Руските граждани, както и организациите, могат да подлежат на облагане с данък върху собствеността. Съответното плащане включва прехвърляне на средства в държавния бюджет в различно време и при конкретни условия - в зависимост от състоянието на конкретен платец, вид имот и неговите характеристики. Изчисляване и плащане на данък собствеността на гражданите и организациите се ръководи от различни разпоредби на закона - на федерално или регионално ниво. Какви са спецификите на плащанията за имоти, които подлежат на прехвърляне в бюджета на Руската федерация от физически и юридически лица? Какви регулаторни актове определят сроковете гражданите и организациите да изпълняват своите задължения?
Преглед на имотния данък
Данъкът върху собствеността съгласно законите на Руската федерация се плаща както от физически, така и от юридически лица. Начислява се на базата на това, че фирмата или гражданинът притежава един или друг имот.
По-специално, физическите лица стават платци на въпросния данък, ако притежават: жилищна сграда, апартамент или стая, гараж, паркомясто, комплекс от еднопосочни недвижими обекти, друга сграда, структура или структура, строителство в процес на изпълнение. Освен това законодателството на Руската федерация установява правилата, по които сградите, разположени в летни вили, се включват в данъчната основа за плащания за физически лица. В същото време структурата на облагаемата собственост не включва площи, които се отнасят до обща собственост в рамките на многоквартирни жилищни сгради.
По отношение на юридическите лица обектите на данъчно облагане за тях могат да бъдат не само недвижими имоти, но и движими вещи, включително тези, които временно се използват от дружеството, в доверие или получени при концесията. Важно е обектът да се вземе предвид в баланса на организацията и да бъде включен в структурата на дълготрайните активи, като се вземат предвид разпоредбите на законодателството и местните правни актове, уреждащи процедурата за счетоводство в дружеството. Чуждестранните компании, опериращи в Руската федерация чрез представителства или притежаващи собственост в Русия, или получени по начина на концесионни споразумения, също могат да бъдат платци на данък върху собствеността на юридически лица.
Принципи за изчисляване на задължения като данък върху корпоративната собственост, времето на изплащането му към бюджета се различава значително от тези, които характеризират съответното задължение на гражданите към държавата. Нека разгледаме по-подробно какво определя спешността на прехвърлянето на въпросното плащане в бюджета на Руската федерация.
Как се определя крайният срок за прехвърляне на данък върху имуществото на физически лица?
Крайният срок за плащане на данък върху собствеността на физически лица се определя от разпоредбите на Данъчния кодекс - в съответствие с тях въпросното плащане трябва да бъде преведено в бюджета на Руската федерация до 1 декември на годината, което се отнася за тази, за която се изчислява данъкът. В същото време, ако 1 декември попадне в неработен ден, срокът се удължава до най-близкия работен ден.
Гражданинът трябва да изпълни задължението си да плаща данък върху собствеността навреме, само ако е получил уведомление от Федералната данъчна служба. Освен това данъчната инспекция трябва да изпрати този документ на платеца един месец преди крайния срок за извършване на плащането в бюджета. Ако съответното уведомление бъде изпратено по-късно, срокът за плащане на данък върху имота ще бъде 30 дни от момента, в който платецът получи документа. В този случай гражданинът ще получи правото да не плаща лихва за забавено плащане по отношение на 1 декември или следващия работен ден.
Дори ако данъчното известие не е пристигнало във Федералната данъчна служба, платецът трябва да се свърже с агенцията за повече информация. Факт е, че Федералната данъчна служба може да няма информация за облагаемата собственост. Гражданите са длъжни да докладват за присъствието му по силата на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако се окаже, че във Федералната данъчна служба има информация за облагаемата собственост и не е изпратено уведомление до дадено лице поради малък размер на данъка или други правни основания, не е необходимо да извършвате плащане в бюджета. Но платецът трябва да изчака ново известие - догодина.
Обърнете внимание, че теоретично Федералната данъчна служба може да изпрати документ с размера на данъка за 3 години - законодателството на Руската федерация дава на данъчната служба това право. В този случай крайният срок за плащане на данък върху собствеността за последната 3 година според документа е 1 декември. За други 2 години - 30 дни от датата на получаване на уведомлението, освен ако не е посочено друго в документ от Федералната данъчна служба.
