L’impost sobre la renda de les persones físiques és un impost que està present a la vida de totes les persones que perceben almenys alguns ingressos. Quines són les seves apostes? Com calcular correctament l’IRPF? Llegiu-ne l’article.
Què és l’IRPF?
Aquest impost també s’anomena impost sobre la renda. Tot i que el nom ha estat desfasat, transmet l’essència correctament: tots els béns materials (incloent-hi coses, productes) que les persones reben al territori de la Federació Russa estan subjectes a pagaments obligatoris al pressupost.
Totes les qüestions relacionades amb l’impost sobre la renda de les persones físiques estan regulades pel capítol 23 del Codi tributari. Preocupa a tothom, per tant, serà molt útil dedicar-lo a estudiar-lo detingudament. Al cap i a la fi, com ja sabeu, el desconeixement d’alguna cosa no eximeix de responsabilitat.
Aquest capítol, a més de trista informació sobre obligacions, taxes i dates de venciment, conté una part agradable sobre deduccions i beneficis, i n’hi ha moltes.
Tot i que l’essència de l’impost és simple (cal separar una part dels beneficis i donar-la a l’estat), en el seu càlcul s’amaguen molts matisos i subtileses. En parlarem tot detalladament.
Tipus d'ingressos personals
En total hi ha 5 opcions: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. El més comú és el 13%. És a aquest ritme que tributa la majoria dels ingressos dels ciutadans de la Federació Russa.
Si heu rebut un premi de loteria o un premi per participar al concurs, això, per descomptat, és alegre. Però l’eufòria no durarà gaire, perquè l’estat haurà de donar el 35% dels beneficis. Després d'aquesta notícia, ja no vull envejar a aquells que guanyen als cotxes i apartaments del "Camp dels Miracles".
Ingressos de persones que no han rebut la condició resident fiscal tributada a raó del 30%. Qui són els no residents? Es tracta de persones que són ciutadans d’un país, però reben diners en un altre. Un exemple són els benvolguts Tajiks i Uzbeks que treballen en llocs de construcció. Estan obligats a donar a l’estat gairebé un terç dels sous. Es continuarà fins que confirmin la condició de resident fiscal. Per fer-ho, heu d’estar a Rússia com a mínim 183 dies a l’any i també rebre un document corresponent de l’IFTS.
Rarament s’utilitzen taxes del 9% i el 15%. S’utilitzen per imposar ingressos en forma de dividends, interessos sobre valors, etc.
Deduccions estàndard
L’import a cobrar s’anomena base d’impostos. Aquesta pot ser una remuneració del treball, i després parlarem de com calcular l’impost sobre la renda de les persones a partir del salari. La legislació preveu formes legals de reduir l’impost imposable, s’anomenen deduccions.
El més popular és l’estàndard per a un nen, que és de 1.400 rubles per als primers i segons nadons, 3.000 rubles per al tercer. També es proporcionen deduccions per a nens amb discapacitat, per a persones afectades per l'accident de Txernòbil i d'altres.
Per aprofitar el privilegi, haureu d’escriure una declaració al lloc de treball i proporcionar documents que confirmin el seu dret (per exemple, un document sobre el naixement d’un fill).
Deduccions socials
Aquest és el grup següent: les quantitats que es van donar en forma de donacions, matrícules (per a un mateix o per a fills), serveis mèdics (tant per a ells com per a membres de la família), cotitzacions de pensions a fons no estatals.
Per exercir el dret, heu de complir els requisits, que per a cada tipus de prestacions són diferents. Per familiaritzar-vos amb els detalls, haureu d’estudiar el capítol 23 del Codi tributari. També heu de recollir documents que confirmin les despeses realitzades, emplenar una declaració i presentar-la a la fiscalia.
Deducció de propietats
Pot ser de dos tipus: en cas de venda d’habitatge i en cas de compra. A la primera opció, es tracta del dret a reduir la base impositiva en un milió de rubles. Com calcular l’impost sobre la renda de les persones a l’hora de vendre un pis? Diguem que l’habitatge es va vendre per 1,8 milions de rubles. Considerem: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubles.Aquest és l’import a transferir al pressupost.
