Данъкът върху доходите на физическите лица е данък, който присъства в живота на всеки човек, който получава поне някакъв доход. Какви са неговите залози? Как да изчислим правилно данъка върху доходите на физическите лица? Прочетете за това в статията.
Какво е данък общ доход?
Този данък се нарича още данък върху дохода. Въпреки факта, че името отдавна е остаряло, то предава същността правилно - всички материални блага (включително неща, продукти), които физическите лица получават на територията на Руската федерация, подлежат на задължителни плащания в бюджета.
Всички въпроси, свързани с данъка върху доходите на физическите лица, са регламентирани в глава 23 от Данъчния кодекс. Засяга всички, затова ще бъде изключително полезно да отделите известно време внимателно да го изучавате. В крайна сметка, както знаете, незнанието за нещо не освобождава от отговорност.
Тази глава, в допълнение към тъжната информация за задълженията, тарифите и сроковете за плащане, съдържа приятна част за удръжките и обезщетенията, и има много от тях.
Въпреки факта, че същността на данъка е проста (трябва да отделите част от обезщетенията и да я дадете на държавата), в нейното изчисляване са скрити много нюанси и тънкости. Ще поговорим за всичко това подробно.
Лични доходни ставки
Общо има 5 варианта: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Най-често срещаният е 13%. Именно с тази ставка се облагат повечето доходи на гражданите на Руската федерация.
Ако сте получили награда от лотария или награда за участие в състезанието - това, разбира се, е радостно. Но еуфорията няма да продължи дълго, защото държавата ще трябва да даде 35% от печалбата. След такива новини вече не искам да завиждам на тези, които печелят в колите и апартаментите в „Полето на чудесата“.
Доходи на лица, които не са получили статут данъчен резидент облага с данък при ставка 30%. Кои са нерезиденти? Това са хора, които са граждани на една държава, но получават пари в друга. Пример са любимите таджики и узбеки, които работят на строителни обекти. Те са задължени да дадат на държавата почти една трета от заплатите си. Това ще продължи, докато потвърдят статута на данъчен резидент. За целта е необходимо да сте в Русия най-малко 183 дни в годината и също да получавате съответния документ от IFTS.
Цените от 9% и 15% се използват рядко. Те се използват за облагане на доходи под формата на дивиденти, лихви върху ценни книжа и др.
Стандартни удръжки
Сумата за начисляване се нарича данъчна основа. Това може да е възнаграждение за труд, тогава ще говорим как да се изчисли данъкът върху доходите на физическите лица от заплатата. Законодателството предвижда законови начини за намаляване на облагаемата сума, те се наричат удръжки.
Най-популярен е стандартът за дете, който е 1 400 рубли за първо и второ бебе, 3000 рубли за трето. Отчисленията са предвидени и за деца с увреждания, за лица, засегнати от аварията в Чернобил, и други.
За да се възползвате от привилегията, трябва да напишете изявление на мястото на работа и да предоставите документи, потвърждаващи правото на него (например документ за раждането на дете).
Социални удръжки
Това е следната група: сумите, които са били дадени под формата на дарения, обучение (за себе си или деца), медицински услуги (както за себе си, така и за членове на семейството), пенсионни вноски в недържавни фондове.
За да упражните правото, трябва да спазвате изискванията, които за всеки вид обезщетения са различни. За да се запознаете с подробностите, ще трябва да изучите глава 23 от Данъчния кодекс. Също така трябва да съберете документи, потвърждаващи направените разходи, да попълните декларация и да я подадете в данъчната служба.
Приспадане на имот
Тя може да бъде от два вида: в случай на продажба на жилища и в случай на покупка. В първия вариант това е правото да се намали данъчната основа с 1 милион рубли. Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица при продажба на апартамент? Да кажем, че жилищата са продадени за 1,8 милиона рубли. Ние считаме: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 рубли.Това е сумата, която трябва да бъде преведена в бюджета.
