Веднага след падането на СССР индивидуалната търговия стана най-разпространена у нас, тъй като гражданите, вдъхновени от възможностите, които се разкриха пред тях, искаха значително да подобрят финансовото си състояние.
Уви, в онези години на много от тях не им беше предопределено да постигнат значителен успех, тъй като системата за кредитиране и данъчно облагане, която беше приета по това време, изобщо не допринесе за това.
За щастие, днес съществува опростена система за данъчно облагане на предприемачите, благодарение на която много предприемачи изпитват много по-малко затруднения при стартиране и управление на собствен бизнес.
Какво е това?
Това е най-обещаващият начин за получаване на данъчни вноски, който при определени условия може да се прилага към тях (IP). Ако правилно ги изпълните (като изберете определен вид дейност например), можете да спестите значителна сума пари и време.
Основното предимство на опростената система за данъчно облагане за предприемачите е силно намаляване на данъчната тежест за дружеството. Данъците в този случай са доста умерени, което е изключително важно за начинаещите бизнесмени.
Какво предоставя STS за IP?
Според втората част на двадесет и шестата глава от Кодекса на Федералната данъчна служба на Руската федерация тази система предвижда пълното освобождаване на предприемачите от следните видове данъчни плащания: данък върху доходите на физическите лица (данък върху печалбата), както и тяхното имущество. Това е опростена данъчна система от тази гледна точка. Не е изненадващо, че привлича все повече предприемачи.
Важно! Освобождаването се отнася само за онези приходи, които индивидуалният предприемач е получил по време на бизнеса, както и неговото имущество, използвано за същата цел.
Внимание! Ако се приложи опростена система за данъчно облагане за предприемачи, тогава бизнесменът не се счита за лице, което плаща ставката на ДДС. Като изключение това правило се пренебрегва при внасяне на определени категории стоки в страната, както и ДДС, който трябва да се плати без провал, в съответствие с член 174 и първата му алинея от Данъчния кодекс.
Други нюанси
Опростеното е ценно и при пълното запазване на паричните операции, които са били в сила преди приемането му. Не бива да се забравя, че всички отделни предприемачи, по отношение на които е приета такава система, продължават да изпълняват задълженията на данъчните агенти, предвидени в съответните членове на Данъчния кодекс. Това е опростена данъчна система от тази гледна точка.
Допълнителни плащания
Тази система има ли допълнителни разходи? Ако вземем предвид отчитането на отделни предприемачи без служители, STS същевременно предвижда вноски към ЗФР, както и задължителни държавни медицински фондове. Размерът на вноската се изчислява в зависимост от разходите. фискална година. Тя се изчислява от произведението на минималната работна заплата (в началото на годината, това е важно) в размер на удръжките и се изразява като процент. Всички получени стойности трябва да се умножат по дванадесет (месеци през календарната година).
Как мога да премина към такава печеливша система
Такъв преход е възможен (но не е гарантиран) при необходимите (но не достатъчни) условия. Помислете за тези изисквания, в съответствие с които може да се използва опростена система за данъчно облагане за отделни предприемачи:
- Ако през отчетния период за предприемача не са работили повече от 100 души.
- Ако печалбата, изчислена, ръководена от разпоредбите на Кодекса, за резултатите от поне девет месеца от годината не надвишава определена максимална допустима стойност.До януари 2013 г. имаше разпоредба, в която пределната сума на дохода беше 60 милиона рубли.
В случай че доходът на отделен предприемач надвишава установения от закона лимит, той автоматично губи правото да му предостави правото да отчита по опростена система и трябва да плаща общо дължимите му данъци, плащания и вноски, носейки лична отговорност за неспазване на тези изисквания според Данъчния и Наказателния кодекс.
Заявление за преход
Трябва да се има предвид, че само до януари 2013 г. подаването на заявление, ако искате да преминете към опростена схема, беше строго задължително.
Тогава имаше формуляр № 26.2-1, който често се подаваше едновременно с документите, изисквани при държавна регистрация на предприятието. Тогава предприемачът трябваше да избере данъчна ставка (за това ще говорим по-късно). Сега този вид заявление не се изисква, но местният отдел на Федералната служба за сигурност трябва да бъде информиран за своето желание. Преходът ще приключи от 1 януари догодина.
Какво да направите, ако сте загубили правото да плащате данъци по опростената данъчна система
Ако това се случи, предприемачът трябва незабавно да уведоми Федералната служба за сигурност на Руската федерация за прехода към друга система за събиране на удръжки. Това се прави в рамките на 15 дни от изтичането на текущия период на отчитане. Това изискване е залегнало в член 346, пета алинея, както и член 346.13, пети параграф от Кодекса.
Кои предприемачи не могат да работят по опростена схема по принцип
Но всичко по-горе не се отнася за определени категории IP. Опростена система за данъчно облагане, чието отчитане е възможно най-опростена, не може да се приложи към определени категории индивидуални предприемачи. Нека ги разгледаме по-подробно:
- Това са онези бизнесмени, които произвеждат стоки, подлежащи на облагане с акцизи, а също така произвеждат минерали. Това не се отнася за тези категории минерали, които са признати за често срещани.
- Всички предприемачи, които печелят от хазартния бизнес.
- Освен това всичко по-горе се отнася за онези категории производители, които вече са прехвърлени към опростена схема за данъчно облагане на земеделските производители, единния земеделски данък.