Si el cost de l’apartament és d’un milió o menys, no s’haurà de pagar l’impost. A més, no cal donar un impost sobre la renda de les persones físiques si la propietat és propietària de més de 3 anys (per a immobles comprats abans del 2016) o més de 5 anys (per a béns immobles adquirits el 2016 i posteriors).
Quan es venen accions, la deducció es divideix proporcionalment. Com calcular l’impost sobre la renda de les persones en aquesta situació? Suposem que el cost d’un apartament és d’1,8 milions de rubles. Un ciutadà té una participació del 25% i decideix vendre-la per 450.000 rubles. En aquest cas, té dret a aplicar només el 25% de la deducció, és a dir, 250.000 rubles. Tenim en compte: (450.000 - 250.000) x 13% = 26.000 rubles. Exactament, heu de pagar al pressupost.
En el cas d’adquirir habitatge, un cop podeu utilitzar el dret a la deducció i reemborsar el 13% de l’import gastat en la compra, però no més de 2 milions de rubles. Això també requerirà documents i una declaració d’impost completada. Com calcular en aquest cas l’impost sobre la renda de les persones físiques per a la indemnització?
Suposem que un ciutadà, el salari del qual per un contracte laboral és de 10.000 rubles al mes, comprava un pis per valor d'1,8 milions, i li va cobrar 120.000 sous per a l'any. L’impost sobre la renda de les persones físiques d’aquest import és de 15 600 rubles. Aquests diners es poden retornar per llei. Això requerirà documents de compra i una declaració d’impostos completada. En total, des d’aquest apartament podeu reemborsar 1.800.000 x 13% = 234.000 rubles. Si els ingressos del ciutadà no canvien, serà capaç de rebre la deducció durant 15 anys fins que seleccioneu l’import íntegrament.
Podeu familiaritzar-vos amb el procediment per proporcionar beneficis amb més detall al Codi tributari.
Deduccions a la inversió
Es tracta d’un fenomen relativament nou. El seu objectiu és estimular l’activitat inversora de les persones. La deducció es pot obtenir en forma de resultat financer positiu, en forma de la quantitat que es va dipositar al compte individual o en forma d’ingressos.
Cadascuna de les opcions té la seva pròpia periodicitat i ordre especial, informació sobre la qual conté l’article 219.1 del Codi tributari. Per rebre la deducció, també haureu d’omplir una declaració en forma d’impost sobre la renda de tres persones.
Exemples de càlcul
Com calcular l’IRPF? Molt senzill. Suposem que treballes en una organització amb contracte laboral. El salari, segons els documents, és de 10.000 rubles al mes. De la mà, només rebrà 8.700, des de 1.300 rubles. - Aquest és el 13% dels ingressos que es retindran i es transferiran al pressupost.
Ara considera l'opció amb avantatges. Com calcular l’IRPF? Exemple: un sou amb un contracte laboral és de 10.000 rubles, hi ha dret a una deducció estàndard, ja que hi ha tres fills en una família.
Base tributària serà:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
A més: 4200 x 13% = 546 rubles a pagar.
Esbossem com calcular l’impost sobre la renda de les persones físiques. La fórmula és la següent:
NB x NS, on NB és la base d'impostos, i NS és el tipus d'impost.
Els individus, per regla general, no participen en la retenció i transferència de l’IRPF. Per a ells, fa la comptabilitat de l’empresari. L’organització que s’encarrega de retenir i transferir els pagaments al pressupost per a una altra persona s’anomena agent fiscal.
De quins ingressos necessiteu per pagar impostos?
No es gravaran les pensions, les bonificacions, les indemnitzacions estatals, l’import de l’assistència material. Així mateix, l’impost sobre la renda de les persones físiques no es reté de la pensió ni dels uniformes que s’emeten als empleats.
Però, amb una prestació d’invalidesa temporal, heu de pagar impostos.
Per resumir. Com calcular l’impost sobre la renda de les persones sobre l’import? La fórmula en general serà així:
- (Ingressos totals - ingressos no imposables - deduccions estàndard) x 13%.
I l’última pregunta important és el calendari. Les persones han de presentar una declaració i pagar durant l'any passat fins al 30 d'abril. Agents tributaris s’ha de transferir al pressupost de l’impost sobre la renda de les persones físiques com a molt tard el dia següent del pagament de la renda. En cas de violació de les condicions de pagament o denúncia, es preveuen penalitzacions per als autors.
