Es pot enviar un avís a les empreses que han presentat una declaració de pèrdues i guanys al servei d’impostos en pèrdues, amb la sol·licitud d’explicar els motius de la seva formació. En cas contrari, si el contribuent no proporciona la informació necessària, la inspecció fiscal pot decidir realitzar una auditoria de camp o, en casos extrems, liquidar una persona jurídica. No es recomana ignorar un "signe d'atenció". Aquest article examinarà amb detall com s’escriu una explicació sobre l’impost de pèrdues. Al final de l’article es donarà una mostra.
Com comportar-se?
i no és cap secret per a ningú que ni un comptable principal vulgui que la seva empresa estigui a la llista dels "afortunats" per realitzar esdeveniments de camp per comprovar les activitats financeres i econòmiques de les autoritats fiscals. Però, què ha de fer si l'informe anual està en pèrdues i l'inspecció fiscal requereix aclarir els motius de l'ocasió?
En aquesta situació, hi ha dos comportaments:
- Deixeu l’informe anual tal com és, però al mateix temps heu d’escriure explicacions correctes i convincents sobre les pèrdues de l’empresa;
- informar artificialment correcte de manera que la pèrdua en última instància "desapareix".
Després d’haver triat una o una altra opció, heu d’entendre quins riscos fiscals us poden esperar i quines conseqüències poden comportar per a l’empresa.
Si teniu a la vostra disposició tota la documentació correctament executada que pugui confirmar la validesa de les despeses realitzades, no cal que s’ajusti artificialment els estats, és a dir, no cal eliminar les pèrdues de l’empresa, ja que es perdran per sempre. En aquesta situació, serà més adequat si prepareu una explicació per a la pèrdua d’impostos. A continuació es considerarà una mostra d'aquesta nota explicativa.
Però de vegades no hi ha manera d’explicar les causes del saldo negatiu. A continuació, podeu corregir correctament la declaració de resultats i amagar la pèrdua. Però heu d’entendre que la falsa representació deliberada de comptes pot comportar multes per a l’empresa. Serà millor que el mireu de nou abans d’enviar informes d’impostos per veure si heu tingut en compte tots els ingressos.
Quins són els criteris per a les empreses que presenten pèrdues?
En general, es tracta de tres tipus de pèrdues:
- una pèrdua bastant gran;
- la pèrdua es repeteix durant dos períodes impositius;
- la pèrdua es va mostrar l'any passat i en els trimestres provisionals de l'any en curs.
Què fan les empreses recentment registrades? Típicament, una pèrdua per a noves empreses és un fet habitual. A més, la legislació tributària exigeix que es tinguin en compte les despeses en el període en què es formen, tot i que encara no s’han rebut ingressos. Si l’empresa es va crear i durant el mateix any va rebre una pèrdua, aleshores autoritats fiscals molt probablement, no la consideraran un problema.
Tanmateix, si presentes una pèrdua durant més d’un any, la inspecció requerirà que expliqui els motius d’aquesta situació, ja que pot considerar que reduïu els beneficis intencionadament. Per això, us recomanem que si teniu pèrdues, entregueu el balanç i el compte de resultats amb una nota explicativa, us permetran evitar preguntes innecessàries.
Quins indicadors paren atenció a l’impost en comprovar una empresa que està fent pèrdues?
- La relació entre prestat i capital.Es considera acceptable si la quantitat del patrimoni net és superior a la prestada. Serà millor si la taxa de creixement del capital prestat serà menor.
- La taxa de creixement dels actius corrents. Es considera normal si aquest indicador és superior a la taxa de creixement de no corrent.
- Al ritme de creixement de rebuts i deutes. Aquests indicadors haurien de ser gairebé els mateixos. Els funcionaris fiscals poden estar interessats en la raó de l’increment o disminució d’aquests indicadors.
Com ha de semblar una nota explicativa sobre pèrdues?
Com escriure una explicació a la fiscalia? Com a tal, no hi ha un formulari estàndard, les explicacions s’escriuen de qualsevol forma a la capçalera oficial de l’empresa i s’arreglen amb la signatura del responsable. La nota està redactada a nom del responsable de l’oficina fiscal que va enviar una sol·licitud d’aclariment de pèrdues.
L'accent principal de la carta hauria de ser explicat per les raons de la formació d'un resultat financer negatiu. Aquí és molt important fer còpia de seguretat de totes les paraules amb fets que van influir en la situació en què les despeses de l'empresa superaven els ingressos. Està molt bé si l’empresa disposa de documents amb els quals podeu confirmar que es tracta d’una activitat empresarial normal destinada a obtenir beneficis i no hi haurà pèrdues en el proper període d’informe. Per demostrar que heu fet diversos passos per obtenir resultats positius, podeu adjuntar una còpia del pla d’empresa, un desglossament dels comptes a pagar i altres eines similars a la nota explicativa.
Quins són els motius de la pèrdua a la nota explicativa?
Anotarem els motius principals que es poden utilitzar com a exemple d’explicació de pèrdues.
Explicació 1. Reducció de preus de béns, obres i serveis venuts
Els motius d’aquest descens poden ser els següents factors.
