Aby stát mohl ovlivnit stav ekonomiky, potřebuje určité finanční zdroje. Jejich zdrojem jsou daně a poplatky, které směřují prostředky do státního rozpočtu.
Podstata daňového a daňového systému
Pro lepší pochopení podstaty tématu je lepší nejprve určit význam klíčových pojmů.
Daň by měla být chápána jako povinná platba, kterou stát vybírá organizacím a jednotlivcům. Má podobu odcizení peněžních prostředků přijatých plátci v rámci obchodního nebo provozního finančního řízení. Účel tohoto odcizení je velmi jednoduchý a snižuje finanční podporu činnosti státních subjektů a obecních institucí.
Pokud jde o inkaso, jedná se o povinný příspěvek, který je rovněž vybírán od fyzických a právnických osob, ale v tomto případě již za opatření státu, která jsou v zájmu plátců.
Pokud jde o daňový systém, tento pojem se používá k vymezení souhrnu právních a ekonomických vztahů, které se vytvářejí na základě procesu přerozdělování zdrojů, které mají peněžní hodnotu. Jinými slovy, jedná se o jednostranné nucené stažení určité části příjmů fyzických a právnických osob za účelem následného vnitrostátního využití těchto zdrojů.
Podstata daně a její funkce
Stanovení podstaty daní a poplatků bude mnohem snazší, pokud budete studovat klíčové funkce, které vykonávají.
První funkce je fiskální. To znamená, že daně jsou hlavním nástrojem tvorby státních finančních zdrojů. Mluvíme o mimorozpočtových a rozpočtových fondech.
Druhou funkcí, která odhaluje podstatu daně, je regulační nebo ekonomický dopad. Stát je schopen pomocí různých daní stimulovat a uplatňovat jiné typy vlivu na ekonomické zájmy podnikatelských subjektů. Jako cíl takového dopadu je možné stanovit kvantitativní a kvalitativní regulaci reprodukčních parametrů.
Je důležité si uvědomit, že daňový systém určuje nejen součet poplatků a daní. Důležitou roli hrají zásady jeho konstrukce, které jsou pevně stanoveny v podmínkách zdanění. Takový systém je tedy postup pro změnu, udržování, zřízení a zrušení různých povinných plateb do rozpočtu. Tomuto systému lze připsat i systém rozdělování prostředků přijatých státem mezi různé typy rozpočtů. Podstatu daně charakterizuje také regulace povinností a práv plátců, odpovědnost daňových poplatníků a organizace kontroly a podávání zpráv, které se vztahují k platebnímu procesu.
Nepřímé daně
Tento druh daně je zahrnut ve formě slevy v ceně produktu nebo služby. Nejsou přímo spojeny s majetkem nebo příjmy plátce. Jsou však přímo spojeny s příjmy. To znamená, že vlastník podniku poskytujícího jakékoli služby nebo vyrábějící jakýkoli produkt odpočítává určitou částku ze zisků své společnosti ve prospěch státu.Navíc je konečný plátce nepřímých poplatků spotřebitelem, protože kupuje výrobek nebo službu za cenu, za kterou již byla zaplacena částka zaplacená státu.
Tyto informace umožňují lépe porozumět povaze daní. Pokud věnujete pozornost Ruské federaci, pak nepřímá skupina zahrnuje daň z prodeje paliv a maziv, cla, DPH a spotřební daně.
Přímé daně
Tento druh zdanění je stanoven pro konkrétní oblast činnosti, majetku a příjmu. Pokud se podíváme na historické údaje, můžeme vidět, že podobným způsobem plnění rozpočtu byla nejranější forma, která byla použita k získání finančních prostředků ve veřejném zájmu.
Bez tohoto typu zdanění je obtížné si představit podstatu daňového a daňového systému. Druhy daní v Rusku, které spadají do této kategorie, jsou sociální příspěvky do mimorozpočtových fondů, jakýkoli druh daně z příjmu (ze zisku nebo příjmu podniků, jakož i fyzických osob), jakož i daně z nemovitostí.
Federální a regionální daně
Věnujte pozornost kategorii plateb, která je definována jako federální příspěvky, je třeba poznamenat, že se jedná o platby, které jsou povinné v celé Ruské federaci. Jsou stanoveny daňovým zákoníkem. Všechny takto získané prostředky jdou do federálního rozpočtu. Pokud jde o rozdělení obdržených zdrojů mezi rozpočty různých úrovní, může se změnit pod vlivem zvláštního zastupitelského orgánu státu.
Regionální znamená platby, které jsou povinné pro odpočet na území zvláštních subjektů Ruské federace. Esence a daňové položky tohoto typu jsou následující: regionální daň zahrnuje výhody, sazbu (v mezích stanovených daňovým zákoníkem), načasování a platební postup. Mezi hlavní prvky patří formulář hlášení pro konkrétní regionální sbírku.
Ostatní druhy
Po ponoření do podstaty daňového systému stojí za zvážení i jiné druhy plateb. Stojí za to začít se všeobecnými daněmi. Jejich hlavním posláním je zajistit kapitál a současné vládní výdaje. Tyto prostředky, které pocházejí z těchto poplatků, původně nemají konkrétní směr použití. Může to být daň z příjmu fyzických osob, daň z příjmu atd.
Regresivní pohled je charakterizován skutečností, že výše výběru je nepřímo úměrná hodnotě, kterou má předmět zdanění. Ale v případě progresivních daní se sazba zvyšuje s rostoucí hodnotou objektu.
Skupina poměrných poplatků zahrnuje ty druhy zdanění, které jsou stanoveny ve fixním procentu ve vztahu k základu daně (majetek plátce nebo jeho příjem), bez ohledu na to, jaká je.
