Пенсионни данъци за индивидуални предприемачи

Независимо от рентабилността на дейността и формата на данъчно облагане, предприемачът трябва да превежда вноски към ЗФР. През 2016 г. общият размер на фиксираното плащане е 23,15 хиляди рубли. Ако през годината е регистриран индивидуален предприемач, размерът на вноската се изчислява и изчислява за периода на действителната работа по дни. Нека разгледаме по-подробно какви пенсионни данъци трябва да плаща индивидуален предприемач през 2016 г.

Кой трябва да плаща?

Всички индивидуални предприемачи трябва да плащат фиксирани вноски в бюджета. Сумата не зависи от получения доход, тя трябва да бъде начислена в бюджета, дори ако дейността за отчетния период не е била извършена. Общата сума на вноската не се е променила от 2015 г. и възлиза на 23 153 рубли. Той се инсталира веднъж годишно и зависи от минималната работна заплата.

Задължителната фиксирана вноска се разпределя между FIU (19 357 рубли) и FFOMS (3 797 рубли). Пълната сума трябва да бъде преведена на еднократно плащане или на вноски до края на текущата година. Обикновено плащането се извършва на тримесечие. Ако доходът на частен предприемач за календарна година надвишава 300 хиляди рубли, тогава данъкът върху пенсиите за индивидуални предприемачи се увеличава с 1%. По тази ставка се облагат суми над посочения лимит. Останалата част от вноската трябва да бъде внесена в бюджета до 31 март включително и на следващата година.

Как се изчислява размерът на дохода?

За лицата, удържащи данъка върху доходите на физическите лица и данъците върху пенсиите, STS се изчислява въз основа на действително получените доходи от извършване на дейности. За „главните изпълнителни директори“ основата за изчисляване е 1% от приходите над 300 хиляди рубли, за „патенти“ - потенциалната печалба.

изчисление

Пенсионните данъци се изчисляват в зависимост от минималната работна заплата. Максималният размер на дохода, върху който се начисляват такси, е 300 хиляди рубли. Изчисляването се извършва по следната формула:

• PFR = минимална заплата x T x M, където
  Минимална работна заплата - за 2016 г. е определена в размер на 6,2 хиляди рубли .;
  T - тарифа (26%);
  M е броят месеци в една година.

През 2016 г. размерът на фиксирано плащане е:

• FIU = 6.2 x 0.26 x 12 = 19 356,48 рубли.

Изчисляването на събирането във FFOMS се извършва по същата формула, само тарифата е определена на 5,1%:

• FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 рубли.

Общата сума на плащането е 23 153,33 рубли.

Какъв пенсионен данък трябва да бъде преведен в бюджета, ако доходът на отделен предприемач надвишава 300 хиляди рубли? Максималната застрахователна премия е ограничена до осем пъти минималната месечна ставка:

• PFR мак = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 rub.

пример

Изчисляваме сумата на фиксирано плащане, при условие че годишният паричен поток на отделните фондове възлиза на 140 хиляди рубли. Тъй като 140 <300, допълнителен 1% не се таксува.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 рубли.
FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 рубли.

Да предположим, че приходите от IP за годината възлизат на 528 хиляди рубли. В този случай сума над 300 000 рубли. (228 хиляди рубли), 1% трябва да бъдат допълнително таксувани.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 рубли.

Специални условия

Единният пенсионен данък се плаща от момента на регистрация на индивидуални предприемачи. Ако частен предприемач получи сертификат през май (петия пореден месец), тогава фиксираните вноски за него ще бъдат както следва:

MHIF = минимална заплата x (12-4) x 0.051 = 2531.23 рубли.
FIU = минимална заплата х 8 х 0,26 = 12 904,32 рубли.

плащане

Пенсионните данъци към бюджета трябва да се прехвърлят без разделяне от ЗФР и МЗОК. Разпределението се извършва въз основа на данни от IPF и избраната пенсионна опция. За ръководителите на селски стопанства е предвидена специална процедура за изплащане на вноски, според която се извършват допълнителни плащания в бюджета за всеки член на KHK.

От 1 януари 2016 г. бяха въведени нови BCC за изплащане на вноски.

