Aby bylo možné ekonomické ukazatele a stále roste, měla by stát provádět příslušnou daňovou politiku. V takovém případě bude rozpočet naplněn ve správné výši a podniky provedou průvodce rozšířením výroby a přilákáním investic. V procesu provádění této strategie se však mohou objevit některé překážky. Například nadměrné daňové zatížení.
Daňové zatížení: význam pojmu
Daňové zatížení by se mělo chápat jako ukazatel odrážející kombinovaný účinek daní na konkrétního plátce a hospodářství země jako celku. Lze ji definovat jako poměr příjmu, který byl přijat za určité časové období, a daní splatných za stejné období.
Tento proces je nesmírně důležitým ekonomickým ukazatelem, a proto je neustále v pozornosti státu. Úroveň daňového zatížení navíc závisí na takových faktorech, jako je sazba a daňový základ. Zkušenost mnoha zemí byla prokázána skutečností, že čím vyšší je tento ukazatel, tím nižší je objem prostředků přicházejících do rozpočtu. Z tohoto důvodu směřuje většina západních zemí k postupnému snižování daňových sazeb.
Role ukazatele, jako je daňové zatížení
Existuje několik důvodů, proč je tento ukazatel velmi důležitý:
- Je nezbytné, aby stát úspěšně rozvíjel daňovou politiku. Stát zavedením nových daní a zrušením těch starých, a tím změnou výhod a sazeb, stát přijímá povinnost uplatňovat a již nepřekračovat ty úrovně tlaku na ekonomiku, nad nimiž existuje riziko vytváření negativních procesů, které by mohly ovlivnit celou zemi.
- Stanovení daňového zatížení je také důležité, protože vláda pomocí jeho analýzy analyzuje daňové zatížení v různých zemích a následně provádí příslušné reformy.
- Stanovení úrovně daňového zatížení na vnitrostátní úrovni je důležité pro úspěšné utváření sociální politiky. Studium závažnosti zdanění pro různé skupiny obyvatel nám umožňuje vyrovnat rozdělení nákladů.
- Daňové zatížení je ukazatel, který často slouží jako ukazatel ekonomického chování podnikatelských subjektů. Protože je to tento ukazatel, který určuje skutečnost, jaké bude jejich rozhodnutí ohledně umístění investic, výroby atd.
Daňové zatížení nemůže být nikdy určeno pouze částkou zaplacené daně. Vždy existují další náklady spojené s plněním povinností různými podnikatelskými subjekty. Mluvíme o následujících kategoriích výdajů:
- náklady spojené s platbou pokut v důsledku porušení daňové legislativy:
- platby související s údržbou poradců a účetních;
- právní náklady způsobené porušením práv daňových poplatníků (dle daňového řádu).
Skutečný a jmenovitý formát zatížení
Nominální daňové zatížení není nic jiného než absolutní výše poplatků vypočtených za stanovené sazby vynásobené potenciálním základem daně. Příkladem je následující schéma. Pokud bude sazba daně z příjmu 13% a zdanitelná příjem obyvatelstva dosáhl úrovně 4 bilionů rublů, bude daňové zatížení kolísat na úrovni 520 miliard rublů.
Pokud jde o skutečné daňové zatížení, je třeba poznamenat, že tento ukazatel je určen jako součet skutečných povinných plateb a daní, které byly zaplaceny.
V některých případech lze tento ukazatel použít k určení míry účasti státu na ekonomice země. Je však třeba zvážit, že v tomto formátu je daňové zatížení relevantním ukazatelem pouze tehdy, je-li rozpočet snížen s přebytkem nebo vyrovnáním.
Dopad na ekonomické ukazatele
V podmínkách moderních tržních vztahů je obtížné přeceňovat roli investic. Aby však potenciální investoři našli atraktivní konkrétní projekty v rámci země, je nutné příznivé prostředí, což znamená určité vyhlídky. V tomto formátu hraje daňové zatížení ekonomiky klíčovou roli.
Tento ukazatel naznačuje poměr všech daní, které pocházejí od fyzických a právnických osob k hrubému domácímu produktu. Odhaduje se tedy podíl HDP přerozdělovaného prostřednictvím daní.
Tento typ daňového zatížení lze vypočítat pomocí následujícího vzorce: Br = Nuf: GDP. V tomto případě „Br“ je úroveň daňového zatížení, „GDP“ je nákladové vyjádření počtu vyrobeného zboží v zemi, „Nuf“ je celková částka daní placená právnickými osobami a fyzickými osobami.
