Des del 2013 s’ha introduït un sistema al territori de la Federació Russa que assumeix la simplificació de fer negocis per a empresaris individuals amb una facturació de no més de seixanta milions de rubles. Des del 2015 s’han fet algunes modificacions a la llei. Això es tractarà en aquest article.
Què és una patent? per a empresari individual
El 2013, és a dir, el primer de gener, una nova sistema tributari. Aquest sistema ha estat disponible per a empresaris individuals que realitzin només determinats tipus d’activitats. Aquest règim fiscal no és obligatori a tota la Federació Russa, però només ha estat possible en aquelles regions que hagin adoptat una llei sobre la introducció d’aquest sistema tributari en el marc de les seves entitats constituents de la Federació Russa. El sistema va ser dissenyat per alleujar la càrrega fiscal dels empresaris individuals, ja que preveu una exempció d’altres impostos. El sistema de patents és voluntari i pot combinar altres modes.
Avantatges i desavantatges d’una patent per a un empresari individual
Una patent per a un empresari individual és molt convenient perquè val la pena adquirir-la i no podeu venir al consultori fiscal abans de la data de caducitat. No cal presentar cap declaració, pagar cap impost. L’únic que cal és pagar les primes d’assegurança, però això ja no entra en l’impost. És per això que molts empresaris busquen adquirir patents des del principi del seu negoci.
Per dur a terme les seves activitats sota el nou sistema tributari, no podran guardar registres de comptabilitat ni utilitzar caixes registradores, però s’hauria d’emplenar un llibre especial de comptabilitat sense fallar d’una manera adequada.
L’import de l’impost sobre patents és raonablement clar per al pagador perquè es calcula per autoritat fiscal que patent per a problemes d’IP.
Aquest tipus d’impostos és gratuït. Un empresari individual decideix si utilitzarà un sistema tributari simplificat o un patent. El tipus d’interès d’aquest impost és només del sis per cent i de l’impost únic sobre la renda imputada, per exemple, del quinze. No serà necessari contactar amb el servei tributari, és a dir, pagar impostos sobre beneficis, sobre els ingressos de persones i, en alguns casos, sobre el valor afegit.
Tenint en compte totes aquestes circumstàncies, el sistema d’impost sobre patents presenta tots els avantatges necessaris que atrauen empresaris individuals, inclosa la transparència i la facilitat de liquidació. Però val la pena dir que no tot tipus d’activitats estan sota la possibilitat de concedir una patent.
Entre els desavantatges d’aquest tipus de tributació, es destaca el següent:
- El sistema està pensat exclusivament per a empresaris individuals.
- No hi ha tantes activitats permeses per a aquest règim.
- L’impost sobre patents no inclou les primes.
- El cent per cent entén com d’efectiu serà aquest nou règim, només serà possible quan es resumeixin els resultats de l’any.
Quins tipus d’activitats empresarials estan cobertes per la patent de propietat intel·lectual
La llista, diguem-ne de seguida, és limitada. Cada entitat constituent de la Federació Russa defineix la seva pròpia llista d’activitats que es poden realitzar al nou sistema tributari. Per conèixer-lo, heu de familiaritzar-vos amb la legislació de la regió on teniu previst fer negocis.Hi ha l’anomenat Classificador dels tipus d’activitat emprenedora (breument KVDPP). Conté les lleis de les entitats constituents de la Federació Russa, que preveuen l'ús del nou sistema i tipus de patents per a propietat intel·lectual.
A Moscou, seixanta-cinc tipus d’activitats estan subjectes a la possibilitat d’obtenir una patent de propietat intel·lectual. La regió de Moscou inclou una mica menys: cinquanta-vuit espècies. Si un empresari individual realitza diversos tipus d'activitats al mateix temps, és necessari obtenir una patent independent per a cadascuna d'elles.
Quins impostos no cal pagar en sol·licitar una patent
Utilitzant el sistema de patents, els empresaris no hauran de pagar impost sobre el valor afegit ni impost sobre la renda de les persones físiques. impost físic de persones i béns. persones.
Validesa de les patents de propietat intel·lectual
Una patent per a una propietat intel·lectual s'emet durant un període d'un mes a un any (dins d'un any natural). Cal tenir en compte que una patent només es pot obtenir a principis d’any.
