Qualsevol ciutadà de la Federació Russa que s’hagi convertit en adult pot obrir el seu propi negoci. A més, també haurà de calcular ell mateix i pagar impostos i diverses taxes. L’article tracta sobre quins impostos es paguen empresari individual (IP), sobre la seva diversitat i característiques.
Qui està disponible com a empresari individual?
Com a empresari individual, es pot inscriure qualsevol ciutadà de Rússia que hagi arribat a la majoria d’edat. Cal registrar-se a l’oficina fiscal, que supervisa l’adreça del lloc de residència indicat al passaport. Tot i això, abans d’això, és imprescindible trobar informació sobre quins impostos paga un empresari individual.
El procediment de registre és senzill fins a l’extrem: si un ciutadà ve en persona i té un passaport amb ell, només ha d’escriure una sol·licitud segons el model establert, aportar una còpia del passaport i un document que pugui confirmar el fet que s’hagi pagat el deure estatal. Si els documents són presentats per un representant d'aquest ciutadà, haureu de certificar una còpia del passaport i de la signatura de la sol·licitud per ordre notarial.
La inspecció fiscal no li interessa si el sol·licitant ja té el seu propi negoci i quina serà la seva rendibilitat. El més important és que un empresari individual pagui impostos regularment i puntualment.
Impostos pagats per l’empresari individual com a individu
Els impostos d’un empresari individual es poden dividir en diverses categories.
Els impostos que paga com a persona:
- Impost sobre la renda de les persones físiques: si rep ingressos no relacionats amb activitats de l’àmbit empresarial.
- Impost sobre el transport: si és titular del transport registrat.
- Impost sobre béns immobles: si és propietari d’una casa, casa rural, apartament o altres béns immobles d’aquest tipus.
- Impost sobre la terra: si és propietari de terres.
- Impost de l’aigua - si posseeix un pou o bé que sigui objectes de tributació.
Quins impostos paga un empresari individual com a empresari?
Impostos d’un empresari individual, depenent de si es dedica a un negoci o no:
- PIT - si té empleats a la plantilla.
- L’impost únic sobre el sistema d’impostos simplificat: substitueix diversos impostos (impost sobre la renda, l’IRPF, l’impost sobre la propietat) i es paga si es desenvolupa el negoci.
- L'impost sobre l'activitat única imputada (UTII) - es paga en qualsevol cas, fins i tot amb la falta total d'operació de l'empresari.
- Patent: adquirit pel dret a treballar al camp escollit.
- Impost agrícola unificat (CES): només és utilitzat pels productors agrícoles.
A més dels impostos anteriors, un empresari individual pot pagar:
- IVA: si realitza transaccions subjectes a aquest impost.
- Impostos especials: si participava en la circulació de mercaderies subjectes a impostos especials.
Impostos especials
Els impostos d’un empresari individual a Rússia també es poden especialitzar quan estiguin estretament relacionats amb les indústries en què es dedica aquesta IP. Entre ells:
- La ja esmentada UAS.
- Impost sobre l’extracció de minerals (MET).
- La taxa que es cobra per l’ús d’objectes del món animal (caça, la majoria de vegades).
- Taxa d’impost de l’aigua recursos biològics (pesca).
- Producció d’impressió.
- Impost de loteria.
"Simplificat" - de dos tipus
Molt sovint, els ciutadans després de rebre informació sobre els impostos que paga un empresari individual, trien la "simplificació". En aquest cas, es paga un impost únic que, com s’ha esmentat anteriorment, és capaç de substituir l’IRPF, l’IRPF i l’impost sobre béns immobles. Aquest empresari no paga IVA, sinó només fins al moment en què comença a realitzar operacions subjectes a aquest impost.
Un empresari que prefereixi el sistema fiscal simplificat té dret a escollir un objecte. Els impostos dels empresaris individuals poden triar entre dues opcions:
- Pot retenir l’impost sobre la diferència derivada al final de l’exercici entre ingressos i despeses. El límit superior del tipus d’impost està establert per la llei i és del 15%, el inferior - 5%. En aquest marc, les regions són lliures de fixar-ne el valor. A la pràctica, aquest objecte s'anomena "ingressos menys despeses".