Данъкоплатецът може да получи и от FTS документ за допълнителна данъчна оценка. Той може да бъде изпратен на гражданина в рамките на 3 години след отчетния период за съответното плащане. Възможно е данъкът да не е бил начислен поради факта, че е приложил привилегия или приспадане, предвидена от законодателството на Руската федерация, и данъкоплатецът не е запознат с това. Във всеки случай този въпрос трябва да бъде решен, като се свържете с Федералната данъчна служба. Препоръчително е да носите със себе си документи за собственост - например сертификат за собственост на недвижими имоти.
Крайният срок за плащане на данък върху собствеността при уведомяване за допълнителна такса е 30 дни от датата на получаване на документа, освен ако в него не е посочено друго.
Каква информация в данъчното известие трябва да бъде потвърдена?
Ще бъде полезно за гражданин, получил уведомление от Федералната данъчна служба за плащането на въпросния данък, за да провери документа за точността на отразените в него номера, както и информация за имота. Ако размерът на плащането, записан в източника, очевидно не съответства на действителната стойност на имота и неговите характеристики, трябва да се свържете с Федералната данъчна служба за допълнителни коментари относно изчисляването на данъка.
Какво ще се случи, ако данъкът не бъде платен навреме?
Считаме такъв аспект за възможни санкции за неплащане на въпросното плащане към бюджета на Руската федерация. Ако срокът за плащане на данък върху имуществото за физически лица не бъде спазен от данъкоплатеца - по-късно той ще трябва да преведе това плащане, увеличено с размера на неустойките. Те се изчисляват въз основа на установената ставка на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация. Санкциите се начисляват за всеки ден забавяне на плащането на данъка.
Освен това FTS има право да наложи глоба на платеца за неплащане на въпросния данък. Стойността му е 20% от общия дълг към бюджета. Федералната данъчна служба може да увеличи глобата до 40%, ако докаже, че данъкоплатецът е нарушил условията за плащане на данък върху имуществото физически. лица умишлено. Натрупайки глоба, в някои случаи - с глоба, Федералната данъчна служба изпраща на гражданина искане за прехвърляне на просрочени задължения към бюджета.
По принцип човек трябва да изплати дълга в рамките на 8 дни от получаването на писмото от данъка. Но Федералната данъчна служба може да увеличи падежа на просрочените задължения. Ако гражданин не преведе плащането в съответствие с документа в бюджета, данъчният орган ще има право да започне събиране на дългове в съда. В този случай като правило се използва механизмът на съдебно разпореждане, при което присъствието на самия данъкоплатец не е необходимо в съдебното заседание. Дадено лице може да бъде информирано за съдебното заседание само след издаване на заповедта. Следователно, за всеки случай, дори и при липса на данъчни известия от Федералната данъчна служба, е полезно гражданинът да провери чрез различни онлайн услуги, като например личната сметка на данъкоплатеца на уебсайта на Федералната данъчна служба, за задължения за данъци върху имуществото.
Мога ли да отложа плащането на данък върху собствеността?
Прави впечатление, че срокът за плащане на данък върху собствеността на физически лица може да бъде увеличен по искане на гражданин. За това законодателството на Руската федерация предвижда редица процедури.
Гражданин, който няма финансовите възможности да прехвърли навреме данъка върху собствеността, може да подаде молба до Федералната данъчна служба с искане за разсрочване на плащането или да уреди плана си на вноски. Данъчният орган е задължен по закон да разгледа това заявление. Когато кандидатства във Федералната данъчна служба, гражданинът трябва да е готов да предостави, първо, доказателства, че не е в състояние да плати данъка навреме, и второ, документи, потвърждаващи в бъдеще, че ще разполага с ресурсите за прехвърляне на съответното плащане в бюджета на Руската федерация.
Корпоративен данък върху собствеността: характеристики на плащането
И така, разгледахме как се определя срокът за плащане на данък върху собствеността на физически лица. Въпреки това недвижимите имоти - обектът на облагане - могат да бъдат собственост на юридически лица. Те също така са длъжни да преведат плащането в бюджета на Руската федерация за това.
Как се определя крайният срок за плащане на данък върху имота за юридически лица? Основната особеност на плащането за недвижими имоти на юридически лица е, че прехвърлянето му в бюджета до голяма степен се регулира от регионалното законодателство. Как се изразява това?