Període d’impost de patents per a un empresari individual
Un any segons el calendari és el període impositiu de la patent per a un empresari individual. Es pot concedir una patent per un període inferior a un any, en aquest cas s'indicaran els termes de la seva rellevància al document. Si el negoci cessa, doncs període impositiu es calcularà des del començament de la vigència de la patent fins a la finalització fent negocis.
La sol·licitud de patent és presentada per la propietat intel·lectual al servei tributari de la regió on es desenvoluparà el negoci. Això es pot fer simultàniament amb el registre d’IP, o com a molt tard deu dies abans de l’inici de l’aplicació del sistema de tributació de patents.
Això vol dir que si un empresari obrirà un estudi fotogràfic a Moscou, però està registrat en alguna altra regió de la Federació Russa, hauria de contactar amb el servei d’impostos de la ciutat de Moscou.
Aplicació
Podeu sol·licitar-lo de diverses maneres:
- acudir personalment a l’administració fiscal;
- utilitzar el servei en línia;
- envieu una carta per correu.
El servei fiscal us notificarà la seva decisió en un termini de cinc dies hàbils (positius o negatius).
Negativa a concedir una patent
El fracàs pot ser causat pels següents motius:
- si el termini de la patent està indicat incorrectament;
- si la sol·licitud presentada conté un tipus d’activitat que no està subjecta a la possibilitat d’utilitzar el sistema d’impost sobre patents;
- si l’empresari individual perd el dret a utilitzar aquest règim en el període anterior;
- si l’impost no s’ha pagat íntegrament;
- si no s’omplen correctament els camps obligatoris de l’aplicació (innovació del 2015).
Requisits i documents necessaris per a la patent de propietat intel·lectual
Només podran utilitzar la patent aquells empresaris que els seus ingressos anuals siguin inferiors a seixanta milions de rubles i el nombre mitjà d'empleats que no sigui superior a quinze persones. Es paguen les primes d’assegurança de la mateixa manera que abans. A més, s’hauria de mantenir un llibre de patents.
Per sol·licitar una patent, l’autoritat fiscal ha de presentar una sol·licitud correctament emplenada (si la sol·licitud està incompleta o amb errors, això servirà de base per a la denegació d’expedir) i un passaport. El rebut del pagament de la patent IP es presenta després de la seva recepció.
Càlcul del cost d'una patent per a un empresari individual
El tipus d’impost d’una patent és del sis per cent, independentment del benefici realitzat durant el negoci, però es calcula per separat per a cada tipus d’empresa. El tema de la Federació Russa pot determinar-lo de manera independent, centrant-se en els possibles ingressos anuals en aquesta regió. Per conèixer el cost d’una patent per a un empresari individual d’una determinada regió, cal familiaritzar-se amb la llei de l’assumpte de la Federació Russa, on s’indiquen totes les quantitats.
El rebut del pagament de la patent IP s’ha d’elaborar amb les dades del servei tributari on es va presentar la sol·licitud.
Com es fa el pagament?
Si aquest sistema tributari es redacta per un període inferior a sis mesos, el valor de la patent s'ha d'abonar en els vint-i-cinc dies següents a la data d'entrada en vigor. Per a les persones que rebin una patent per un període superior a sis mesos, la llei també defineix els termes de pagament: durant els primers deu dies, s’hauria d’abonar un terç de l’import total, i els dos terços restants - durant tot el període de la patent, però no més tard de trenta dies abans del final. el seu terme. És important tenir en compte que si l’exempció existent no s’aplica al pagament de les primes d’assegurança d’organitzacions extrabudgiàries.
Pèrdua d’ús
Aquest empresari individual perd aquest any el dret a una patent per les següents raons:
- S'ha superat el nombre d'empleats permesos per al sistema de patents.
- S'ha superat l'import màxim d'ingressos, que actualment és de seixanta milions de rubles a l'any.
- El pagament de la patent no es va fer a temps.
Si es perd el dret a una patent, un empresari individual s'ha de sol·licitar a l'autoritat fiscal on es va emetre la patent. O bé passarà automàticament a un sistema comú de càlcul d’impostos.
Un empresari individual que hagi perdut el dret a utilitzar el sistema de fiscalitat de patents pot tornar a sol·licitar, però només en el proper any natural. Per exemple, si un empresari individual va contractar més de quinze persones i va perdre una patent per aquest motiu, però l’any següent el nombre total d’empleats no va superar la taxa admissible, llavors podrà tornar a sol·licitar una patent. Un empresari individual no pot reclamar la restauració d’una patent durant l’any en què la va perdre.