- Pot retenir impostos sobre tots els ingressos que hagi rebut durant el període impositiu. La taxa aquí és inalterada per a tothom: un 6%. El nom de l'objecte és "ingrés".
Impost sobre la renda i patent exclusiva
Al Codi Tributari, hi ha règims quan el pagament d’impostos per part d’un empresari individual es realitza en un import fix, que està lligat a béns que ajuden l’empresari a obtenir ingressos o al tipus d’activitat. Hi ha dos d’ells - UTII i una patent.
UTII suggereix que un empresari individual paga en qualsevol cas un impost imputat, encara que no rebés ingressos. La seva mida està determinada per les autoritats locals i està estretament lligada al tipus d’activitat que es du a terme i a les condicions en què es desenvolupa aquesta activitat. Aquest impost també és únic, ja que fins i tot la inacció completa de l’empresari no l’eximeix del pagament, que s’ha de dur a terme de forma trimestral.
Una patent és més senzilla perquè, havent pagat un cop el dret a dur a terme un determinat tipus d’activitat, l’empresari individual no elabora informes, no fa pagaments addicionals.
Impostos especials
Quan es llistin els impostos d’un empresari individual, s’han d’esmentar els impostos especials. Aquest tipus de pagament pressupostari és específic i s’associa a la implementació de determinats tipus d’activitats, per exemple, com ara la producció de begudes alcohòliques, la venda de combustible i lubricants.
Cal destacar que el pagament dels impostos especials es pot combinar amb la “simplificació”, ja que la STS no té restriccions per a aquestes activitats. Però la patent i UTII estan completament excloses: el legislador va difondre deliberadament aquests règims i activitats relacionades amb els impostos especials en diferents angles.
Quan un empresari passa a un sistema comú?
Els impostos d’un empresari individual tenen una propietat única: si la mida dels ingressos d’un empresari durant un any supera un determinat límit, es transfereixen a una qualitat i quantitat diferents.
Per tant, per mantenir-se en el sentit “simplificat” és necessari complir les condicions següents:
- El personal ha de ser inferior a 100 persones.
- Els ingressos anuals haurien de ser inferiors a 60 milions de rubles.
- El valor residual de la propietat no ha de superar els 100 milions de rubles.
Si l’emprenedor individual no roman dins d’aquest marc, es transfereix automàticament al sistema general d’impostos quan l’impost sobre la renda dels empresaris individuals esdevé divers i complex. Haureu de pagar l’IVA ja oblidat, l’IRPF, l’IRPF i informeu d’una altra manera.
Quan paga un individu un impost sobre la renda personal?
Els impostos d’un empresari individual només estan relacionats únicament amb les activitats d’un empresari. Però no hauria d’oblidar-se d’aquest impost com l’IRPF. Ignorar-ho pot comportar sancions per part de les autoritats fiscals.
El fet és que totes les transaccions per a la venda d’immobles, vehicles, obtenció d’accions en empreses i altres serveis tributaris es consideraran per separat. I aquests ingressos tributaran a raó del 13%, no del 6 o 15%. A més, des de l'any passat, el servei tributari ha estat intensament establint la interacció d'informació amb altres organismes estatals (per exemple, la cambra cadastral), que proporcionen dades sobre les transaccions.I si un empresari no presenta una declaració d'impostos sobre els ingressos del seu últim any de manera puntual, pot ser que pugui patir sancions greus.
Primes d’assegurança
Els impostos d’un empresari individual no inclouen un altre pagament molt important que requereix efectiu important. Es tracta d’aportacions d’assegurances al Fons de Pensions, MHIF i Fons d’Assegurança Social, i tots els empresaris individuals han de pagar-los.
Fins a aquest any, era necessari pagar aportacions en un import fix, actualment s’ha afegit al pagament permanent un nou component igual al percentatge de l’excés d’ingressos d’un empresari individual per un import de 300 mil rubles. És cert que només s'aplica a persones que apliquen un sistema simplificat. La resta paga l’import fixat.