По-специално във факта, че процедурата, по която данъкът върху държавната собственост се прехвърля на държавата, времето за изплащане на нейните суми се установява в правните актове на съставните образувания на Руската федерация. Друго предупреждение - в общия случай данъкоплатците, които имат недвижими имоти, плащат авансови плащания в бюджета, но регионалните разпоредби могат да установят други стандарти за изпълнение на съответното задължение.
Що се отнася до федералните норми, те пряко регулират изчисляването на размера на плащането, както и характеристиките на изчисляване на техните стойности в случая, когато става въпрос за плащането на данък върху имуществото, което е в баланса на компанията. Някои особености са установени от законодателството на Руската федерация за недвижими имоти, включени в Единната система за газоснабдяване - в този случай значителна част от регулаторните стандарти отново са фиксирани, като се отчита регионалната специфика на дейностите на предприятията, които притежават съответните обекти.
Ако собственикът на облагаемия имот е чуждестранно дружество с представителство в Руската федерация, тогава въпросният данък се плаща от това образувание на мястото на регистрация на обектите във Федералната данъчна служба. В някои случаи данъкът върху имуществото се плаща от юридически лица въз основа на местоположението на обект. Съществуват редица други важни аспекти от изпълнението на юридическите лица с недвижимо имущество на задължения към държавата. Не само сроковете за плащане на данъка върху имотите са от значение. Годината, за която съответното плащане се превежда в бюджета, е отчетна година и в резултат данъкоплатецът трябва да изпрати декларация до Федералната данъчна служба. Освен това подобен документ се изпраща до Федералната данъчна служба в края на всяко тримесечие.
Фирмите, които подлежат на плащане на въпросния данък, трябва да изпращат декларации до териториалните служби на Федералната данъчна служба въз основа на местоположението на звеното или конкретен имот. FTS също трябва да бъде информиран за това как компанията взема предвид различни показатели, характеризиращи предмета на такова задължение като въпросния данък. Сроковете за авансови плащания трябва да бъдат спазени от компанията, като декларацията също се подава навреме.
Регионални примери
Така че процедурата за въвеждане на въпросния данък в бюджета на Руската федерация за юридически лица е регламентирана, както отбелязахме по-горе, от законодателството на съставните образувания на Руската федерация. Нека да разгледаме например някои регулаторни актове от съответния тип. Така че, можете да обърнете внимание на разпоредбите на закона на област Ростов № 43-3C, приет на 27 ноември 2003 г. В частност се посочва, че авансови плащания трябва да бъдат платени от юридически лица в рамките на 5 дни от датата, съответстваща на датата на представяне на изчислението за авансови преводи. В същото време плащанията за авансови плащания трябва да бъдат предоставени в рамките на 30 дни след края на отчетния период - 1 тримесечие, 6 месеца и 9 месеца.
Оказва се, че срокът за плащане на данък върху собствеността на предприятие в област Ростов се определя тримесечно. До 5 април е необходимо да преведете съответното плащане в бюджета за 1-во тримесечие, до 5 юли - за 6 месеца, до 5 октомври - за 9 месеца от текущата календарна година.
Според резултатите от целия данъчен период предприятията на област Ростов прехвърлят въпросното плащане в рамките на 10 дни от датата на подаване на декларацията във Федералната данъчна служба. Съответният документ трябва да бъде изпратен на данъчната служба преди 30 март на годината, който следва изминалия данъчен период. Струва си да се отбележи, че в различните региони на Руската федерация правилата, регулиращи плащането и отчитането на въпросното плащане, могат да варират. Зависи от приоритетите на регионалните власти в бюджетната политика, от ролята, която според тях играе данъкът върху имотите, времето на плащането. Московският регион например може да има някои приоритети, Ростов - други.
Понякога в регионалните закони правилата, уреждащи въпросния данък (собственост на юридически лица), крайният срок за плащане на това задължение, са близки до федералните. Така че в закона на Москва № 64, приет на 5 ноември 2003 г., са определени същите норми, както в разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация относно някои ключови елементи на въпросното плащане. По-специално, давността за плащане на данъци върху собствеността, както и авансовите плащания в московския законов акт са същите като фиксираните в нормите на основния федерален източник на правото. Но в други образувания на Руската федерация могат да бъдат установени други стандарти.