Пенсионен данък за физически лица със заети служители

Ако платецът на вноските се отнася веднага за две категории - индивидуален предприемач и работодател, той плаща средства в бюджета по всяка от следните причини.

Пенсионният данък трябва да се плаща за текущия период до 15-то число на следващия. Ако последният ден на населените места падне през уикенда, срокът се отлага за следващия работен ден. Неплатените вноски се възстановяват. Подробности относно прехвърлянето на средства в бюджета са посочени в таблицата по-долу.

За да не се объркате с детайлите при прехвърляне на средства в бюджета, по-добре е да използвате услугата на уебсайта на PFR.

Плащане на вноски

За прехвърляне на средства в бюджета за тези данъци се използва специална форма на платежна система "PD-4sb данък". В този документ, освен банкови данни, има и информация за платеца (TIN, регистрационен номер във FIU), кодът за бюджетна класификация е посочен. Действителната информация за този продукт може да бъде намерена на уебсайта на FIU. По-добре е да плащате разписки чрез клон на Сбербанк.

Дори ако отделен предприемач едновременно работи по трудов договор и плаща вноски в бюджета чрез работодателя, това не го освобождава от прехвърляне на фиксирани плащания. Изчисляването на размера на таксите се извършва от момента на регистрация на ПР, дори и да не е в началото на годината.

Отчитане на плащанията

Първо, от 2012 г. предприемачите, които работят без служители, не са подавали никакви отчети.

Второ, трябва да запазите всички платени разписки за плащания в бюджета. За да разберете дали плащането е кредитирано за текущия период, трябва да се обадите в регионалния отдел на ЗФР.

Размерът на платените такси може да бъде намален с изчислената сума на данъка в размер на 6%. Но това правило важи само за дисциплинирани предприемачи, тоест за тези, които плащат всички фиксирани плащания преди края на годината.

На трето място, предприемачите, които имат или са наели служители през годината, трябва да подават доклади до ЗФР.

Персонифицираното счетоводство е система от счетоводни данни за осигуровките и финансираните пенсии, създадени в Руската федерация. Когато човек започне да работи, за него в PF се създава индивидуален личен акаунт (ILS), на който се събира информация за трудовия стаж за цял живот. Колкото повече средства ще бъдат натрупани върху него, толкова по-висока е пенсията.

Срокове за докладване

От 2015 г. информацията за персонифицираното счетоводство се подава в PFV тримесечно до 15-ия ден от втория месец на следващия период., I .:

• за 1-во тримесечие - до 15 май;
• за 2-то тримесечие - до 15 август;
• за 3-то тримесечие - до 15 ноември;
• за 4-то тримесечие - до 15 февруари следващата година.

Списък на документите

ЗФР също трябва да осигури:

• Формуляр RSV-1 (данни за изчислени и платени вноски).
• Формуляр ADV-6-2 (опис на данни, предадени на FIU).
• Формуляр ADV-6-3 (опис на удостоверения за начислени и платени вноски, застрахователен опит, прехвърлен на FIU).
• Формуляр SZV-6-1 (информация за начислени и платени вноски за пенсионно осигуряване и за опита на осигуреното лице).
• Формуляр СЗВ-6-2 (информация за начислените и платени вноски за пенсионно осигуряване и за опита на всички заети служители).

Намаление на приноса

Индивидуалният данък върху доходите на данъка върху доходите на физическите лица, който е разположен по схемата на доходите на STS, може да бъде намален със 100% (индивидуален предприемач без служители), с 50% (индивидуален предприемач със служители) на изчисленото, но не преведено плащане за тримесечието, полугодието, 9 месеца и годината. Изчисленията се извършват по този начин:

• за първото тримесечие: за преведената сума до 25 април;
• за второто тримесечие: за всички преведени суми до 25 юли;
• за третото тримесечие: за всички преведени суми до 25 октомври;
• за четвъртото тримесечие: за всички преведени суми до 30 април на следващата година.

Не винаги е подходящо да се раздели сумата на плащането на 4 части. Ако не е имало доход в едно от тримесечията, по-добре е плащането да се раздели на три части и да се прехвърли в периодите, когато индивидуалният предприемач е получавал доход. Основното е, че до края на годината цялата сума на плащанията е напълно изплатена. Всички изброени средства трябва да се считат за кумулативни.