Какво е необходимо за прехода към опростената данъчна система
Ако не участвате във всички горепосочени дейности, тогава може да станете „преференциален“ индивидуален предприемач. Опростена система за данъчно облагане, отчитането на която е привлекателна поради нейната простота и логика, може да се приложи към вашата компания, ако са изпълнени определени условия. Първо трябва да определите непосредствения обект на данъчно облагане:
- Цялата печалба.
- Нетни приходи (без разходи и непредвидени разходи).
Между другото, данъкоплатецът избира директно обекта. Препоръчваме ви да направите всички изчисления предварително и да определите кое от тях ще бъде от полза във връзка с вашия бизнес директно. За да определите това, трябва да знаете подходящата данъчна ставка.
Данъчни ставки
В съответствие с член 346 от Кодекса, следните данъчни ставки са установени със закон (днес) при използване на опростената система:
- В първия случай опростената данъчна ставка за индивидуалните предприемачи е 6%, тя се приема при облагане на цялата печалба на предприемача.
- Съответно данъчна ставка от 15% се установява, когато се облага само чиста печалба.
Моля, обърнете внимание, че всичко може да зависи от региона, в който е регистриран вашият бизнес: в някои случаи се използва малко по-различна опростена система за данъчно облагане за отделни предприемачи. По-добре е да поискате проба от нея предварително от местния отдел на FSN. Факт е, че от 2009 г. съответното правителствено постановление дава право на регионите да установяват собствен размер на вноските. Но! Не по-малко от 5% и не повече от 15%.
Характеристики на двете схеми
В първия случай (опростената данъчна система "доход минус разходи" за индивидуални предприемачи) се облага абсолютно целият общ доход на предприятието, получен в текущия данъчен период.
Във втория случай сумата, която остава след приспадане на разходите, които предприемачът прави за извършване на своя бизнес, се облага с данък. Базата за приспадане в този случай се определя като нарастваща стойност от самото начало на текущия отчетен период.
В някои случаи предприемачите, които изберат втория вариант, също могат да плащат минимална данъчна вноска. Този метод се използва, когато размерът на начисления данък е по-голям от действително дължимата сума, чийто размер е изчислен от сумата на действително получения доход. В този случай минималната данъчна вноска е равна на 1% от общия доход, който се изчислява според законодателството в тази област.
Други функции
Какво друго се характеризира с опростена данъчна система за предприемачите? Доходът се облага с всички други данъци, които са изброени в съответните членове на Данъчния кодекс. Моля, обърнете внимание, че самият данъчен период се отнася за редовна календарна година. Съответно отчетните периоди се разбират като първото тримесечие, първите шест месеца и първите девет месеца от текущото данъчен период.
Как се определя размерът на данъка по опростена схема
Характерна особеност на тази схема е, че предприемачът сам определя размера на данъчната тежест въз основа на резултатите от отчетния период. Ако сте избрали дохода като предмет на данъчно облагане, в края на периода се изисква отчитането да изчисли размера на авансовото плащане на данъка, като се вземе предвид както неговата ставка, така и размерът на реалната печалба. Още веднъж припомняме, че сумата се изчислява според метода на отглеждане до края на всеки отчетен сегмент (шест месеца, девет месеца и т.н.).
Обърнете внимание, че размерът на данъка е намален, тъй като е необходимо да се приспадне сумата, платена в Пенсионния фонд, както и средствата, изплащани на медицински и социални фондове в съответствие със законите на държавата. Освен това, ако имате служители, взели отпуск по болест, размерът на данъка също се намалява, като се вземат предвид разходите, които сте направили, като им плащате обезщетения за временна нетрудоспособност. Моля, обърнете внимание, че общата сума на данъка може да бъде намалена с не повече от половината.
Ако е избрана ставка от 15%
Ако сте избрали ставка „доход минус разходи“ (15%), тогава за резултатите от всеки период за отчитане е необходимо да изчислите размера на плащането (авансово плащане с данъчна ставка) въз основа както на ставката от 15%, така и на действително получената сума доходи. Както в предишния случай, плащането се изчислява на нарастваща основа.
Къде и как да извършите плащане
Плащането трябва да се извърши на мястото на регистрация на вашата фирма. Плащанията трябва да се извършват не по-късно от 25-и.
Счетоводни функции
Както казахме в първата част на статията, пълноправен данъчно счетоводство предприемачите по опростената данъчна система не се изисква да водят, но все пак те трябва да имат основни записи във всеки случай. И така, те са длъжни да имат книги за приходи и разходи.
Срокове за докладване
Счетоводни отчети за резултатите от данъчната година. Ако нямате служители, се изискват следните документи:
- Данъчната декларация се подава не по-късно от 30 април.
- До 1 март информацията се предава на Пенсионния фонд по местоживеене.
- Ако имате служители, допълнително посочете средния брой членове на предприятието (ако не са, тогава поставете „0“ в изявлението).
Тримесечното отчитане не се предоставя. Във всеки случай, докладването на IP без служители на опростената данъчна система изисква да го представите своевременно и в пълен размер, тъй като в противен случай ще ви бъдат наложени санкции.Ако сте наели служители, последиците ще бъдат още по-строги, до наказателното преследване.
Това е опростена жена. Предимствата за SP USN, разходите за които са значително намалени, са очевидни.