Existují také zvláštní daně. Vyznačují se zamýšleným účelem, protože jsou vázány na konkrétní státní výdaje nebo zvláštní mimorozpočtové a rozpočtové prostředky. Tato skupina zahrnuje srážky, které se používají na silniční a federální mimorozpočtové fondy sociální povahy, jakož i platby za přírodní zdroje, daň z půdy atd.
Věnujte pozornost místním daním. K jejich vytvoření a uzákonění se používají regulační právní akty přijaté místními úřady. Důležitá je skutečnost, že pouze na území příslušných obcí bude platba těchto poplatků považována za povinnou.
Daň z příjmu
Tomuto druhu plateb by měla být věnována zvláštní pozornost, protože je to jeden z klíčových způsobů, jak získat finanční prostředky ve federálním rozpočtu. Podstata daně z příjmu je omezena na skutečnost, že všechny organizace a podniky, které jsou právnickými osobami, jsou určeny jako předměty zdanění.
Navíc formy vlastnictví a řízení v této situaci nezáleží, hlavní věc je, že existuje skutečnost, že podnikáme.
Plátci daně z příjmu
Abychom pochopili podstatu daně z příjmu právnických osob, je nutné určit, které společnosti a podniky jsou v tomto případě plátci. Aby to bylo možné, má smysl rozlišovat dvě klíčové skupiny:
- Zahraniční organizace, které používají stálé mise k provádění svých činností v Ruské federaci. To zahrnuje společnosti, které profitují na území Ruska, ale zároveň mají ústředí v jiné zemi.
- Ruské společnosti.
Existují organizace, které nejsou definovány jako plátci daně z příjmu. Mluvíme o plátcích UTII, pokud jde o příjem z činností a malé podniky, které přešly na zjednodušený daňový systém. Tento typ poplatků je rovněž irelevantní ve vztahu k organizacím, jejichž činnosti se týkají hazardních her a zemědělských činností, kde jsou zisky vytvářeny zvláštním způsobem.
Předmět zdanění
Jako takový je určen hrubý zisk společnosti, která je ve skutečnosti součtem několika hodnot:
- ztráty nebo zisky z dlouhodobého majetku a jiného majetku podniku;
- zisk nebo ztráta z prodeje děl, služeb a výrobků;
- příjem získaný z neprovozních transakcí, který je snížen o částku nákladů na stejné operace.
Vzhledem k tomu, že ekonomická podstata daně z příjmu je omezena na zdanění příjmu podniku, je vhodné rozhodnout o tom, co se tímto pojmem rozumí.
Za zisk se považují:
- v případě ruských organizací příjem, který byl přijat, s přihlédnutím k jejich snížení o výši vzniklých výdajů;
- pro zahraniční organizace - příjem získaný z jakýchkoli zdrojů v Ruské federaci;
- u zahraničních společností, které k výkonu činnosti používají zastoupení, se jedná o příjmy přijaté z těchto zastoupení, snížené o výši nákladů.
Typy příjmů organizace
Pokud klasifikujeme zisk společností, můžeme rozlišit 2 klíčové skupiny:
- nepracovní příjem;
- zisk získaný výkonem vlastnických práv, děl nebo služeb.
Je důležité pochopit, že zisky lze připsat těm výnosům, které byly získány jak prodejem zboží vlastní výroby, tak i produkty zakoupenými dříve. Stanovení tržeb za zboží je založeno na součtu všech příjmů souvisejících s úhradami za prodané zboží nebo služby.
Ekonomická povaha daně z příjmu zahrnuje také zdanění příjmu, který byl přijat jak v rublech, tak v cizí měně.
Jak se daň vztahuje na jednotlivce
Kromě organizací se daň z příjmu vztahuje na fyzické osoby-rezidenty, které dostávají příjmy zahraničního a domácího původu, jakož i na nerezidenty-jednotlivce, kteří získávají zisk prostřednictvím operací v Ruské federaci.
Podstata daně z příjmu fyzických osob je snížena na povinnou účast občanů na státní podpoře v rámci jejich příjmu. Stát poskytuje obyvatelstvu přístup k určitému nedělitelnému zboží. Tato rovnováha musí být vždy respektována, jinak nebudou mít občané dostatečnou motivaci k placení daně z příjmu.
DPH
Podstata nepřímé daně z přidané hodnoty je snížena na výběr určité části přidané hodnoty vytvořené ve všech fázích výroby výrobků, staveb nebo služeb do státního rozpočtu. Platba se provádí jako prodej produktu společnosti.
Pokud jde o úrokové sazby, mohou se lišit v závislosti na předmětu zdanění. Stanovení zdanitelného obratu je založeno na hodnotě prodaných výrobků.To zahrnuje všechny druhy hotovosti, které společnost přijala, pokud dorazily po vyrovnání za zboží dodané organizací.
Jako plátci můžete identifikovat jednotlivé podnikatele, podniky i osoby, které provádějí pohyb zboží přes celní hranici Ruské federace, a to právě oni. Ale ve skutečnosti je kupující konečným plátcem DPH.
Zvažte hodnotu a povahu přepravní daně. Je závazná na území konkrétních zakládajících subjektů Ruské federace. Pokud jde o předměty zdanění, uznávají vozidla, která byla zaregistrována na území Ruské federace.
Aby bylo možné určit částku uvedenou k platbě, musíte znásobit počet koňských sil motoru vozidla počtem měsíců vlastnictví za rok a sazbou daně, která se může lišit v závislosti na regionu.
Využití daňového systému je nezbytným opatřením pro harmonickou interakci mezi státem a občany a také pro stabilní ekonomický růst země.