Ако цената на апартамента е милион или по-малко, тогава данъкът няма да бъде задължен да плаща. Също така не е необходимо да давате данък върху доходите на физическите лица, ако имотът е бил собственост повече от 3 години (за имоти, закупени преди 2016 г.) или повече от 5 години (за недвижими имоти, закупени през 2016 г. и по-късно).
При продажба на акции приспадането се разделя пропорционално. Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица в тази ситуация? Да предположим, че цената на апартамент е 1,8 милиона рубли. Гражданин притежава 25% дял и решава да го продаде за 450 000 рубли. В този случай той има право да приложи само 25% от приспадането, тоест 250 000 рубли. Ние считаме: (450 000 - 250 000) х 13% = 26 000 рубли. Точно толкова трябва да платите в бюджета.
В случай на придобиване на жилища, веднъж можете да използвате правото на приспадане и възстановяване на 13% от сумата, изразходвана за покупката, но не повече от 2 милиона рубли. Това също ще изисква документи и попълнена данъчна декларация. Как да изчислим данъка върху доходите на лицата за обезщетение в този случай?
Да предположим, че гражданин, чиято заплата по трудов договор е 10 000 рубли на месец, закупи апартамент на стойност 1,8 млн. За годината му бяха начислени 120 000 заплати. Данъкът върху доходите на лицата от тази сума е 15 600 рубли. Тези пари могат да бъдат върнати по закон. Това ще изисква документи за покупка и попълнена данъчна декларация. Общо от този апартамент можете да възстановите 1 800 000 х 13% = 234 000 рубли. Ако доходът на гражданина не се промени, той ще може да получава приспадането в продължение на 15 години, докато не избере сумата изцяло.
Можете да се запознаете с процедурата за предоставяне на обезщетения по-подробно в Данъчния кодекс.
Инвестиционни удръжки
Това е сравнително ново явление. Целта му е да стимулира инвестиционната активност на хората. Удръжката може да бъде получена под формата на положителен финансов резултат, под формата на сумата, внесена по индивидуалната сметка, или под формата на доход.
Всяка от опциите има своя периодичност и специален ред, информация за която съдържа член 219.1 от Данъчния кодекс. За да получите приспадането, ще трябва да попълните и декларация под формата на 3-данък върху доходите.
Примери за изчисление
Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица? Много просто. Да предположим, че работите в организация по трудов договор. Заплатата според документите е 10 000 рубли на месец. На ръка ще получите само 8 700, тъй като 1300 рубли. - Това е 13% от приходите, които ще бъдат удържани и прехвърлени в бюджета.
Сега помислете за варианта с предимства. Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица? Пример: заплата по трудов договор е 10 000 рубли, има право на стандартно приспадане, тъй като в семейство има три деца.
Данъчна основа ще бъде:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Допълнително: 4200 х 13% = 546 рубли, които се плащат.
Нека да очертаем как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица. Формулата е следната:
NB x NS, където NB е данъчната основа, а NS е данъчната ставка.
Самите физически лица по правило не участват в задържането и прехвърлянето на данък върху доходите на физическите лица. За тях прави счетоводството на работодателя. Организацията, която отговаря за удържане и превеждане на плащания в бюджета на друго лице, се нарича данъчен агент.
От какъв доход трябва да плащате данъци?
Пенсиите, надбавките, държавното обезщетение, размерът на материалната помощ не се облагат с данък. Също така данъкът върху личните доходи не се удържа от издръжка, от униформи, които се издават на служители.
Но с обезщетение за временна нетрудоспособност, трябва да платите данък.
За да обобщим. Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица? Най-общо формулата ще изглежда така:
- (Общ доход - необлагаем доход - стандартни удръжки) x 13%.
И последният важен въпрос е времето. Физическите лица са длъжни да подадат декларация и да плащат за изминалата година до 30 април. Данъчни агенти трябва да преведе в бюджета на данъка върху доходите на физическите лица не по-късно от следващия ден след изплащането на дохода. В случай на нарушаване на условията за плащане или отчитане се предвиждат наказания за извършителите.