Дължимият 1% може да се добави към приспадането, но само в периода, за който е извършено плащането. Тоест, ако вноски в размер на 6 хиляди рубли. бяха платени за първото тримесечие, след това при изчисляване на аванса за същия период може да се направи приспадане за същата сума. Пенсионният данък на служител, който работи за индивидуален предприемач, разположен в USN, може да се вземе предвид при изчисляване на авансови плащания в размер до 50%.

Съгласно схемата за данъчно облагане „Приходи минус разходи“ всички платени вноски (за отделни предприемачи и служители) се разходват и се използват за намаляване на базата за изчисления, а не на самите плащания. Можете да намалите сумата на аванса до 100%. Изчисленията се извършват по подобен принцип: от авансово плащане всички преведени суми се приспадат в бюджета за текущата година.

IP на UTII

Предприемачите, които са на UTII, могат да намалят данъка върху застрахователната пенсия с размера на внесените вноски (за отделни предприемачи и служители) през текущото тримесечие до 50-100%, в зависимост от това дали физическото лице има служители или не.

Тъй като приходите от UTII обикновено са приблизително еднакви за една година, е по-добре да разделите общата сума на фиксираните плащания на четири части и да ги изплатите на тримесечие. Точно както при STS, 1% от вноските могат да бъдат удържани в периода, когато плащането е отишло. Това условие важи само за лица, които нямат служители.

Предприемачите, които имат служители, могат да намалят до 50% от начисления данък. Но те не включват застрахователни премии. Това ограничение важи само за кварталите, в които индивидуалният предприемач е имал служители. Ако пенсионните данъци са посочени в едно плащане годишно, тогава можете да ги вземете предвид, когато изчислявате авансовото плащане за периода, в който са били кредитирани по сметката на PRF.

IP на PSN

Стойността на патента не намалява данъка върху пенсиите. Размерът на таксата се превежда в рубли от разплащателната сметка на отделния предприемач. Предприемачите, които нямат наети служители, могат да намалят дължимите такси по „опростяването“ и UTII до 100% от плащанията, посочени в бюджета. Всички такси се прехвърлят от момента на регистрацията до закриването на частния предприемач.

Увеличението на минималната работна заплата

От 01.01.2016 г. издръжката се увеличи със 7,5 хиляди рубли. Промяната в минималната работна заплата ще се отрази на размера на заплатите. Според чл. 133 ТК заплатата трябва да бъде по-висока от минималната работна заплата. С неговото увеличение долната приемлива граница ще се увеличи. За нарушение на това изискване компанията е изправена пред глоба от 50 хиляди рубли. Само служители, които в рамките на месец са спазили напълно нормата и са отработили необходимия брой часове, могат да се позовават на пълноценна минимална работна заплата.

увеличаване минимална заплата също влияе върху размера на много компенсации и социални помощи. На тази основа обезщетенията за временна нетрудоспособност се изчисляват, ако средната месечна заплата на работник е под минималната допустима сума, обезщетенията за майчинство и грижите за деца. Областен коефициент - Това е видът обезщетение, което се натрупва за работа в тежки климатични условия. Използва се за изчисляване на средната дневна печалба, от която зависи размера на минималната работна заплата.

От предишния опит можем да кажем, че ръстът на минималната заплата създава безработица, а неформалната заетост се увеличава. Тежестта върху бюджета и средната заплата нараства. След увеличаване на минималната работна заплата размерът на глобите, санкциите, таксите в държавната хазна ще се увеличи. Това от своя страна ще се отрази на малкия бизнес.

Работници, които са платени заплата "в плик", и официално е показано минимално, ще бъде в по-добра позиция. Промяната в минималната работна заплата ще се отрази на размера на удръжките за бъдещата пенсия.

За следващата година фиксираните вноски ще растат и възлизат на: 23,4 хиляди рубли. (FIU) и 4,59 хиляди рубли. (FFOMS). Максималният размер на таксите е 187,2 хиляди рубли.