1. El preu de venda es redueix a causa dels preus més baixos del mercat o de la caiguda de la demanda. El consumidor no comprarà un producte amb un preu superior al preu de mercat i, si el vens amb pèrdues, podràs obtenir almenys uns ingressos i no perdre encara més. Aquesta explicació es pot recolzar amb els documents següents:
- l’ordre del responsable d’establir nous preus i els motius d’aquests canvis;
- un informe del departament de màrqueting, que reflectirà la situació del mercat i proporcionarà una anàlisi de la disminució de la demanda de productes enviats per l'empresa.
2. El producte caduca. Per demostrar aquest motiu, podeu adjuntar els documents següents:
- acte de la comissió d’inventari;
- una comanda des del cap per baixar els preus de les mercaderies.
3. Rebuig del comprador a la comanda. Podeu justificar aquesta raó adjuntant acord de finalització o una carta oficial del comprador en què escriu sobre la seva negativa.
4. La naturalesa estacional dels béns, treballs i serveis venuts. Les fluctuacions estacionals de la demanda són característiques d’altres àmbits d’activitat com la construcció, el turisme, etc. Per justificar aquesta raó, també necessitareu una comanda del cap per baixar els preus.
5. El descens dels preus es deu al desenvolupament d’un nou mercat. En aquest cas, el vostre arsenal ha d’incloure investigacions de màrqueting, plans, estratègies de desenvolupament. No serà superflu si proporcioneu còpies de contractes de subministrament a nous punts de venda o documents per obrir una nova unitat en una altra regió.
Nota 2. Disminució de vendes o producció.
Podeu afegir un informe sobre una disminució del volum de productes, treball realitzat i serveis o sobre una disminució de les vendes de productes en termes quantitatius.
Explicació 3. Necessitat de treballs o activitats que requereixen grans despeses d’un sol cop
Aquesta pot ser la reparació d’equips, oficines, magatzems i altres instal·lacions, així com tot tipus d’investigació, llicències, etc. Per justificar aquests costos, haureu de tenir documents primaris sobre ells, com ara contractes de contractació, pressupostos, factures i altres similars. la documentació.
En cas que l’oficina tributària requereixi un aclariment de pèrdues en l’informe corresponent al trimestre, sis mesos o nou mesos, podeu referir-se a la nota explicativa que el resultat financer de l’empresa es forma amb un total acumulat de l’exercici. Així, la situació amb ell pot canviar-se encara abans de finals d’any.
Explicació 4. Força Major (inundacions, incendi, etc.)
En aquest cas, haureu de disposar d’un certificat de l’agència estatal que registri aquesta situació. També necessitareu la conclusió de la comissió d’inventari sobre les pèrdues ocasionades com a conseqüència del desastre.
Nota explicativa de l’exemple
Per tenir una comprensió clara de com escriure explicacions sobre l’impost sobre pèrdues, la mostra que es presenta a continuació ens ajudarà.
Al cap
IFTS de Rússia №6
a Kazan
Skvortsov A.S.
EXPLICACIONS
Després d’haver estudiat el vostre requisit sobre la presentació d’explicacions que expliquen la pèrdua, LLC Romashka informa del següent.
Durant els nou mesos del 2014, els ingressos de LLC Romashka per vendes de productes van ascendir a 465 mil rubles.
Els costos registrats en comptabilitat fiscal van ascendir a 665 mil rubles, inclosos:
- despeses de material: 265 mil rubles.
- costos laborals: 200 mil rubles.
- altres despeses: 200 mil rubles.
En comparació amb el mateix període de l'any passat, aquests costos van augmentar un 15 per cent, incloent:
- costos de material: un 10%;
- costos laborals: un 4%;
- altres despeses: un 1%.
Des d'aquests indicadors es pot observar que l'augment de les despeses de l'empresa es va associar principalment amb un augment dels preus de les matèries i matèries primeres necessàries per a la producció dels nostres productes. A més, cal destacar que l’empresa per motivar als seus empleats va augmentar els costos salarials.
Així mateix, a causa de la situació del mercat i el nivell de competència, la companyia no ha pogut dur a terme un augment previst dels preus de les mercaderies venudes.
En relació amb l’anterior, es pot argumentar que la pèrdua és conseqüència de motius objectius.
A més, podeu incloure una descripció del nou desenvolupament de l'empresa en les explicacions sobre la pèrdua d'impostos. Descripció de l'exemple similar:
Actualment, la direcció de l'empresa ja s'està negociant, amb l'objectiu d'atraure nous compradors i clients, i també es planteja el tema de la millora de productes, que augmentarà els ingressos de la companyia en diverses ocasions. L’empresa preveu assolir un resultat financer positiu ja el 2015.
Nota explicativa sobre els impostos
Actualment, és possible que les empreses proporcionin una explicació de l’impost de l’IVA. Aquest és el cas si, quan se’ls envia declaració revisada l’import dels pagaments d’impostos és inferior al especificat a la versió original.
Una explicació de l’IVA, així com una explicació de pèrdues per l’impost, s’elabora en qualsevol forma i es recolza amb la signatura del cap de l’organització. Indica els indicadors que han canviat a la declaració, que han esdevingut el motiu de reducció de l’impost de l’impost. Entre altres coses, no serà superflu indicar el motiu pel qual es va indicar una altra informació a la declaració inicial. Pot ser un error de càlcul a causa d’una incomprensió de la llei o d’un mal funcionament del programa i d’altres factors similars.
