В процеса на финансови взаимоотношения между организациите са възможни парични и безкасови плащания. В повечето случаи юридическите лица, разбира се, предпочитат да използват първия вариант. Разплащанията, използващи банкови сметки, са типичен формат за прехвърляне на обезщетение за стоки и услуги, предоставяни от едно юридическо лице на друго.
Въпреки това „кешът“ все още не е напуснал практиката на транзакции между организации. Законно се разрешава разплащане с пари между юридически лица (както и индивидуални предприемачи). Но правните норми, регулиращи този процес, съдържат голям брой нюанси. Ще ги изучим.
Източници на правото
Начинът, по който трябва да се извършват плащания в брой между бизнеса, се регулира от няколко законови акта наведнъж. Един от ключовите експерти счита постановлението на Централната банка от 7 октомври 2013 г. „За изпълнението на паричните сетълменти“. Този източник на закон е регистриран от Министерството на правосъдието и е станал обвързващ за търговските организации и подзаконовите нормативни актове в областта на ИС Датата на влизане в сила на документа е 1 юни 2014 г.
Също така, процесът на разплащания между юридически лица чрез парични средства се регулира от Правилника на Централната банка и редица други правни актове на федерално ниво, като Гражданския кодекс на Руската федерация, Федерален закон "За използването на касови апарати".
Редица закони уреждат, между другото, паричните плащания между юридически лица не само в рубли, но и в чуждестранна валута. Вярно е, че подобни операции са приложими само при взаимодействието на руските компании с чуждестранните. В рамките на Руската федерация всички плащания са само в рубли.
Не се контролира от закона
Вероятно е необходимо да се говори за онези субекти, които не могат да извършват парични плащания, предвидени в действащите руски закони. Тоест правилата за ЦБ не се отнасят за тях. Това са предимно физически лица, които не са регистрирани в статуса на индивидуални предприемачи. Това са образувания, които извършват сетълмента в съответствие с нормите на митническите и данъчните закони. Това накрая самата Централна банка, както и други финансови институции (в отделен кръг от операции с пари в брой).
Касово бюро и оборудване
Най-важното условие при работа с пари е правилната фискализация. Тоест, за държавата, представлявана от Федералната данъчна служба, е важно всички необходими данъци да се плащат от получените от компанията средства. Ако при изчисленията се използват безкасови канали, тогава можете да проследите движението на финансите доста лесно - цялата необходима информация за тях се съхранява в базите данни на банките. Ако компанията приема плащания в банкноти, тогава информацията за входящите пари трябва да бъде отразена в други формати. Обикновено това са фискализирани файлове с касови апарати (ЦК) или хартиени форми за строго отчитане (SSR).
По подразбиране КПТ-ите са длъжни да използват индивидуални предприемачи и организации, когато се извършва разплащане с пари. Има изключения. Но има сравнително малко от тях. Разплащания в брой, предприемачите могат да извършват без ЦК в такива случаи:
- ако компанията работи на UTII (в същото време предоставя на клиентите и клиентите аналог на чек, отразяващ факта на плащане за покупката или използването на услуги);
- ако е възможно да се изпише същият BSO вместо чекове.
В същото време има някои видове финансови транзакции, които не попадат в определението „търговия“. Съответно ЦК за тяхната фискализация е незадължителна. Сред тях - приемане на плащания за заема, глоби, връщане на оборотни средства в касата от продавачите.
Парични условия
Фирма, която възнамерява да извърши парични разплащания с физически и юридически лица, трябва да отговаря на редица критерии. А именно:
- имат парична книга;
- да разполага с ресурси за извършване на работа по специални поръчки;
- имат правилно регистрирани видове CCV.
Сред юристите има мнение, че тези правила не са валидни по отношение на паричните плащания между юридически лица, тъй като ЦК въз основа на нормите на редица закони има за цел да издава чекове на субекти, закупуващи стоки, без тяхното последващо използване в предприемаческата дейност. Тоест, индивиди. Съществува обаче противоположна гледна точка. Той се основава на някои решения на Върховния арбитражен съд на Руската федерация, според които прилагането на KKT може да се извърши независимо от правния статут на купувача на стоките или потребителя на услугата. Следователно, изчисляването на паричните средства при използване на ЦК може да се извършва както с физически лица, така и с организации и индивидуални предприемачи.
