Паричен лимит: регулаторна рамка и срокове за определяне на лимит

Лимитът за пари в брой е максимално допустимата сума пари в касата за всеки работен ден. Необходимостта от постоянно наблюдение на излишните пари на касата затрудняваше живота на много счетоводители. От 1.06.14 г. бяха извършени промени в касата: някои предприятия бяха освободени от задължителното установяване на паричен лимит.

Нуждаете се от ограничение

Повечето транзакции, особено тези, свързани с обработката на големи суми, се извършват с банкови преводи. Лимитът на касата е създаден само за контрол и намаляване на паричния оборот. Превишаването на установените стандарти е разрешено само в някои случаи.

За да се установят реални цифри за максималните пари в касата, честотата на прегледа на лимита не е ограничена до Банката на Русия. По свое усмотрение ръководителят има право да променя размера на лимитираната сума в касата през месеца, тримесечието, годината или друг необходим период.

Ред за установяване

Ограничението на паричния баланс се определя от организацията независимо. Документът, уреждащ провеждането на парични транзакции, влиза в сила след подписване от ръководителя на предприятието. Трябва да разберете, че отсъствието на установителен документ може да доведе до отговорност, тъй като лимитът автоматично ще се счита за нула, а всички суми в касата ще се считат за супер-лимит.

Банката на Русия регулира определянето на паричен лимит в касата (Със заповед № 3332-U от 03/11/14). Банката, която е длъжна да проверява данните на паричните транзакции поне веднъж на 1-2 години, следи за спазването на приетите стандарти. Ако бъдат открити несъответствия и нарушения, се изпраща искане до данъчната служба.

Организации, освободени от установения лимит на парични средства

След като направиха промени в процедурата за счетоводно отчитане на касите, някои организации бяха освободени от задължителното установяване на лимит за парични средства в касата. Те включват предприемачи и предприемачи от малък бизнес. За да упражни правото на неограничен паричен оборот в касата, предприятието трябва да отговаря на следните критерии:

• средният брой служители за предходната година е не повече от 100;
• размерът на приходите без ДДС за последната година е не повече от 800 милиона рубли;
• дял в уставния капитал на трети лица - 25% или по-малко;
• делът на средствата в уставния капитал на различни фондове, организации или асоциации не надвишава 25%.

Индивидуалните предприемачи и малките предприятия имат право да не спазват паричния лимит в касата от 1.06.15. Организациите, регистрирани като малки предприятия след тази дата, не могат да поставят ограничение от момента на признаване на статута на предприемаческа дейност.

Отказ на предприятието от лимита на касовия апарат

За да откажете да установите граничната стойност на парите в касата, не е достатъчно само да я декларирате. Както всяко предприятие, то трябва да бъде документирано в следния ред:

1. Ако преди отказа е била в сила заповед за установяване на лимит на касов апарат, тя трябва да бъде анулирана.
2. Подгответе и одобрете заповедта за премахване на установения лимит в брой от определена дата.

Изготвянето на документ за липсата на ограничена сума пари в касата е много важно, защото кога планирана проверка неспазването на паричния лимит ще бъде неразумно и ще доведе до административна отговорност.

Видове глоби за нарушения на лимита на касата

В случаите, когато не се разрешава съхраняването на излишни суми, дружеството е изправено пред глоби съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения.В зависимост от това кой носи отговорност, сумите могат да бъдат в размер на:

• 4-5 хиляди рубли се плащат от отделни предприемачи и служители на малкия бизнес;
• 40-50 хиляди рубли се събират от юридически лица (т.е. от предприятие).

За да се избегнат санкции, човек трябва внимателно да следи паричните транзакции и да превежда надсрочно сумите в банката навреме.

Дружеството може да носи отговорност в случаи на такива нарушения като съхраняване на средства в касата без издаване на заповед за получаване, както и в случай на забавяне на изплащането на сумите, отпуснати от фонда за заплати.