Характеристики на изчисляването на данъка върху имуществото на юридически лица
И така, ние разгледахме какъв срок за плащане на данък върху собствеността за юридически лица и граждани се определя от законодателството на Руската федерация - на федерално или регионално ниво. Ще бъде полезно да се проучат основните характеристики на изчисляването на съответните плащания. Нека започнем с разглеждане на спецификата на данъка за юридическите лица. Сумата на плащането, която трябва да бъде преведена в бюджета в края на годината, се изчислява като разликата между:
- сумата на данъка, която се изчислява въз основа на резултатите от данъчния период и съответства на произведението на ставката и базата, които са определени за определен данъчен период;
- сумата на авансовите преводи към бюджета през годината.
Ако дружеството има отделни подразделения с независим баланс, тогава данъкът, както и авансите по него, се внасят в бюджета въз основа на местоположението на съответните структури на организацията, ако те притежават собственост като обект в отделен баланс. Ако имотът не се намира на територията на данъкоплатеца или неговата единица, тогава данъкът и авансите върху него се изчисляват въз основа на нормите, установени в предмета на Руската федерация, където се намират съответните обекти.
Характеристики на изчисляването на данъка върху имуществото върху физическите лица
По-горе проучихме как се определя срокът за плащане на данък върху собствеността на физически лица. Помислете сега за характеристиките на нейното смятане. Основното, на което трябва да обърнете внимание, е изчисляването на съответните плащания, като се използват показатели както на инвентаризацията, така и на кадастралните стойности.
Формулата за изчисляване на данъка върху недвижимите имоти се определя въз основа на показатели, част от които се определят на ниво федерално законодателство, а останалите - чрез регионални регулаторни актове. Първите индикатори включват например коефициента-дефлатор. Вторият - размерът на данъчните удръжки, както и ставките. Формула за изчисление данък върху собствеността физически лица - доста сложно и изчислението се извършва от специалисти на Федералната данъчна служба. Самите граждани обикновено не са задължени да го използват - но те трябва, както отбелязахме по-горе, да се уверят, че Федералната данъчна служба разполага с цялата информация, необходима за изчисляване на данъка.
Но ако има желание, изчисленията на Федералната данъчна служба могат да бъдат проверени двойно. За да направите това, трябва:
- определя размера на базата данни за описите и кадастралните данъци;
- разберете тарифата, установена от законодателството на субекта на Руската федерация;
- прилагайте формулата за изчисляване на данък върху недвижимите имоти, записана в Данъчния кодекс.
Най-важният показател при изчисляване на въпросното плащане е площта на апартамента. В процеса на изчисляване на данъка той може да бъде намален с размера на приспадането, установен и от разпоредбите на Данъчния кодекс. Освен това има смисъл да се запознаете с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, които установяват ползите за въпросния данък - може би данъкоплатецът има право да ги прилага.
резюме
И така, ние разгледахме спецификата на плащанията за собственост върху недвижими имоти от физически и юридически лица, след това, в които са фиксирани законодателни актове, сроковете на данъчните плащания. Имуществото, което подлежи на облагане, трябва да бъде в регистрите на Федералната данъчна служба. Ако принадлежи на юридическо лице, съответното дружество трябва да предоставя данъчни плащания на Федералната данъчна служба самостоятелно.
Гражданите от своя страна просто информират данъчната служба за наличието на недвижими имоти - всички необходими изчисления се правят от Федералната данъчна служба и след приключване на съответната работа изпращат известия до собствениците на имотите за необходимостта от прехвърляне на плащането в бюджета. Условия за плащане на данък върху собствеността лица, идентифицирани на ниво федерално законодателство.
По отношение на плащанията на юридически лица - съответните стандарти могат да бъдат записани в регионалните разпоредби. Данъкът върху имуществото на юридическите лица може да се изчисли не само върху недвижими имоти, но и върху движими вещи. В този случай се вземат предвид само тези обекти, които са поставени в баланса на дружеството и се вземат предвид при счетоводството.
По този начин принципите за изчисляване на данъка върху собствеността на физически и юридически лица са значително различни. Изчисляването на съответните плащания се ръководи от различни законови норми. Но ако имате въпроси относно изчисляването на данък, винаги можете да потърсите съвет от Федералната данъчна служба на Руската федерация.