Трикове на върховенството на закона
Във връзка с какво възникна въпросната дискусия? Трябва ли предприемачите да се притесняват дали FTS иска да тълкува правилата на закона по свой начин? Експертите смятат, че няма нужда да се притеснявате. И ето защо.
От една страна, разбира се, разплащането с пари е процедура, която е предназначена преди всичко за финансово взаимодействие между бизнеса и физическите лица. В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация, веднага след като продавачът издава чек-касиер или друг подобен документ на купувача, който потвърждава факта на сетълмента, сключването на договора за продажба се записва.
Можете да използвате закупения продукт, ако следвате изискванията на закона, за лични цели или за прехвърлянето му на членове на семейството. Както казахме по-горе, не се очаква последваща предприемаческа дейност (като опция под формата на препродажба на стоки). От своя страна, юридическите лица са субекти, които по правило извършват съответната търговска дейност.
ЦК е задължителен за всички
Друга често срещана теза в бизнес общността, която експертите признават за неправилна е, че при приемане на пари от едно юридическо лице от друго не е необходимо да се издава касов чек - достатъчно е да се издаде подходящ вид поръчка. Това изобщо не е вярно. Юристите казват - въпрос е само на факта, че по принцип чековете са, като самите плащания в брой - елемент, най-характерен за бизнес отношенията с физически лица. Ето защо, според юристи, в някои източници на правото може да се наблегне на факта, че издаването на този документ е задължение на бизнеса по отношение на клиенти, които не са организации или индивидуални предприемачи. Но това изобщо не означава, че не е необходимо да се предоставя чек на юридически лица.
Следователно използването на ЦК е задължително за плащания в брой между организации.
Някои експерти настояват да се обърне специално внимание на факта, че Законът, уреждащ използването на предприятия от ЦК, не означава, че купувачите трябва да бъдат разделени на физически и юридически лица.
Правни актове от този тип включват само разпоредби, отразяващи необходимостта от използване на CCV в определени случаи.
Освен това, както някои юристи отбелязват, Законът за CCV не казва нищо за задължителното използване на CCV (както и освобождаване от използването на този тип оборудване) при плащания за продукт или услуга от определен тип. По този начин няма значение какъв е предметът на сделка между юридически лица, извършена в брой.
Спецификата на сетълмента между юридически лица
Каква е спецификата на плащанията в брой между юридическите лица? Експертите отбелязват уместността на следните правила, уреждащи подобни отношения в бизнеса.
Първо, дружеството, което продава стоки (или предоставя услуги), трябва да издава предписани от закона „хартиени“ елементи на купувачите на стоки (или на потребителите на услуги) - касови бележки (и, ако е необходимо, стокови чекове) или БДС, юридически равностойни на тях. В този случай фактът на сделката трябва да бъде записан във фискалния механизъм на касата, независимо дали купувачът поиска съответния документ или не.
Второ, паричните плащания между юридически лица, както и в случай на подобни процедури, включващи физически лица, следва да подлежат на извършване на транзакции чрез кредитни нареждания. Също така, от продавача се изисква да води парична книга.
По този начин, веднага щом едно юридическо лице предоставя услуги за друго или продава нещо, транзакцията се фиксира чрез чек и в същото време се издава касов ордер (който отразява сумата на транзакцията). Някои юристи считат някои облекчения за приложими към отбелязаните процедури.
Паричните разплащания между юридически лица не могат да бъдат придружени от парична заповед, издадена след всяко плащане, ако процесът на сделката за покупко-продажба се извършва на открито, специално оборудван за издаване на фискални документи. Всички формалности, предписани от закона, могат да се спазват, казват експертите, в края на работния ден. Според юристи е напълно допустимо да се изготви едно „сумиращо“ парично нареждане за всички сделки с продажби, сключени преди този момент.