Tento ukazatel má však také nevýhodu. Takový výpočet daňového zatížení předpokládá typ, ve kterém je stanovena úroveň útlaku běžného plátce, aniž by byly zohledněny vlastnosti konkrétního podnikatelského subjektu.
Stanovení zátěže obyvatelstva
Abychom pochopili, co je daňové zatížení daňového poplatníka, je třeba vzít v úvahu výši všech plateb přijatých od obyvatelstva v souladu se současnými sazbami. Ale přesně určit tento ukazatel není tak jednoduché. Důvodem je skutečnost, že konečným spotřebitelem téměř veškerého zboží, které se vyrábí v ekonomice, je obyvatelstvo země, což znamená, že část obyčejného daňového zatížení převádějí pouze obyčejní lidé. Pokud budou tyto podmínky zohledněny, nebude možné určit podíl přímých i nepřímých daní s matematickou přesností. Přibližná úroveň daňového zatížení uloženého běžným plátcům se však vypočítá podle následujícího vzorce: Br = H: Chn.
V tomto případě „Br“ přímo odráží samotné břemeno, „N“ - celou částku daní placenou obyvatelstvem, „Chn“ je ukazatelem populace v zemi.
Bude spravedlivé říci, že úroveň daňového útlaku běžných občanů závisí nejen na výši plateb, ale také na blahobytu obyvatelstva, zejména na mzdách.
Nadměrná daňová sazba
V případě, že stát zahajuje nadměrné daňové zatížení, dochází často k narušení plánovaného účinku. Nejprve se podnikatelské subjekty začnou soustředit na minimalizaci svých závazků změnou intenzity a struktury výroby, nákupu a prodeje. Kromě toho plátci přijmou určitá opatření, aby přesunuli daňové zatížení na protistranu. V důsledku toho není dosaženo konečného cíle, pro který stát zvýšil daňové zatížení.
Stojí za zmínku, že přenos míry zátěže na protistrany je možný pouze při současném odmítnutí formy struktury, spotřeby a výroby, která by byla pro jeho použití optimální.
Protože nadměrné daňové zatížení je příčinou ztráty účinnosti (prosperita subjektu), lze jej definovat jako opatření, které zkresluje účinek daně. Tuto myšlenku potvrzuje následující skutečnost: čím nižší je míra poklesu úrovně nákupů (pokles pružnost poptávky) kvůli nepřímé dani, více peněz stát vybírá.
Úroveň spotřeby v zemi tak může být ovlivněna nejen změnami cen, ale také zkreslením daní, které významně ovlivňuje příjmy obyčejných lidí, což zase vede ke snížení skutečné úrovně dostupné hotovosti.
Jak se daňové zatížení mění?
Je vhodné zopakovat myšlenku, že ve většině případů se podnikatelské subjekty, které nechtějí provádět významné srážky, přepnou na takový systém práce, který s sebou nese změnu daňového zatížení protistran. To znamená, že státní rozpočet často dostává prostředky ne z těch zdrojů, které byly pro tento účel původně určeny.
Analýza daňového zatížení nám tedy umožňuje dospět ke zřejmému závěru: může se přesunout od některých subjektů podléhajících zdanění k jiným.
Samotný proces transpozice může nastat takto:
- Daň z příjmu právnických osob. Jedním ze způsobů, jak přesunout zatížení, je zvýšení cen, což klade část zátěže na spotřebitele. Existují však určitá omezení: pokud se monopolní podniky začnou radikálně zapojovat cenová politika pak může stát odpovídajícím způsobem reagovat - prostřednictvím sankcí antimonopolních výborů.
- Daň z nemovitosti. Tato forma zdanění je zaměřena na ty, kteří jsou formálně zatěžováni (daně z bytu, soukromého domu, dědictví nebo půdy). Proto je posunutí zatížení v tomto případě velmi problematické. Část daňového zatížení však může být stále odstraněna leasingem majetku.
- Kvalitní daně ze spotřebních daní a prodejů. Většina daňového zatížení v této oblasti se ve skutečnosti přesouvá na spotřebitele prostřednictvím zvyšování cen. V tomto případě lze říci, že daňové zatížení je ukazatelem ekvivalentním dani z příjmu, který pokrývá poměrně širokou škálu produktových skupin. Takový režim je možný z toho důvodu, že konečný spotřebitel není schopen přeorientovat se na dostupnější ceny. Totéž se děje u skupin podléhajících spotřební dani, jako je alkohol, benzín a tabákové výrobky, protože je obtížné najít analogy, které by byly mnohem levnější.
