Krátkodobý závazek je dluh, který musí být splacen po dobu až 1 roku. Platba se provádí z běžných aktiv společnosti. Tento dluh dále podrobně zvažujeme.
Obecná charakteristika
Při řešení sekundárních problémů je mnoho firem nuceno využívat interní a externí zdroje financování. V druhém případě může dojít dlouhodobé / krátkodobé závazky podniky. Jedním z klíčových úkolů řízení v tomto případě je včasné splacení dluhu. Od okamžiku převodu peníze nepatří společnosti. Finanční prostředky používá pouze po omezenou dobu - do data splacení dluhu.
Specifičnost
Mluvit jako jeden z formy úvěru fondy, dluh má následující vlastnosti:
- Celková výše úvěrů ovlivňuje trvání finančního cyklu společnosti. Zejména krátkodobé závazky organizace upravují výši kapitálu potřebného k doplnění oběžných aktiv. Čím větší je dluh, tím méně peněz musí společnost získat, aby uspokojila současné potřeby.
- Krátkodobé závazky společnosti fungují jako volný zdroj vypůjčeného kapitálu.
- Celková výše dluhu závisí na práci společnosti na trhu. Čím aktivnější je výroba, tím vyšší je prodej. V souladu s tím se náklady zvyšují. V důsledku toho se bude zvyšovat částka budoucích výdajů. To zase vytvoří předpoklady pro získání dalších finančních prostředků.
- Analýza krátkodobých závazků do budoucna má zpravidla hodnotící charakter. Důvodem je skutečnost, že většinu částek, které tvoří základ dluhu, je téměř nemožné vypočítat. Hlavním důvodem je nejistota mnoha parametrů pro nadcházející aktivity společnosti.
- Výše krátkodobého dluhu přímo závisí na frekvenci splátek. To vám umožní stanovit úroveň a schopnost regulovat zdroje finančních prostředků během správy.
- Krátkodobé závazky jsou splaceny z krátkodobých aktiv - zdrojů použitých v každodenních obchodních činnostech. Tato vlastnost odlišuje tento dluh od přijatého na dlouhé (více než roční) období. Kromě toho lze krátkodobé závazky převést na hotovost. Následně může být použit na 1 zůstatkové období, které zpravidla trvá rok.
- Krátkodobé závazky se promítají do výkazu v části „Odpovědnost“.
Výpočet podílu
Dluh je vyjádřen jako koeficient. Ukazuje podíl závazků na celkovém dluhu. K výpočtu koeficientu se používá vzorec:
- Ccc = Co: (Co + Do), kde:
Kkz - požadovaný koeficient;
Komu - krátkodobé a dlouhodobé závazky.
Získaný ukazatel odráží závislost společnosti na pohledávkách přijatých po dobu až 12 měsíců. Čím vyšší je poměr, tím větší je solventnost a stabilita společnosti.
Složky krátkodobých závazků
Účetnictví dluhů je klíčovým úkolem při přípravě účetní závěrky. Všechny podléhají reflexi vypůjčené prostředky firmy. Krátkodobé závazky zahrnují:
- Dividendy splatné zakladatelům (akcionářům).
- Pohledávky za směnky (krátkodobé).
- Oznámení.
- Účty splatné.
- Platby daní.
- Vratné vklady vydané na dobu až 12 měsíců.
- Podmíněné platby.
- Dluh na vyžádání.
- Nezasloužený příjem.
- Části dlouhodobých závazků splatných v krátkém časovém období.
- Ostatní pohledávky se splatností méně než 12 měsíců.
Klasifikace
Krátkodobé závazky lze rozdělit do několika skupin:
- Funkční Patří sem nájemné, daně, zálohy přijaté společností, dluhy za přijaté suroviny, zboží atd., Aktuální povinné příspěvky do rozpočtu, časově rozlišené platy zaměstnancům a řediteli.
- Krátkodobé závazky splatné do jednoho roku od data zprávy. Tato skupina zahrnuje dluhy dlouhodobá aktiva například.
- Prostředky potřebné k úhradě nákladů v příštím roce. Patří sem odměny zaměstnancům za dovolenou, bonusy a další výdaje.
Podmíněný dluh
Takové krátkodobé závazky vznikají v důsledku řady faktorů, které přispívají ke vzniku nejistoty ohledně budoucích příjmů nebo ztrát podniku. Například na území, kde společnost působí, existuje vždy pravděpodobnost přírodní nebo člověkem způsobené katastrofy. Tato hrozba tedy ovlivňuje výrobní cyklus. Odhadované nejistoty se obvykle dělí na typy: pravděpodobnost nouze může být velká, malá nebo střední.
Účty splatné
Obvykle se nazývá splatný účet nebo obchodní účet. Účty, které jsou splatné, jsou ve skutečnosti standardní formou platby za zboží nebo služby přijaté společností, jakož i za suroviny získané v průběhu jejích současných činností. Tento druh závazku se používá k platbě za obchodní transakce, které slouží klíčovým funkcím společnosti. Doba splácení dluhu je obvykle stanovena ve smlouvě mezi společností a dodavatelem. Termín může také určit protistrana.
Účty
Tyto cenné papíry se používají k řešení stejných problémů jako u závazků. Bill ve své podstatě funguje jako platební prostředek společnosti po přijetí služeb a produktů, které nejsou použity v jejích hlavních činnostech. Krátkodobé cenné papíry mohou být zajištěny nebo nezajištěny. Závisí to na podmínkách, za kterých je dohoda uzavřena. Jistotou může být právo zabavit majetek nebo hypotéku na nemovitostech firmy. Pokud má společnost krátkodobé závazky ve formě těchto účtů, je nutné v účetní závěrce přesně uvést aktiva, která zaručují jejich splacení. Cenné papíry mohou být také bezúročné nebo bezúročné. V druhém případě je sazba uvedena na účtu. Bezúročné cenné papíry tuto značku nemají, nicméně platí se další úrok.
Zálohy a vklady
Platby tohoto typu si v poslední době získávají stále větší oblibu. Jsou způsobeny přítomností podnikatelského rizika při provádění hospodářské činnosti, uzavíráním transakcí. Hospodářský subjekt může například požádat o zálohu, která, pokud protistrana nesplní podmínky smlouvy, ztráty alespoň částečně nahradí.
Ostatní dluhy
Časově rozlišené platby zahrnují platby, které se vztahují na platy zaměstnanců, včetně vyšších zaměstnanců, splácení úroků z půjčky atd. Daně tvoří zvláštní položku výdajů. Je vždy součástí struktury krátkodobého dluhu. Zahrnuje všechny prostředky převedené do rozpočtů všech úrovní. Při výpočtu výše uvedených plateb se bere v úvahu část dlouhodobých závazků splatných ve stanoveném období.
Po vyhodnocení výsledků práce společnosti a předložení účetní dokumentace se vypočítají dividendy splatné držitelům akcií a dluhopisů. Tyto platby jsou také klasifikovány jako krátkodobé závazky. Rozvaha pasiv společnosti zohledňuje také převody podle požadavků věřitelů. Účetní jednotka může mít jinou kategorii krátkodobých závazků. Představuje nedoplatky mezd. Pokud společnost nevypořádala se zaměstnanci, jsou zbývající prostředky klasifikovány jako krátkodobé závazky.