Тънкости на отчитането пред Федералната данъчна служба
Плащанията в брой между юридическите лица, както казахме по-горе, изискват попълване на разписки, както и поддържане на касови книги. Коректността на тези процедури обикновено се контролира от данъчните власти. Федералната данъчна служба, в съответствие с Федералния закон за прилагането на ЦК, може:
- проверете пълнотата на изчисляване на печалбата, процедурата за разплащане на пари в брой;
- да проучи документите, използвани от организацията в процеса на работа с ЦК;
- проверете как се издават касови бележки;
- в случай на нарушение глобете организацията.
Какво ще се случи, ако не приемете КПК?
Организации и индивидуални предприемачи, които приемат средства от юридически лица без ЦК, ще трябва да се справят със значителни санкции. По същия начин, ако компанията откаже да раздава на купувача (или контрагента, ако плаща в брой) парични касови бележки и други необходими документи. В някои случаи инспекторът на Федералната данъчна служба, разбира се, може да се ограничи до предупреждение. Въпреки това той може да напише и глоба - до 40 хиляди рубли. И също да съобщите за престъплението в полицията.
Ограничения в брой
Руското законодателство съдържа правила за ограничаване на паричните плащания между юридически лица. И доста съществени. Какъв е настоящият лимит за разплащане с пари в брой? Каква е политиката на регулаторните организации по отношение на този метод на финансово взаимодействие между юридически лица?
Основният източник на закон, който съдържа предписания за това как трябва да се извършват парични сетълменти, когато организации или отделни предприемачи са страни по сделката, е Регламентът на Централната банка на Руската федерация, одобрен през 1997 г., но досега не е изгубил своята актуалност.
Този правен акт, по-специално, съдържа нормата, според която предприятията са задължени да прехвърлят безплатни парични средства - тези в хартиени сметки, в банки и да не ги натрупват, като по този начин, в касата. Максимумът, че магазин или услуга може да се съхранява извън финансовите институции, се определя от закона. Това е така нареченият "лимит в брой".
В допълнение, в брой трябва да бъдат само онези средства, чиято реализация се дължи на обективните икономически нужди на компанията. Стойността на "лимита" се определя съгласно специален документ - формуляр № 04-08-020, който е официално одобрен. Действителните цифри се определят от ръководството на компанията и те се заверяват от изпълнителния директор и главния счетоводител.
Съществува друг вид лимит, установен за такава процедура като уреждане на пари. Той се отнася до максималния размер на сумата на една сделка, сключена между юридически лица, и отразява, според юристи, интереса на контролиращите отдели да следват от бизнеса самото изискване за съхраняване на банкноти в банката. Какво представлява пределното парично сетълмент? Днес тя е 100 хиляди рубли.От своя страна плащанията в брой между отделни лица и организации могат да се извършват без ограничения.
Банка вместо Федералната данъчна служба
Най-интересното е, че не правителствените ведомства, не Федералната данъчна служба, а банките, с които предприятията си взаимодействат, е необходимо да следят за спазването на въпросните лимити. Те са задължени да следят дали фирмите ограничават плащанията в брой с други юридически лица, колко правилно протича одобрението на „парични лимити“ и други процедури.
Банковите структури извършват проверки на работата на своите клиенти, ръководени от алгоритмите, препоръчани от Централната банка.
Ако лимитът е надвишен
Каква е отговорността на организациите за превишаване на двата вида "лимити" и не е съвсем правилна според Централната банка и нейните кредитни и финансови организации, извършващи парични транзакции? Експертите отбелязват, че най-често се регистрират следните видове престъпления, регистрирани от банките:
- паричните средства не се капитализират изцяло;
- банкнотите се натрупват в суми, които надвишават стандартите, установени във вътрешните корпоративни изчисления;
- всъщност надхвърля „лимита“ за транзакции.
Въпросните нарушения могат да доведат до глоба до 50 хиляди рубли.
Тънкости на работата с BSO
След като освободи стоките за пари, организацията може да издаде на купувача в законно състояние не чек, отпечатан от KKM, а строг формуляр за отчитане. Какви са нюансите на използването на BSO?
