LLC е популярна форма на формиране на предприятия, създадена от един или повече участници. Данъчните системи, използвани в Русия за предприятия с тази форма на собственост, ще бъдат разгледани в тази статия.
Данъчни режими, които LLC може да използва
За да разберем какви данъци плаща LLC, ще разгледаме каква форма на данъчно облагане е определена компания. Има системи:
- общ (OSNO);
- опростена (опростена данъчна система);
- UTII.
Обикновено основателят избира данъчната форма самостоятелно, когато регистрира бизнеса си или преминава към друга система по предвидения от закона начин. Трябва да се подаде специално заявление за прилагането на опростената данъчна система и ако предприемачът не е направил това, тогава неговата компания автоматично ще работи върху OSNO.
Какви данъци плаща LLC за OSNO?
Този режим е традиционен. Използва се главно от организации, които работят с големи, често международни компании или участват в операции за износ-внос. В такива предприятия не могат без ДДС. Следователно такива компании, по дефиниция, трябва да го компенсират и да го възстановят в бюджета, което може да се извърши само от платеца на този данък, тоест предприятия, които използват OSS.
Компаниите OSNO изчисляват и плащат данъци:
- ДДС - 18%;
- за печалба - 20%;
- върху собствеността на предприятието - 2,2% от инвентарната стойност на имота и до 2% от кадастралната стойност на сградите, участващи в производствения процес, в зависимост от района на предприятието и решенията на местните власти;
- Данък върху доходите на заплатите на служителите - 13%
От 1 юли 2015 г. московските предприятия плащат веднъж на тримесечие търговска такса предмет на поне една търговска операция през отчетния период.
В случаите, когато LLC по някаква причина (например реконструкция на производството или преобразуването му) не извършва дейности, не плаща данъци, потвърждавайки спирането на дейностите с финансови отчети. Отчитането пред IFTS е необходимо във всеки случай.
Какви данъци плащат LLC (USN)?
Опростеният специален режим е най-популярната форма за LLC. Ограниченията за използването му са установени със закон. Фирмите имат право да го прилагат през 2015 г., ако годишният приход не надвишава 68,82 милиона рубли. Използването на опростената данъчна система елиминира изчисляването на ДДС и данък върху дохода. Опростеният данък се плаща по два начина, като го избирате по време на регистрация:
- 6% от получения доход;
- 15% от приходите (приходи минус разходи).
Платен данък авансови плащания в края на всяко тримесечие.
От началото на тази година опростените предприятия изчисляват и плащат данък върху собствеността, но не върху всички дълготрайни активи, а само върху сгради, използвани в производствената дейност и посочени в списъците на недвижими имоти, оценени по кадастрална стойност, публикувани в съставните структури на Руската федерация. Тази година в 28 региона на страната се прилага нова процедура за данъчно облагане на недвижими имоти.
„Опростените списъци“ в Москва плащат търговска такса, сумата на която имат право да намалят разходите при прилагане на опростената данъчна система 15% от приходите или да намалят единния данък при използване STS 6 % от дохода.
Разбрахме какви данъци плащат от LLC по опростената данъчна система. При липса на дейност данък върху опростената данъчна система не се плаща, а се потвърждава принудителен престой подаване на декларация за опростената данъчна система. В такива случаи ще бъде нула.
Данъци LLC върху UTII
Същността на режима на UTII е, че дружеството плаща данъка не според реалните показатели за ефективност, а според изчисления присвоен доход, който се изчислява на базата на законодателно установени стандарти, разработени за определени видове дейности. Трябва да се отбележи, че UTII режимът може да не се прилага във всички региони, следователно, преди да вземе решение за неговото използване, тази възможност трябва да бъде изяснена. Разбираме какви данъци трябва да плаща LLC UTII.
Когато използва този специален режим, компанията не плаща ДДС и данък върху дохода. Ставката на единния данък е 15% от общия доход, но тя се определя на регионално ниво и може да бъде значително намалена. Подайте декларация до IFTS и плащайте данък LLC UTII на тримесечна база.
Плащачите са задължени да плащат данък върху имотите от 01.07.2014 г., тъй като данъчният период по тази система е шест месеца. За плащането на данък върху собствеността важат същите критерии, както и за другите форми на данъчно облагане: при ставка до 2% сградите, специфични за производството, се включват в списъка на обектите за кадастрални недвижими имоти, одобрени и публикувани на регионално ниво.
При липса на дейност на LLC по UTII плаща данък. Това се дължи на спецификата на този данъчен режим, при който се начислява вече изчисленият присвоен данък.
Характеристики: възможност за комбиниране на режимите
Имайте предвид, че фирмите имат право да комбинират няколко данъчни системи. Например, една компания може едновременно да използва OSNO и UTII или STS и UTII. Можете да комбинирате тези режими поради по-гъвкав и печеливш бизнес. Само едновременното съчетаване на OSNO и USN е невъзможно: между тези системи предприемачите трябва да направят избор в полза на една от тях.
ДДС и застрахователни премии
Всички компании, които са във всеки данъчен режим, удържат от заплатата на работещия персонал данък върху дохода в размер на 13%. Това е единственият данък, който работникът плаща върху собствения си доход (заплата). Компанията в този случай действа като данъчен агент, удържайки данъка върху доходите на физическите лица от заплатата и го прехвърля в бюджета.
След като разбрахме какви данъци трябва да плаща LLC, ще говорим за плащания към извънбюджетни фондове, наречени социални удръжки или застрахователни премии. Те се изчисляват като процент от ведомостта:
- във ЗФР - 22%;
- в FFOMS - 5,1%;
- във Фонда за социално осигуряване - 2,9% (застраховка във връзка с временна неработоспособност и отпуск по майчинство) и от 0,2 до 8,5% (от промишлени наранявания и профилактика на професионалните заболявания); процентът на застраховката варира поради нивото на опасност от производство.
Данък върху дивидентите LLC
Какви данъци плаща основателят на LLC? Собствениците на дружеството (учредители, участници, собственици) в края на отчетния период, плащането на дължими данъци от дружеството и определяне на финансовия резултат имат право да получават дивиденти. Те се разпределят само ако компанията има печалба след прехвърлянето на всички необходими плащания. Процедурата за разпределяне на дивиденти е фиксирана в Устава на компанията - те могат да се разпределят на тримесечие или в края на годината. 
Тъй като дивидентите са доход, тяхната сума също подлежи на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, а счетоводният отдел на дружеството удържа и превежда тази сума в бюджета.
Други данъци
Помислете какви данъци трябва да плащате LLC в допълнение към горното. Има редица регионални такси. Ако предприятие с каквато и да е форма на собственост използва в своята дейност парче земя, воден ресурс или има парк за автомобилен транспорт, тогава е необходимо да се плащат данъци за земя, вода или транспорт. Те се таксуват тримесечно и се заплащат предварително.
Прегледът предоставя информация за това какви данъци плаща LLC в зависимост от приложимия данъчен режим.