Легално съхранение на излишните средства на касата

Според инструкцията на Банката на Русия има случаи, когато лимитът на касов апарат на предприятие може да бъде законно надвишен. Списъкът включва сумите:

• за плащане в средствата за работна заплата (заплащане на труд, стипендии, социални помощи);
• образувани в почивни и почивни дни, ако организацията извършва парични плащания в този момент.

Трябва да се има предвид, че средствата, идващи от ведомостта, трябва да бъдат изплатени в рамките на 3-5 дни, включително деня, през който средствата са получени в касата.

Как да се съобразим с лимита в брой?

Необходимо е ръководството на предприятието да е внимателно към въпроса за извършване на паричен бизнес. Лимитът трябва да бъде въведен според паричния оборот на касата. Определянето на сумите, които не са оправдани от изчисленията, вероятно ще доведе до чести нарушения на ограниченията.

Останалите пари в касата могат да се видят в касовата книга. Ако се намери ограничена сума, тя трябва да бъде депозирана в банката. Предприятието има право самостоятелно да определя честотата на изпращане на средства за кредитиране по разплащателна сметка. Принудителното събиране подлежи само на ограничени суми, разпределението на баланса е по преценка на организацията.

Изчисляване на лимит в брой

Има 2 метода, въз основа на които се изчислява максимално допустимата сума в брой в касата. Ако лимитът е изчислен преди 1.06.14, за да се избегнат проблеми с данъчната служба, е по-добре да отмените старата поръчка и да издадете нова. Касовият лимит в касата се изважда въз основа на планираните приходи или парични разходи.

Периодът, според който се изчислява паричният лимит, се определя от предприятието независимо. Обикновено използвайте една четвърт:

• предхождаща тази, за която се прави изчислението;
• с индикатор за максимални приходи;
• подобно на миналата година.

Периодът на фактуриране включва всички работни дни на въпросното тримесечие, но не трябва да съдържа повече от 92 дни. Получената лимитна сума може да се закръгли до рубли нагоре или надолу.

Изчисляване въз основа на приходите

Методът се използва, когато компанията получава или планира да получава приходи в брой. За да изчислите лимита за пари в брой въз основа на постъпленията от икономическа дейност, използвайте формулата L = Ob ÷ T_раси × T_{институт}Къде:

- L - лимит на средства в касата;

- Относно - сумата на приходите, получени в пари за разглеждания период;

- Т_раси - период на сетълмент (тримесечие) в дни;

- Т_{институт} - честотата на доставка на средствата до банката (събиране).

Пример за изчисляване на приходите

Помислете как да изчислите паричния лимит, като използвате следните данни: паричните средства на търговската компания „X” получават приходи ежедневно. Период на фактуриране призна първото тримесечие на миналата година. Приходите се отдават под наем веднъж на всеки 4 дни. Компанията работи седем дни в седмицата. Следвайте стъпките:

1. Изчисляваме броя на работните дни в тримесечие. Условието гласи, че дружеството извършва дейности през цялата работна седмица, следователно периодът на сетълмент се състои от 90 дни.
2. Размерът на получените приходи, който беше определен на базата на данни сметки 50, 90 и 62, възлизат на 4 856 548 рубли, а именно: през януари - 1 558 884 p., През февруари - 1 240 058 p., През март - 2 057 606 p.
3. Изчисляваме лимита на касата за първото тримесечие: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Въз основа на резултатите ръководителят на компанията издава заповед за одобряване на лимита.

Изчисляване на парични разходи

Ако компанията използва само безкасови плащания, можете да зададете максималната дневна сума в брой в касата, като използвате сумата за административни разходи. Трябва да се има предвид, че в никакъв случай не се вземат предвид сумите, получени от фонд за заплати.

Лимитът на касата, изчислен за бъдещи парични разходи, се задава по формулата L = Ob ÷ T_раси × T_{институт}Къде:

- Относно - сумата на издадените суми от касата за общи и административни разходи;

- Т_раси - сетълмент за тримесечие в дни (но не повече от 92);

- Т_{институт} - период на събиране.

Процедурата за закръгляне на резултатите е същата като при предишните изчисления.