Сред експертите има мнение, че стриктните формуляри за отчитане не е задължително да са на хартия. Според юристи е напълно допустимо да ги съхранявате и предоставяте на юридически лица в електронен вид. Софтуерът, използван при работа с BSO, обаче трябва да осигурява пълна защита на тези документи от неправомерно използване от трети страни. В допълнение, експертите казват, че компютрите, където е предназначено да съхраняват BSO файлове, трябва да бъдат достатъчно надеждни, така че всички операции с формуляри да се съхраняват в тях в продължение на 5 години.
BSO съдържание
БСО, с помощта на които могат да се организират парични сетълменти, трябва да съдържа всички необходими подробности, посочени в регулаторните нормативни актове, уреждащи тяхното използване. За какво можем да говорим тук? Какви подробности се изискват? Всичко зависи, казват експертите, от вида дейност на организацията.
Например, ако една компания предоставя услуги, тогава информацията за тях според общоруския класификатор може да бъде маркирана в BSO. Също така формулярът може да съдържа правила, свързани с предоставянето на определен вид услуга, адреса на уебсайта на организацията. Компанията разработва дизайна на BSO независимо - няма строги изисквания в това отношение. Единственото изключение са компаниите, които предоставят услуги за превоз на пътници. За тях БСО трябва да съответства на одобрения от закона формат.
Каква е отговорността за отказ на компанията да предостави BSO? Ако организацията, приела парични средства от контрагента, не издаде строг формуляр за отчитане, тогава това действие ще се счита от регулаторните органи за подобно по отношение на касовата бележка. И тъй като компанията може да бъде изправена пред същата глоба до 40 хиляди рубли.
Как мога да изразходвам пари
По-горе говорихме за ограниченията, характерни за паричния оборот в селища между юридически лица под формата на два вида „лимити“. Но има и други видове забрани относно транзакции на предприемачи с банкноти.
Хората и организациите могат да изразходват безплатни пари за финансиране на следните основни задължения:
- заплата на служителите;
- превод на застрахователни суми;
- плащане за услуги и работа на други компании;
- плащане за доставката на стоки.
Физическо лице, използващо плащане в брой, не може да насочи генерираните пари към личните си нужди, без да се регистрира като облагаем доход (освен ако, разбира се, предприемачът не работи върху UTII, когато размерът на реалните приходи няма значение).Както специално подчертават специалистите обаче, няма проблеми, за да се изтегли необходимата сума от разплащателната сметка.
Което от своя страна е напълно възможно (а това дори е добре дошло - казахме за това по-горе) да се попълни поради паричните постъпления от изпълнителите. В този смисъл линията между понятията „парично“ и „безкасово“ плащане, както отбелязват някои експерти, се заличава при получаване на средства по банковата сметка на предприятието.
Ако въпреки това дадена организация или отделен предприемач се нуждаят от парични средства за извършване на определени процедури (например издаване на парични суми за командировки, плащане на имот под наем и др.), Експертите препоръчват да го вземете не за сметка на приходи от контрагенти, а от разплащателната сметка на компанията в банката. В този случай обаче адвокатите съветват предварително да получат документи, които могат да потвърдят факта, че получените в касата пари са били дебитирани от текущата сметка, а не в резултат на преводи за работа или продажба на стоки от изпълнители или физически лица.
Правен трик
Има един интересен факт относно ограниченията на използването на организации и отделни предприемачи в брой от касата. От една страна, има списък с операции, които е забранено да се извършват с помощта на банкноти - дадохме няколко примера по-горе. Както отбелязват някои юристи, обаче предприемачите имат голям шанс да избегнат отговорност за провеждането на подобни процедури.
Факт е, че давностният срок по отношение на прецеденти с нарушение на паричните операции е само два месеца. Според експертите е малко вероятно инспекционните органи да следят компанията толкова отблизо, че да им се гарантира да установят възможни нарушения. Налагането на наказания след факта, според адвокатите, е незаконно. Но експертите все още не препоръчват на предприемачите да използват тази функция на законодателството, свързано с плащанията в брой.
