпрати известие на лицето, потвърждаващо правото на гражданина законно да не плаща данък върху доходите на физическите лица до края на годината или докато приспадането не достигне максималните суми, посочени от нас по-горе.
Документите, които трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба, са най-вече същите като в случаите на приспадане на собствени средства. В същото време може да се отбележи, че не е необходима декларация, потвърждаваща плащането на данък върху доходите на физическите лица. Когато купувате апартамент и кандидатствате за приспадане чрез работодател, 2-NDFL сертификат също не е необходим. Може да се отбележи, че заявлението, което ще трябва да бъде подадено до Федералната данъчна служба, ще бъде в малко по-различен формат, отколкото при независимо взаимодействие с агенцията.
В рамките на 30 дни Федералната данъчна служба ще издаде уведомление. Това ще трябва да се отдаде на счетоводството. От този момент човек ще получава неприспадаема заплата под данъка върху доходите на физическите лица до края на годината или до изчерпване на гарантирания от закона размер на приспадане при закупуване на апартамент. Следващата година процедурата за комуникация с Федералната данъчна служба ще трябва да бъде повторена. Важен нюанс - ако човек се откаже, тогава плащанията, разбира се, ще бъдат спрени. За да ги получите отново, трябва да си намерите работа и след това да повторите описания сценарий на взаимодействие с Федералната данъчна служба и счетоводството. По същия начин, ако човек се прехвърли на друга фирма.
Кой начин да избера?
Кой от горните методи за приспадане може да бъде за предпочитане? На първо място, трябва да се отбележи, че е възможна комбинирана опция, в която участват и двата сценария. Това е възможно, ако например човек купи апартамент през септември. В този случай той ще може например незабавно да отиде във Федералната данъчна служба, за да използва възможността да не превежда данъци преди края на годината от заплати, тоест да използва втория сценарий. В същото време в началото на следващата година той може да отиде във Федералната данъчна служба и да получи приспадане от данъка върху доходите на физическите лица, платен в хазната за месеците на предходната година, предшестващи закупуването на апартамент.
Възможно е обаче да се използва всеки от сценариите в чистата им форма. Гражданинът сам решава кое е по-удобно за него. Например, някой не иска да губи време за събиране на по-голям набор от документи за първата опция - както си спомняме, има нужда от 2-NDFL сертификат, както и декларация, потвърждаваща доходите. Когато купуват апартамент, много руснаци от своя страна искат бързо да започнат да получават приспадане поради факта, че например трябва да плащат ипотека и искат да намалят разходите. Въпреки че за много граждани е по-удобно да получават еднократна сума за цялата година, за да могат например впоследствие да погасят част от кредита предсрочно - не винаги се работи, за да се натрупа подобна сума пари с месечни постъпления.
