Immediatament després de la caiguda de l’URSS, el comerç individual es va convertir en el més estès al nostre país, ja que els ciutadans, inspirats en les oportunitats que s’obrien davant seu, van voler millorar significativament la seva situació financera.
Per desgràcia, en aquells anys, molts d’ells no estaven destinats a obtenir cap èxit important, ja que el sistema de crèdit i tributació, adoptat en aquell moment, no va contribuir en absolut a això.
Afortunadament, avui en dia hi ha un sistema de fiscalització simplificat per als empresaris, gràcies al qual molts empresaris experimenten dificultats molt menys importants per iniciar i executar el seu propi negoci.
Què és això
Aquesta és la manera més prometedora d’obtenir contribucions fiscals, que poden aplicar-se a elles (IP) sota determinades condicions. Si les executeu correctament (per exemple, escollint un tipus d’activitat, per exemple), podeu estalviar una quantitat important de diners i temps.
El principal avantatge que un sistema tributari simplificat proporciona als empresaris és una forta reducció de la càrrega fiscal de l’empresa. En aquest cas, els impostos són força moderats, cosa que és extremadament important per als empresaris inicials.
Què proporciona la STS per a IP?
Segons la segona part del vint-i-sisè capítol del Codi del Servei Tributari Federal de la Federació Russa, aquest sistema preveu una exempció completa dels empresaris dels següents tipus de pagaments d’impostos: l’impost sobre la renda de les persones físiques (impost sobre el benefici), així com els seus béns. És el que des d’aquest punt de vista és un sistema fiscal simplificat. No és d’estranyar que atrau cada cop més empresaris.
Important! L’exempció només s’aplica a aquells ingressos que l’empresari individual va rebre durant l’empresa, així com a la seva propietat utilitzada per a la mateixa finalitat.
Atenció! Si s'aplica un sistema d'impostos simplificat per als empresaris, l'empresari no es considera una persona que pagui el tipus d'IVA. Com a excepció, aquesta regla s’ignora quan s’importen determinades categories de mercaderies al país, així com l’IVA, que s’ha de pagar sense falla, d’acord amb l’article 174 i el seu primer paràgraf del Codi tributari.
Altres matisos
Simplificat també és valuós en la preservació íntegra de les operacions en efectiu que estaven vigents abans de la seva adopció. No s’ha d’oblidar que tots els empresaris individuals als quals s’ha adoptat aquest sistema continuen complint les funcions dels agents tributaris previstos en els articles pertinents del Codi tributari. És el que des d’aquest punt de vista és un sistema fiscal simplificat.
Pagaments addicionals
Té aquest sistema algun cost addicional? Si tenim en compte la presentació d’empresaris individuals sense empleats, la STS preveu alhora aportacions a la UIF, així com als fons mèdics obligatoris de l’estat. L’import de la contribució es calcula en funció del cost. exercici fiscal. Es calcula segons el producte del salari mínim (a principis d’any, això és important) al ritme de les deduccions i s’expressa en percentatge. Tots els valors resultants s’han de multiplicar per dotze (mesos a l’any natural).
Com puc canviar a un sistema tan rendible
Aquesta transició és possible (però no està garantida), si es tracta de les condicions necessàries (però no suficients). Tingueu en compte aquests requisits, d'acord amb els quals es pot utilitzar un sistema impositiu simplificat per a empresaris individuals:
- Si durant el període de presentació no es treballava més de 100 persones per a l’emprenedor.
- Si el benefici rebut, calculat sobre la base de les disposicions del Codi, en funció dels resultats d'almenys nou mesos de l'any, no superés un cert valor màxim admissible.Fins al gener del 2013, hi havia una provisió en què la quantitat marginal d’ingressos era de 60 milions de rubles.
En cas que els ingressos d’un empresari individual superin el límit establert per la llei, perd automàticament el dret a proporcionar-li el dret d’informar sobre un sistema simplificat i haurà de pagar tots els impostos, pagaments i contribucions degudes a ell de manera general, tenint la responsabilitat personal per l’incompliment d’aquests requisits. segons el Codi tributari i el Codi penal.
Sol·licitud de transició
Cal tenir en compte que només fins al gener del 2013, la presentació d’una sol·licitud si es volia canviar a un esquema simplificat era estrictament obligatòria.
Després hi va haver el formulari núm. 26.2-1, que sovint es va presentar simultàniament amb els documents requerits durant el registre estatal de l'empresa. Aleshores l’emprenedor va haver de triar un tipus impositiu (ja en parlarem més endavant). Ara, aquest tipus d'aplicacions no són necessàries, però el departament local del Servei Federal de Seguretat hauria de ser informat del seu desig. La transició es completarà a partir de l’1 de gener de l’any vinent.
Què fer si heu perdut el dret a pagar impostos en el sistema impositiu simplificat
Si això succeís, l'empresari hauria de notificar immediatament al Servei Federal de Seguretat de la Federació Russa la transició cap a un altre sistema de cobrament de deduccions. Això es realitza en els 15 dies posteriors a la caducitat del període de presentació. Aquest requisit queda recollit a l'article 346 cinquè paràgraf, així com a l'article 346.13 del cinquè paràgraf del Codi.
Que els empresaris no poden funcionar segons un esquema simplificat en principi
Però tot l'anterior no s'aplica a determinades categories de propietat intel·lectual. Un sistema d'impostos simplificat, que tingui un informe el més simple possible, no es pot aplicar a determinades categories d'empresaris individuals. Considerem-los amb més detall:
- Són aquells empresaris que produeixen béns subjectes a impostos especials i també produeixen minerals. Això no s'aplica a aquelles categories de minerals que es reconeixen com a comunes.
- Tots els empresaris que guanyen en el negoci del joc.
