El compte 71 en comptabilitat s'utilitza per reflectir visualment els fons emesos des del taulell de caixa als empleats de l'empresa. Els diners es destinen a despeses relacionades amb un viatge de negocis o per satisfer les necessitats generals de l’organització.
Assignació del compte
El compte 71 està designat per a la comptabilitat de l’emissió i el reemborsament dels imports d’informació no enviada. Els diners del caixer s’emeten amb l’execució de la garantia d’efectiu de despesa i només amb la condició que l’empleat hagi presentat informes anticipats sobre els fons comptables gastats anteriorment.
Per rebre fons, l’empleat escriu un comunicat, que ha de ser certificat pel cap de l’empresa. Un cop transcorregut el període durant el qual es van proporcionar els fons, l’empleat ha de proporcionar, en un termini de tres dies, informes sobre la finalitat i la quantitat de diners gastats. Els fons no enviats es retornen al caixer de l'empresa.
Especificacions del compte 71
El compte 71 està format com a compte actiu, però es pot constituir un saldo a final de mes tant en crèdit com en dèbit. El saldo del préstec significarà el deute de l’organització amb l’empleat: l’import emès a l’informe no era suficient per a despeses empresarials confirmades. El saldo final del dèbit indica la recepció de l’empleat a l’empresa.
No hi ha dubte sobre si compta amb 71 anys: actiu o passiu. El compte és actiu-passiu en l'estructura més propera a la activa. En el dèbit es reflectirà un augment de la quantitat de fons desemborsats i una disminució dels comptes a cobrar - del préstec.
S’obren comptes de comptabilitat analítics per cada import emès al subinforme. El control sobre els processos d’emissió i l’ús de fons orientats permet reduir els costos ineficients de l’empresa.
Reflexió al balanç
Al final del període d'informe, el comptable calcula els saldos dels comptes sintètics. Les dades s’han de reflectir al balanç. El saldo final del seu dèbit es registra a la secció II del balanç “Actius corrents” (“Comptes a cobrar”).
El saldo del préstec al final del període es transfereix a la cinquena secció del balanç “Passius a curt termini” (“Comptes a pagar”). Els valors s'utilitzen com a saldo d'obertura del compte 71 al començament del període següent.
Correspondència amb altres comptes
El compte 71 es debuta quan l’empleat emet diners amb l’informe. Utilitzeu-ho principalment puntuació 50, si els diners van ser emesos a la caixa del compte, i el compte 51, si els fons van ser transferits del compte corrent.
El compte 71 està acreditat amb els comptes següents:
- actius no corrents;
- existències de processos de producció;
- costos del procés de producció;
- béns i productes;
- equivalents d'efectiu;
- assentaments amb empleats i altres operacions;
- resultat financer.
Els comptes de les seccions I - IV del quadre de comptes estàndard s’utilitzen en correspondència amb el crèdit del compte 71 en el cas d’emetre quantitats comptables per a la compra de materials, existències i altres valors materials relacionats amb actius no corrents de l’organització o el procés de producció i implementació.
Els imports que no es paguen a temps es comptabilitzen amb el resultat financer de l'empresa ("Pèrdues i pèrdues"). En el futur, el comptable pot reflectir la quantitat de deute dels empleats amb l'organització al compte 70 i deixar-la fora dels salaris.
Despeses de viatge responsables
Un empleat que vingui de viatge de negocis té dret a reemborsar l'import de les despeses de viatge realitzades amb l'objectiu de:
- tarifa a la destinació;
- pagament de l'habitatge de lloguer;
- pagament de despeses per dia;
- pagament d’altres despeses acordades amb l’empresari.
També s’ha de tenir en compte que un empleat només pot acollir-se als pagaments de viatges si és un empleat a temps complet. La quantitat de diners emesa en la memòria està regulada per contractes laborals col·lectius o per la carta de l'empresa. Els fons emesos en moneda estrangera s'han de comptabilitzar en subcontes separats.
Publicacions de bonificacions de viatge
L’emissió de les despeses de viatge a l’empleat s’acompanya d’inscripcions als registres comptables i l’execució dels documents rellevants. Després d’haver pagat diners des del taulell de caixa al subinforme, s’envia el següent: compte Dt 71 Kt compte 50. Si els diners van ser transferits a una targeta de pagament corporativa, la transacció s’executa mitjançant les entrades: Dt 55 Kt 51, Dt 71 Kt 55.
El procediment comptable addicional depèn de la finalitat per la qual es va enviar a l'empleat en un viatge de negocis. Si es compleixen les necessitats de producció, els comptes 20, 23 o 29 es debuten amb una puntuació de 71. El viatge de caràcter administratiu i de gestió es debuta al compte 26, per a la venda de béns, al compte 44.