Примерно изчисляване на лимита в брой въз основа на паричните разходи

Помислете за пример: организацията извършва само безкасови плащания. Теглене на пари 1 път за 3 дни. Първото тримесечие на миналата година се признава като период на фактуриране. Организацията работи 5 дни в седмицата. Обемът на паричните разходи за посочения период възлиза на 1 600 000 рубли. Следвайте стъпките:

1. Изчисляваме броя на дните в разглежданото тримесечие: през януари имаше 15 работни дни, през февруари - 19, през март - 22. Общо: 56 дни.
2. Според счетоводни данни сумата на разходите за януари възлиза на 520 хиляди рубли, за февруари - 268 хиляди рубли, за март - 812 хиляди рубли.
3. Изчисляваме лимита на касата за първото тримесечие: L = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 p.

Въз основа на изчисленията ръководителят на предприятието установи максимално допустимата сума за всеки работен ден в размер на 86 000 рубли.

В случаите, когато организацията не прави разходи от касата и не използва парични плащания, а само изплаща дивиденти, лимитът се определя въз основа на количеството пари, издадено по подобна формула. В същото време не е необходимо да се посочват всички дни от тримесечието, защото обикновено средствата се изтеглят 1 път на период. Периодът за събиране на изчислението използва максимум 7 дни.

Парични лимити за отделни подразделения

Организация със структурни подразделения определя лимит на пари в касата въз основа на метода за събиране. За клонове, географски независими от централния офис, може да бъде определен лимит:

• отделно - в случаите, когато средства от касата се превеждат директно в банката;
• агрегат - който е част от лимита на централния офис - в случаите, когато паричните средства се отдават под наем на главното управление.

В случай на прехвърляне на средства от касата на звената към централния офис, лимитът трябва да бъде определен, като се вземат предвид постъпленията на всеки от отделните отдели и се разпредели според неговия дял.

Процедурата за съставяне на реда на касовия лимит

Документът, установяващ организацията на касовото счетоводство, се съставя от всяка организация независимо. Стандартна форма за поръчката не е създадена, но информация за:

• дата на издаване на поръчката;
• размера на установения лимит;
• методът и процедурата за изчисляване на граничната сума;
• ако е необходимо, анулирайте предишната поръчка, посочвайки номера на документа и датата.

Всички останали критерии на официалната хартия на предприятието са съставени въз основа на основните правила за документация. Помислете за резолюцията на ръководителя на предприятието, посочвайки как да се изчисли лимитът на паричните средства. Примерната поръчка може да служи като пример за съставяне на документ в условията на друго предприятие:

Premium LLP

Заповед № 25 от 30.09.2015г

„За установяване на лимит на паричния баланс в касата“

Въз основа на Наредба № 3210-U от 11 март 2014 г. на Банката на Русия,

ПОРЪЧАМ:

1. Да приемем лимита на касата, определен за четвъртото тримесечие на 2015 г. в размер на 548,985 (Петстотин четиридесет и осем хиляди деветстотин осемдесет и пет) рубли въз основа на данните за четвъртото тримесечие на 2014 г.
2. Задайте периода на събиране в обслужването на OJSC "Русия-Банк": 1 път на 3 работни дни.
3. Да обезсили заповедта „За установяване на лимита за парично салдо в касата“ № 16 от 30.06.2015г.
4. Да назначи касиер като лице, което отговаря за спазването на паричния лимит, което се съгласява да провери количеството пари в касата в края на работния ден въз основа на данните на касовата книга.

Джийн. Подписал режисьор А. А. Николаев

Запознати с поръчката:

Дата на главния счетоводител / подпис М. П. Андреев

Дата на касата / подпис П. А. Совушкина

В допълнителна поръчка предприятието може да посочи изчислена извадка от лимита на касов апарат.

Въз основа на горните примери можем с увереност да кажем, че изчисляването на паричния лимит и издаването на съответната поръчка не е трудна задача в счетоводството. Обръщайки дължимото внимание на изчисляването на излишните суми, компанията ще може да избегне финансови нарушения и административна отговорност.