- A més, tot allò anterior s’aplica a aquelles categories de productors que ja han estat transferits a un règim impositiu simplificat per als productors agrícoles, l’impost agrícola unificat.
El que és necessari per a la transició al sistema fiscal simplificat
Si no esteu involucrats en totes les activitats anteriors, podeu convertir-vos en un empresari individual "preferent". Si es compleixen algunes condicions, es pot aplicar un sistema tributari simplificat, el qual sigui atractiu per la seva simplicitat i lògica. Primer heu de determinar l'objecte immediat de la tributació:
- Tot el benefici.
- Ingressos nets (nets de despeses i contingències).
Per cert, el contribuent tria directament l'objecte. Us recomanem que feu tots els càlculs amb antelació i determineu quin serà beneficiós en relació amb el vostre negoci directament. Per determinar-ho, cal conèixer el tipus impositiu adequat.
Tipus d’impostos
D’acord amb l’article 346 del Codi, a l’hora d’utilitzar el sistema simplificat s’estableixen les taxes impositives següents (avui):
- En el primer cas, la taxa d'impostos simplificada per a empresaris individuals és del 6%, s'assumeix quan tributa tot el benefici de l'empresari.
- D'aquesta manera, s'estableix un tipus impositiu del 15% quan només es tributa el benefici net.
Tingueu en compte que tot pot dependre de la regió en què estigui registrat el vostre negoci: en alguns casos, es fa servir un sistema impositiu simplificat lleugerament diferent per als empresaris individuals. És millor sol·licitar-ne una mostra amb antelació al departament local de la FSN. El fet és que des del 2009, el decret del govern pertinent va donar a les regions el dret d’establir la seva pròpia quantitat de contribucions. Però! Ni més ni menys que el 5% i no més del 15%.
Característiques dels dos esquemes
En el primer cas (el sistema impositiu simplificat "ingressos menys despeses" per a empresaris individuals) es tributa absolutament la totalitat dels ingressos de l'empresa rebuts en el període impositiu actual.
En el segon cas, s’imposa l’import que queda després de deduir les despeses que l’empresari incorre en la realització del seu negoci. La base de deduccions en aquest cas es determina com a valor creixent des del començament del període de presentació actual.
En alguns casos, els empresaris que opten per la segona opció també poden pagar una contribució tributària mínima. Aquest mètode s’utilitza quan l’import de l’impost acumulat és superior a la quantitat realment a pagar, l’import de la qual es calculava segons la quantitat d’ingressos realment percebuts. En aquest cas, l’aportació tributària mínima és igual a l’1% del total d’ingressos, que es calcula segons la legislació d’aquest àmbit.
Altres funcions
Què més es caracteritza per un sistema impositiu simplificat per als empresaris? La renda tributa amb la resta de taxes que figuren en els articles rellevants del Codi tributari. Tingueu en compte que el període fiscal propi es refereix a un any natural regular. Per tant, els períodes d’informació s’entenen com el primer trimestre, els primers sis mesos i els primers nou mesos actuals període impositiu.
Com es determina l’impost de l’impost mitjançant un règim simplificat
Una característica d’aquest esquema és que l’empresari mateix determina l’import de la càrrega tributària en funció dels resultats del període de referència. Si heu triat els ingressos com a subjecte tributari, al final del període cal informar-lo per calcular l’import del pagament anticipat de l’impost, tenint en compte tant la seva taxa com la quantitat del benefici realment rebut. Una vegada més, recordem que l’import es calcula segons el mètode de creixement fins al final de cada segment d’informació (sis mesos, nou mesos, etc.).
Tingueu en compte que l’impost d’impostos es redueix, ja que cal deduir l’import pagat al fons de pensions, així com els fons pagats a fons mèdics i socials d’acord amb les lleis de l’estat. A més, si teniu empleats que van prendre una baixa per malaltia, l’impost de l’impost també es redueix tenint en compte les despeses que vau incorporar en pagar les prestacions d’incapacitat temporal. Tingueu en compte que l'import total de l'impost no es pot reduir en més de la meitat.
Si es tria una taxa del 15%
Si heu triat la taxa "ingressos menys despeses" (15%), aleshores, per als resultats de cada període per informar, calcular la mida del pagament (pagament anticipat al tipus d'impost), basant-se tant en el 15% com en l'import realment rebut. ingressos. Com en el cas anterior, el pagament es calcula cada cop més.
On i com fer un pagament
El pagament s’ha de fer al lloc del registre de la vostra empresa. Els pagaments s’han de fer com a molt tard el dia 25.
Funcions comptables
Com dèiem a la primera part de l’article, un projecte de ple dret comptabilitat fiscal Els empresaris del sistema fiscal simplificat no tenen obligació de conservar, però, en tot cas, han de tenir registres bàsics. Per tant, se'ls exigeix llibres d’ingressos i despeses.
Terminis d’informació
Informes comptables dels resultats de l’exercici fiscal. Si no teniu empleats, els documents següents són obligatoris:
- La declaració de l’impost es presenta a més tard del 30 d’abril.
- Fins a l’1 de març, la informació es transmet a la Caixa de Pensions al lloc de residència.
- Si teniu empleats, indiqueu addicionalment el nombre mitjà de membres de l'empresa (si no ho són, poseu "0" a la declaració).
Els informes trimestrals no es proporcionen. En qualsevol cas, informar d’IP sense empleats del sistema tributari simplificat requereix que l’envieu de forma oportuna i íntegra, ja que d’altra manera sereu multats.Si heu contractat empleats, les conseqüències seran encara més estrictes, fins a un procés penal.
Això és el que és una dona simplificada. Els avantatges per a SP USN, els costos dels quals es redueixen significativament, són evidents.