Un viatge de negocis relacionat amb l'adquisició de béns per a una empresa s'inclou en el cost de l'acte adquirit i queda reflectit al compte comptable corresponent. inventaris béns no corrents, béns.
L’import de l’IVA en els pagaments de viatge de negocis amb caràcter productiu es comptabilitza mitjançant publicacions:
- Dt "IVA" Kt "Liquidacions sobre quantitats responsables" - l'import de l'IVA acceptat.
- Dt 68 "Càlcul d'impostos" Kt 19 "IVA" - deducció fiscal de l'IVA.
Cal recordar que la deducció d’IVA per a despeses no relacionades amb la producció no es fa. Es realitza una transacció Dt "Altres despeses" Kt "IVA", que significa la cancel·lació de l'IVA.
La despesa confirmada de les despeses de viatge per una gran quantitat serà reemborsada per l’empresa a favor de l’empleat, publicant - compte Dt 71 Kt compte 50. Si l’empleat retorna quantitats no enviades, la transacció té la forma contrària: Dt "Caixeria" Kt "Liquidacions sobre quantitats responsables".
Imports informatius per a altres operacions
A més de les despeses de viatge, una empresa pot emetre a un empleat un compte en efectiu per pagar:
- despeses de funcionament;
- compra de petits productes a l’engròs;
- despeses d’entreteniment.
Les despeses domèstiques i de funcionament impliquen la compra de mercaderies, el pagament de combustible i lubricants i serveis. Les despeses de representació es refereixen a despeses generals de negoci i inclouen els costos de recepció de representants estrangers, serveis de bufet, serveis de traducció, etc. Aquests no inclouen despeses d’entreteniment i esbarjo en dispensaris.
Reflexió de les despeses de representació en comptabilitat
Per tenir en compte els imports reportats per pagar esdeveniments representatius, es realitzen publicacions a 71 comptes:
- Dt "Liquidacions sobre quantitats responsables" KT "Caixer" - emès diners segons l'informe.
- Dt "Despeses generals" Kt "Càlculs per a quantitats responsables" - reflecteix la quantitat de despeses d'hospitalitat.
- Dt "IVA" CT "Liquidacions sobre quantitats responsables" - l'import de l'IVA.
- Dt "Caixa de caixa" CT "Liquidacions sobre quantitats responsables" - els fons no utilitzats són retornats al caixer de l'empresa.
- Dt "Liquidacions sobre quantitats responsables" KT "Caixer": va emetre fons com a compensació per als despeses de treballadors.
- Dt "Resultats / pèrdues retingudes" Kt "Càlcul d'impostos": en cas d'excés de costos normalitzats, es restableix l'import de l'IVA per a despeses.
La quantitat de despeses d’hostaleria no hauria de superar el 4% de les despeses laborals durant el període de referència.
Comptabilització d’operacions d’import de comptes
Els béns adquirits en efectiu emesos en l'informe es registren en comptes d'actius, inventaris o béns no corrents.
Penseu en un exemple: a la caixa de compres de materials emesos 3000 r., Dels quals 2500 r realment es van gastar. El comptable fa les publicacions:
- Dt "Liquidacions sobre quantitats responsables" CT "Caixer" - 3000 p. - Emès a una persona responsable per la compra de materials.
- Dt "Materials" CT "Càlculs sobre quantitats responsables" - 2500 p. - reflecteix la quantitat de costos dels materials.
- Dt "Caixeria" Kt "Liquidacions sobre quantitats responsables" - 500 p. - el responsable va tornar a la caixa al fons sense utilitzar.
Si l'empleat no retorna els imports residuals de la declaració per part del treballador en el termini prescrit o no li ha estat proporcionat informe de despeses sobre fons gastats, la publicació es realitza: Dt 94 Kt 71. Segons el mètode de deducció de l'import, es poden realitzar les següents transaccions:
- Dt "Càlculs de nòmines" Kt "Pèrdues i pèrdues": deducció de la quantitat de la quantitat en relació amb el sou de l'empleat;
- Dt "Liquidacions amb empleats per a altres operacions" CT "Pèrdues i pèrdues": el cobrador de l'empleat per l'import que no ha retornat.
Abans d’utilitzar el compte 71 en comptabilitat per recopilar la correspondència sobre les operacions de reflexió i recollida d’importes comptables d’un empleat, cal familiaritzar-se amb les polítiques de comptabilitat de l’empresa. En casos especials, amb el compte 71, també es poden utilitzar els comptes 91, 99.