- Daň z příjmu fyzických osob. Ve většině případů je tento typ daně placen tak, jak by měl podle zákona, ale stále existují určité mezery. Jako skutečný příklad můžeme uvést lékaře, soukromé učitele, právníky a další odborníky, kteří mají schopnost zvýšit ceny svých služeb. Tento systém umožňuje přesunout daňové zatížení zákazníků.
Tyto informace znovu potvrzují skutečnost, že nesprávné rozdělení daňového zatížení vede ke změně pobídek a zásad pro provádění činností.
Zásada rovnosti
Jedním ze základů harmonické interakce mezi státem a společností je princip sociální spravedlnosti. Stojí za zmínku, že toto postavení vlády nevyhnutelně znamená kompetentně zavedené rovné daňové zatížení, ve kterém nebude žádný nadměrný tlak na konkrétní sociální skupiny.
Podstata zásady rovnosti se odráží v tom, že okolnosti daňových poplatníků jsou brány v úvahu bez formální rovnosti a navíc v maximální míře. Výsledkem bude dodržování a rovnost neformálních.
Současně bude myšlenka sociální spravedlnosti realizována aplikací různých typů daňových pobídek, například dávek. V dnešní společnosti by režim, který vede k rovnosti, měl vypadat takto: za stejných podmínek pro získání stejného příjmu jsou daně stejně velké, ale za různých podmínek tvorby zisku by se mělo také lišit zdanění.
Na základě tohoto chápání by sociálně omezeným skupinám (studenti, nezaměstnaní, zdravotně postižení, důchodci) měli být poskytovány dávky, určité druhy dávek a různé formy kompetentní podpory, které by kompenzovaly neschopnost mít stabilní plný příjem.
Efektivní metody ke snížení daňového zatížení
Existuje několik názorů na řešení takového problému, jako je nadměrný daňový útlak.
Někteří politici navrhují snížení sazeb DPH a zisků při zachování výhod. Tato technika však nezískala nejvyšší uznání, protože podle odborníků může vést k oslabení příjmové základny státního rozpočtu. Opačná strana tvrdí, že v tomto případě bude nutné rozšířit daňový základ, najít další zdroje financování a snížit rozpočtové výdaje.
Je třeba poznamenat, že byl vyvinut alternativní systém, který umožňuje snížení daňového zatížení. Mluvíme o postupném zrušení určitých výhod a daní (v průběhu několika let). Vzhledem k vlivu různých faktorů nebyla tato strategie řádně implementována.
Liberální ekonomičtí odborníci trvají na tom, že je nutné snížit daňové úlevy především snížením odpočtů na základě mezd namísto zisků z prodeje. Souběžně s těmito kroky bylo navíc navrženo zvýšit sazby daně z příjmu.
Federální komise pro trh s cennými papíry, pokud jde o její návrh, předložila návrh na vrácení DPH a úplné zrušení daně z příjmu, jakož i poplatky za silniční fondy. Současně byla vyslovena myšlenka, že daň z příjmu by měla mít nízkou fixní sazbu (až 20%). A pro kompenzaci ušlého zisku - zavést daň z imputovaného příjmu a progresivní daňovou sazbu na vozidla a soukromý majetek.
Existuje také postavení, podle kterého stojí za to zachovat následující typy daní:
- dovozní cla;
- patentový poplatek pro servisní a obchodní podniky;
- DPH
- státní povinnosti a poplatky;
- daň z určitých druhů majetku - cenné papíry, bydlení s vysokou úrovní pohodlí, majetek organizací, vozidel atd .;
- spotřební daně, včetně daní z paliv a energetických zdrojů.
Spolu s tím byl představen význam zapojení do skupiny federálních daní, spotřebních daní, dovozních cel atd.
Shrnutí
Jak ukazují zkušenosti mnoha zemí, účinné snížení daňového zatížení je možné snížením sazeb pro společnosti s nízkým obratem a zavedením systému na pokrytí ztrát ze zisků jak dřívějších, tak budoucích. Kompetentně navržené a implementované přínosy samozřejmě situaci výrazně změní.