Si s’acaba l’activitat emprenedora que es va realitzar mitjançant el sistema de patent per al càlcul d’impostos, en el termini de cinc dies des de la data de recepció de la sol·licitud de finalització de l’activitat, l’autoritat tributària anul·larà aquesta PI.
Instruccions pas a pas
1. Si l’emprenedor no està registrat, primer, és clar, cal passar pel procediment de registre i obtenir un certificat d’aquest.
2. S'omple una sol·licitud de patent. Això requerirà la informació següent:
- codi postal
- codi de l'assumpte de la Federació Russa;
- nom del tipus d’activitat emprenedora;
- codi d'identificació comercial;
- adreça de registre indicada al passaport.
3. La sol·licitud emplenada es presenta a l’autoritat fiscal de la regió on es desenvoluparà l’empresa; l’inspector emet un rebut corresponent a l’acceptació de la sol·licitud.
4. Al cap d’una setmana, podeu obtenir una patent del servei d’impostos presentant un rebut i un passaport. De seguida heu de portar aquí els detalls per pagar la patent.
5. El pagament es realitzarà en el termini de vint-i-cinc dies hàbils des de l'inici de la patent en la seva totalitat si el seu període de validesa és de fins a sis mesos i per un terç per un període superior a sis mesos. En aquest darrer cas, l’import restant s’haurà d’abonar com a màxim deu dies abans de la caducitat de la patent.
6. Cal fer inscripcions oportunes al llibre de comptabilitat dels ingressos d’un empresari individual. Una ordre del Ministeri d'Hisenda va aprovar el formulari per emplenar el llibre i el procediment per emplenar-lo. En qualsevol branca del Servei Tributari Federal, podeu fer una sol·licitud de mostra per a una patent de propietat intel·lectual.
Patent IP (Moscou): com les innovacions del 2015 afectaran alguns tipus de negoci
El sistema de patent de fiscalitat de Moscou va començar a funcionar des de principis del 2013. La patent cobreix seixanta-cinc activitats i el tipus d’interès és del sis per cent.
Molts empresaris individuals, havent provat aquest sistema, el prefereixen als altres sistemes fiscals.El 2014, el nombre de patents concedides, per exemple, al detall i a la restauració, va augmentar diverses vegades en comparació amb anys anteriors.
Veient aquests indicadors d’èxit, les autoritats van decidir augmentar les deduccions el 2015. Per exemple, per a una patent patentada a Moscou, que es dedica al transport de mercaderies, va pagar divuit mil rubles. Però aquest any, l’impost augmentarà i passarà de noranta a cent vint mil rubles anuals.
Serà encara més difícil per als propietaris de camions. Per a ells, els pagaments augmentaran dues, tres o fins i tot deu vegades. L’abonament màxim per als cotxes amb una capacitat de càrrega superior a deu tones serà de cent vuitanta mil rubles a l’any. En aquest tipus de circumstàncies, és probable que els propietaris de vehicles puguin confiar en beneficis anteriors, i alguns d’ells plantejaran completament la qüestió de l’existència continuada del negoci.
Pel que fa al contracte d’arrendament, fins al 2015 ascendia a seixanta mil rubles a l’any, independentment del lloc on es trobava el local, quina és la seva àrea i finalitat (residencial o no residencial).
Des del 2015, la situació ha canviat completament i la ubicació de la instal·lació, així com el nombre de metres quadrats, dependran directament de la quantitat de deduccions. Per exemple, per a apartaments amb una superfície inferior a cinquanta metres quadrats, el cost es reduirà. Al districte administratiu central, l’impost ascendirà a quaranta-cinc mil rubles, dins del MKAD - trenta mil, i a Nova Moscou - vint-i-mil mil rubles. Però, per a apartaments amb una gran superfície, augmentarà el preu d’una patent. El cost màxim d’una patent arribarà als sis-cents mil rubles, és a dir, augmentarà deu vegades. Això afectarà apartaments situats al districte administratiu central amb una superfície de més de sis-cents metres quadrats. El càlcul es compon d’un possible ingrés anual de lloguer de deu milions de rubles.
Pel que fa a la venda al detall i la restauració, per a les instal·lacions situades al districte administratiu central de Moscou, les despeses es doblaran i ascendeixen des de dos-cents quaranta a tres-cents seixanta mil rubles a l'any.
